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滞纳金罚款收入录入什么科目?
税收滞纳金、罚款记入損益类科目,但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的,因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额,征收企業所得税.
损益类科目:分为收入性科目和费用支出性科目.收入性科目包括"主营业务收入","其他业务收入","投资收益","营业外收入"等科目.费用支出性科目包括"主营业务成本","其他业务成本","营业税金及附加","其他业务支出","销售费用","管理费用","财务费用","所得税费用"等科目.
增值税的滞纳金如何做会計分录?
增值税的滞纳金会计分录如下:
借:应交税金-应交增值税(税金)
营业外支出 (罚款 滞纳金
借:以前年度损益调整(税金)
贷:应交税金-应交增值税(税金)
借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)
营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额.
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