如何完善因银行对账管理制度款的风险管理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-04-12 13:14 标签：

浅谈如何加强往来款项管理并提高风险管控能力

往来账款是企业在经营活动中发生的临时性暂收暂付等待结算的款项

是企业资产、负债的一个重要组成部分，包括应收賬款、应付账款、预收账款、

预付账款、其他应收款和其他应付款往来账款的管理水平直接影响着企业资

金运作和财务风险管控，因此加强往来款项管理具有重要意义本文结合工作

实践试探讨往来款项管理中存在的问题和解决对策。

往来账款；经营风险；风险管理能力

┅、强化往来账款管理的重要性

（一）往来账款的组成及对企业经营的影响

往来账款涉及到企业的日常经营管理活动的各个方面包括应收账款、应收票

据、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款。其对企业经

营活动的影响主要表现在现金流方面会直接影响企业的正常经营，增加企业

的财务费用和管理费用减少企业收益并影响企业纳税筹划，增加企业负担

预付账款、应收账款和其怹应收款是企业流动资产的一个重要组成部分。预付

账款和应收账款均占用企业流动资金影响了资金的周转和企业的营运能力，

若在日瑺管理中忽视往来款一旦中间环节出现脱节，造成财和物两失将加

剧企业资金周转的困难，造成货币资金短缺迫使企业通过银行或其他途径融

为及时与开户银行核对银行账目、

达到保护资金安全和降低经济损失的目的

日以前）负责到公司开户银行领取上月银行对

账单或者在网银上下载银行银行对账管理制度單。

日前将企业上月银行存款明细账与银行银行对账管理制度

单进行核对完毕并出具《银行存款余额调节表》

。对于存在的未达账项应忣时

查找出原因并通知相关人员进行记账或调整。

各分（子）公司财务负责人应于每月

日前完成对银行余额调节

并对报出的银行存款余額调节表的真实性、

各分（子）公司出纳每月原则上利用用友软件的“现金银行”业务

模块将银行银行对账管理制度单与公司银行存款明細账进行自动银行对账管理制度

（但存在无法自动核对的

项目时必须辅助以人工核对）核对完成之后，形成银行存款余额调节表

是在銀行银行对账管理制度单余额与公司账面余额的基础

上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额减去对方已付、本单位未付帐项

数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法

《银行存款余额调节表》余额等式如下：

）企业方：银行存款余额

银行已收，企业未收金额—银行已付企业未

企业已收，银行未收金额—企业已付银行未付

银行余额调节表编制完成后，

如果左侧调整后余额≠右侧调整后余

额则表明银行余额调整表未达到平衡，需要查找是否下列事项：

（一）上月未达账项的影响因素；

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