季度奖一次性到年底和年终奖个税一起发放，交税会比分4个季度多吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-03-04 12:52 标签： 年终奖个税
年终奖应巧取舍 税前收入多1元税后所得差万元
来源：广州日报日 07:24
　　彭春生表示，当所发年终奖处于税率临界点时,如果新增所得税超过所得的那部分奖金，要注意舍弃，舍弃得当的话,得到的反而会更多。比如上述例子中的李总，如果能够事先得知自己的年终奖金额,可以和单位协商，放弃其中1元钱的奖金，只领取48万元整的奖金,这样舍弃1元钱,反而能够多得2.1999万元。　　而上述例子中的王女士,如果事先能够和单位协商，自己放弃其中1000元的奖金,只要24000元的奖金,则税后所得可以多250元，而单位也可以节省1000元的支出,王女士和单位,可以在合法节税的前提下实现双赢。　　建议:季度奖放在年终发更合算　　今年第一季度即将结束,不少单位开始筹划季度效益奖的发放。如果将季度奖分在不同月份发放，由于纳税时要根据当月总收入确定税率，季度奖累加在月收入上,可能推高适用税率；而如果将季度奖放在年终一次性发放，则可以平摊至12个月后再决定税率,适用税率可大大降低。　　黄先生是广州市一企业的中层管理人员，月薪收入1万元,如果所管部门业绩好,黄先生还可获得1.5万元左右的季度效益奖,如果黄先生单位给其发放1.5万元效益奖，与4月当月的1万元工资一起发放，当月收入总额达到2.5万元。扣除个人公积金、养老保险等保险费用约2500元和2000元的个税起征额后,黄先生当月应纳税收入为20500元，对应税率为25%,其当月应纳税=(-2000)*25%-速算扣除数1375,其当月应缴税3750元。　　摊成12个月税率较低　　如果黄先生的季度奖放在年终一起发,则4月的1万元工资应纳税= -5=725元。也就是说，多发1.5万元的季度奖,税收要多交3025元。前3个季度，黄先生季度奖的纳税总额高达9075元。第四个季度的奖金由于可以按照全年一次性奖金分摊至12个月,适用税率为10%,缴税额为=1475元，4个季度奖,交税总额为10550元。　　而如果黄先生单位将前3个季度的奖金放在年终和第四个季度的奖金一起发放，则可将6万元的奖金以全年一次性奖金的计税办法分摊至12个月的数额确定适用税率,适用税率仅为15%,4个季度奖扣税总额为5=8875元，比放在每个季度发放所缴的个税少1675元。　　个人所得税计算公式:　　应纳税=(本月收入总额-五险一金等费用-个人所得税起征额)*对应税率-速算扣除数 　　全年一次性奖金应纳税=奖金总额*奖金分摊12个月后对应税率-速算扣除数免责声明：凡本网注明&来源：XXX（非舜网）&的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于传递更多信息，并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责。本网转载其他媒体之稿件，意在为公众提供免费服务。如稿件版权单位或个人不想在本网发布，可与本网联系，本网视情况可立即将其撤除。您当前的位置 ：&&&&&&&&&&正文
年终奖、双薪有一次个税优惠机会
　　年底了，各单位开始发年终奖、双薪，有些企业累计奖金较高，员工在拿到高额奖金后要缴纳的个人所得税会非常大。但地税部门实际上对每年的年终奖和双薪发放是有一次优惠机会的，即年终奖累计分摊到12个月后确定税率，再计算个税。这样计算比一次性征收省出不少个税。
　　宁夏地税局税务专家告诉记者，年终奖是一种较优惠的算法，因为个税计算采用累计税制，如果不分摊到12个月后确定税率，直接对应的税率就很高。而这种优惠的计税办法每年只能用一次。
　　3500元是个分水岭
　　年底的一次性奖金、年终加薪按收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。具体计税情况分两种：
　　1.取得年终奖当月个人工资≥3500元年终奖个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
　　事例：某企业中层白领小陈年终奖为1.2万元，当月工资为5000元。用1.2万除以12，平均每月1000元，年纳税额为：1.2万乘以10%的税率，减去速算扣除数105，得到1095元，即为年终奖需纳税额；加上当月工资需缴纳个税：()×10%-105=45(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=0(元)。
　　2.取得年终奖当月个人工资＜3500元
　　年终奖应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资)
　　个税应纳额=年终奖应税金额×税率-速算扣除数
　　事例：小陈的年终奖为7000元，当月工资2500元。则计算方式为：-(元)，此部分收入需要计税。也就是说，收入低于3500元的个人，要先从年终奖中拿出部分不足3500元个税征收点，多出部分才进行计税。然后，6000元分摊12个月，每月500元，适用税率3%，速算扣除数为0，则年终奖计税为：500×3%=150(元)。
　　当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税150元。
　　累计到年底一次性发放缴税最少
　　另外，税法规定，在同一个月内发放全年一次性奖金和年终双薪的，可两者合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。也就是说，小陈的年终奖、年底双薪可合并在一起计算，并享受分摊到12个月的税率计算优惠。
　　由此可以看出，对于纳税人来说，一次性发放的奖金如果累计到年底一次发放，所需缴纳的个税最省。宁夏地税局相关工作人员表示，一年内不属于一次性发放的奖金，都不能分摊到12个月后确定较低税率计税。对于每一个纳税人，年终一次性奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得全年一次性奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终一次性奖金的计税方法计缴税款。因此，若要减轻税负，应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，而是把这些本欲发放的奖金先在平时“记账”，然后和年终奖一起，一次性发放。
　　多发1元多缴1000元的要害区间
　　由于个税纳税额度根据收入不同分多重不同税率，在一些数字节点上，就会出现单位多发1元钱，个人多缴1000多元税的情况：
　　当年终奖在18000元(不含)~19283.33元之间时，就可能会因为多发1元，而多扣1000多元个税。在这个区域内，发18001元不如发18000元。其他的“临界区”还包括54000元(不含)~60187.50元、108000元(不含)~114600元、420000元(不含)~447500元、660000元(不含)~元、960000元(不含)~1120000元。
　　本报记者黄超
稿源： 银川晚报
编辑： 张麒麟
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