2011年购入一台车 不得抵扣的进项税额金抵扣了 现在要不得抵扣的进项税额金转出 如何作分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-03-23 00:56 标签： 进项税金抵扣的规定
已抵扣的增值税进项税转出分录怎么做？_百度知道
已抵扣的增值税进项税转出分录怎么做？
一、 进项税转出的会计分录如下：借：在建工程（或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目）
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）二、进项税转出含义：增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。三、进项税转出处理的原因：根据《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。四、普遍性的进项税转出业务具体会计处理举例：1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：借：在建工程（购入原材料用于建设不动产时）
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出：借：基本生产
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出：借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
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应交税金-应交增值税-进项税额 贷
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出门在外也不愁我是小规模纳税人，在地税局购买了一台税控机1350可以全额抵扣的。但之前我们那会计做分录，购进时：借：应交税金-应交营业税，贷：其他应付款。计提税费时借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税。 我总觉得她那分录做得不对，希望会的人帮帮 我，告诉我怎么做？谢谢！
我是小规模纳税人，在地税局购买了一台税控机1350可以全额抵扣的。但之前我们那会计做分录，购进时：借：应交税金-应交营业税，贷：其他应付款。计提税费时借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税。 我总觉得她那分录做得不对，希望会的人帮帮 我，告诉我怎么做？谢谢！
补充：我是广告行业，这个税控机的金额是1153.85.税是196.15合计金额是1350.税率是17%。我公司只缴纳营业税的
补充：另外我在税务购买的用户卡、税控卡怎么做账？
不区分大小写匿名
1、广告行业已经营改增，不再缴纳营业税，改为缴纳增值税
2、小规模纳税人是指增值税的缴纳方式，营业税不存在小规模纳税人的说法
3、目前，税控系统只有增值税的税控系统可以抵减税款，其他的未见可全额抵扣税款的做法。
4、如果是增值税小规模纳税人，就不需要税控系统，所以不存在全额抵扣的情况
4、增值税全额抵扣的税控系统，分录为：
A、购入时先做进项
借：管理费用
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：银行存款（或现金）
B、在到税局要求全额抵扣得到批准或税局在网上报税系统做了后台操作后，将上一步的进项转出
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
C、报税月份，将全额抵扣的金额冲减管理费用
借：应交税费-应交增值税-税款减免
贷：管理费用
你好我购买税控机的时候还没有营改增。只是上个月我们才改的。但是我是去年购买的税控机。我补做去年的凭证
你记错了。
营改增是日全国推行的。
航天信息税控系统是可以直接抵扣服务费和金卡，读卡器的。税控机抵免参照此条，借：管理费用 & 贷：银行存款确定用于抵免时 借：应交税费-应交营业税-抵免税额 & 贷：管理费用//t/198
借：应交税金-应纳税额减征额1350元
贷：营业外收入-其他收入1350元
借：管理费用
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& &SOGOU - 京ICP证050897号购买的固定资产有进项税额为什么做分录时不做应交税金科目_百度知道
购买的固定资产有进项税额为什么做分录时不做应交税金科目
　　日起，购入固定资产为生产设备的可以抵扣，　　分录为：借：固定资产
-设备名称　　应交税金--进项税　　贷：现金或银行存款或应付账款　　不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以抵扣进项税额。也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，准予抵扣进项税额。　　2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。　　3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。　　4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。　　5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用，进项税额不得从销项税额中抵扣。
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借，或是往年的考试题不考虑增值税的计算方法
自日增值税转型改革后，企业购建的生产用固定资产的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣：分录为。所以今年应该这样做：固定资产
应交税金-应缴增值税（进项税额）164900
贷第一题是旧税法下，或小规模企业
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谢谢你春影。。。。。。。。。
进项税额的相关知识
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你这个里面的第一题是就增值税法下的，自日开始执行的新的增值税发规定购买固定资产的增值税可以抵扣，所以购买固定资产也要像购买材料那样把增值税单列出来进行抵扣。
第一题是旧税法下，或小规模企业，或是考试题（不考虑增值税）的计算方法第二题是一般纳税人的正常记账方法
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出门在外也不愁由于对方多开发票,且我们已经认证抵扣,现在要做进项税额转出,如何做会计分录_百度知道
由于对方多开发票,且我们已经认证抵扣,现在要做进项税额转出,如何做会计分录
提问者采纳
就要看你们的具体业务是什么啦，什么业务也没有了如果以后还有业务往来的话，可以不处理如果以后没有往来了，如果是购入的原材料直接把税额做进原材料里面借，要看将来怎么处理这个多开票；原材料贷，肯定是要走进项转出，如果多开票了
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贷 应缴税费 进项税额转出
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出门在外也不愁这个月购入一批商品，对方开的是普通发票。入账是借：库存商品　　１００００　　应交税金－应交增值税（进项）　１７００　贷：现金　　　　　　１１７００普通发票不能抵扣，进项税转出分录怎么作
这个月购入一批商品，对方开的是普通发票。入账是借：库存商品　　１００００　　应交税金－应交增值税（进项）　１７００　贷：现金　　　　　　１１７００普通发票不能抵扣，进项税转出分录怎么作
你应该这么做& 借：库存商品 11700
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：现金 11700
现在的补救办法是冲分录 重新做正确的& 省的转出进项税 减少麻烦
如果这样做入库，结转成本的时候是不是要把税除去转１００００
结转成本的时候成本按照11700算 记 借：主营业务成本 11700
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：库存商品 11700
因为取得的是普通发票 税金不能抵扣只能算作成本
提问者 的感言：谢谢 相关知识
其他回答 (2)
先用红字冲掉那笔,重做借:库存商品11700贷:现金11700
你取得的普通发票，没法认证，根本不用做进项转出。
应该有红字凭证冲出原错误凭证，在做正确凭证记账即可
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