一笔无法支付款项会计分录已经计入主营业收入现在要转出怎么做分录

你好,我单位是商贸企业,税务稽查时查出一笔未记收入的一项业务,涉及未记销项税额30224.69元,稽查局是这样处理的,补证税款17688.23元,调减当月留抵税额12536.46元,请问下12536.46元需做进项税转出吗?会计分录怎样处理?谢谢
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你好,我单位是商贸企业,税务稽查时查出一笔未记收入的一项业务,涉及未记销项税额30224.69元,稽查局是这样处理的,补证税款17688.23元,调减当月留抵税额12536.46元,请问下12536.46元需做进项税转出吗?会计分录怎样处理?谢谢
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  借:应收账款(或银行)
   贷:主营业务收入
   应交税金-增值税检查调整30224.69
   借:应交税金-增值税检查调整 12536.46
  &&&& 贷:应交税金-应交增值税(进项税)12536.46
   借:应交税金-增值税检查调整 17688.23
  &&&& 贷:应交税金-未交增值税 17688.23
   借:应交税金-未交增值税 17688.23
  &&&& 贷:银行存款& 17688.23
  直接用银行存款缴纳即可:借:应交税金-未交增值税17688.23
   贷:银行存款17688.23
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我公司遇到一个难题,去年由于我公司收到一张进项税额的发票,后来才知道对方公司一直在虚***,为此,我公司在今年已经接受了税局的处罚,那现在要做一笔进项税额转出的分录,该怎么做啊~有没有人能不能把每个步骤的分录都给我讲一下啊~实在是搞不明白了。。。
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借:应交税金-进项税额&&&&贷:应交税金-进项税额转出结转时借:应交税金-进项税额转出贷:应交税金-未交增值税
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被税务局查到的一般列营业外支出,借: 营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷:应交税金---进项税转出
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