网上已经提交企业所得税年报成功，还要送交纸质材料到国税局吗_百度知道
网上已经提交企业所得税年报成功，还要送交纸质材料到国税局吗
如果是一般纳税人，是要交纸质的。这个主要看当地税务机关的征管要求。（有的地方，所有企业都要报纸质的）如果要当地税务机关要求了，在规定期限内报。如果要报，所需资料：企业所得税年度申报表(A类)财务报表
其他类似问题
为您推荐：
提问者采纳
需要交纸质表格。
您可能关注的推广回答者：回答者：
企业所得税的相关知识
其他2条回答
各地要求不一，一般都会要纸质资料。为了避免不必要的风险，即使不要，建议也提交。
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁各位大哥大姐，请问下企业所得税汇算清缴自审报告怎么写，国税发了通知说我企业有弥补亏损费用等跨年度结转事项，但这些亏损都是前三年的，可以弥补的啊，还说让自己再审核凭证看有没有其他调整的，我看了下要调整的都在所得税汇算清缴都调整过了，这该怎么办啊，大家帮帮忙啊
各位大哥大姐，请问下企业所得税汇算清缴自审报告怎么写，国税发了通知说我企业有弥补亏损费用等跨年度结转事项，但这些亏损都是前三年的，可以弥补的啊，还说让自己再审核凭证看有没有其他调整的，我看了下要调整的都在所得税汇算清缴都调整过了，这该怎么办啊，大家帮帮忙啊 10
不区分大小写匿名
一般情况下，最好是请税务师事务所做一个汇算鉴证报告，一个报告把什么问题都解决了。如果自己写，你把怎么样弥补前几年亏损情况简单写清楚就行了。
答：你年度汇算清缴的工作已经做好，其中该调整也已经调整过了，国税局还是找你，可能有以下问题需要注意1，你公司今年是否盈利，如盈利，该盈利是否已经弥补以前年度的亏损？能否弥补掉以前年度的亏损？2，你公司已经发生的亏损是前三年的，根据税法规定，弥补亏损最多只能五年，& 如果上述问题你都心中有底，那亏损跨年度结转事项可据实说明，没有什么可以担心的
相关知识等待您来回答
财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号年报企业所得税报错了，多缴了一万多的税，要办理退税，需带什么资料去国税办理？_百度知道
年报企业所得税报错了，多缴了一万多的税，要办理退税，需带什么资料去国税办理？
提问者采纳
税务登记证、申报表和税票、退税申请书（说明理由、盖公司公章）、办理人身份证
提问者评价
谢谢你的帮助！
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广
企业所得税的相关知识
其他1条回答
这个你的打电话问你专管员 需要准备什么材料
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁2013年度企业所得税汇算清缴辅导-在线访谈
访谈主题：
2013年度企业所得税汇算清缴辅导
访谈时间：
日10:00:00
--11:00:00
访谈嘉宾：
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成
访谈摘要：
2013年度企业所得税汇算清缴现正有条不紊开展中，与往年比较，2013年的企业所得税年度申报业务有了较大变化。如升级了企业所得税申报软件，启用了新的资产损失年度税前扣除申报表和减免税备案表，跨地区经营二级分支机构首次参与所得税年度申报等等。为了使纳税人更好地完成2013年度企业所得税年度申报，特推出本次网上访谈。
小靖[主持]：
各位网友，大家好！这里是佛山国税网上在线访谈室，欢迎参与今天的访谈活动。
小靖[主持]：
今天我们请来了佛山市国家税务局所得税科的邓锦成副科长，就2013年度企业所得税汇算清缴政策及申报操作与各位网友进行交流。
小靖[主持]：
邓科，你好！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
主持人好，各位网友好！一年一度的企业所得税年度申报汇缴工作又开始了，相当多的纳税人已经通过办税服务厅、12366热线咨询打听相关事宜，我很乐意在此和大家在线交流，介绍政策和回应一下网民朋友的疑问。
小靖[主持]：
是的，正如邓科长所言，每年的企业所得税年度申报工作都备受纳税人关注，那今年企业所得税年度申报有哪些变化呢？先请邓科长介绍一下。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
今年的企业所得税年度申报方面有七大变化，一是今年使用企业所得税申报软件V3.78版。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
二是参与年度申报的范围扩大了，从2013年度起跨地区经营二级分支机构需进行企业所得税年度纳税申报，并就地办理税款缴库或退库。三是减免税备案有了新规定。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
四是资产损失税前扣除申报表启用新的表式。五是应用CA数字证书的纳税人通过广东省国税局网上办税大厅办理企业所得税年度申报、财务报表报送及优惠备案后，不需另行报送相应的纸质资料。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
六是纳税人聘请税务中介机构出具《鉴证报告》将由税务中介机构报送电子版，纳税人不需要报送纸质《鉴证报告》。七是查账征收纳税人今年不需要使用税企通软件报送年度申报文件。
小靖[主持]：
看来今年的变化还是挺大的，上面七个变化，有四个是新增加的内容，很多纳税人想知道最新的企业所得税申报软件在哪里下载？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
今年省国税局根据最新的政策变化升级了企业所得税申报软件，升级后的软件名称为“广东省企业所得税申报软件V3.78版”，大家可以在“广东国税网站-&办税服务-&资料下载-&软件下载-&广东省企业所得税申报软件V3.78版”下载。
小靖[主持]：
跨地区经营二级分支机构是首次进行企业所得税年度纳税申报，该如何进行呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）的要求，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用中的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
报送资料：1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；2、经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
3、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；4、分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
小靖[主持]：
那么在减免税备案规定上有什么变化吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
企业所得税优惠备案需按照新的备案要求《广东省国家税务局关于企业所得税减免税备案问题的公告》（广东省国家税务局公告2013年第4号）进行优惠备案。与以前的减免税备案规定比较，有些表格样式更改了，请各位纳税人要注意使用最新的减免税备案表。
小靖[主持]：
哪里可以下载最新的表式呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
在佛山国税网站上可以下载最新表式，具体下载地址为“佛山国税网站-&办税服务-&资料下载-&表单下载-&企业所得税-&企业所得税减免税备案管理表格（2013年起使用）”。
小靖[主持]：
今年启用了新的资产损失税前扣除申报表，有最新的表式提供下载吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
在佛山国税网站上可以下载最新表式，具体下载地址为“佛山国税网站-&办税服务-&资料下载-&表单下载-&企业所得税-&佛山市跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表、《佛山市企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》、《佛山市企业资产损失所得税税前扣除申报表》（专项申报适用）、《佛山市企业资产损失所得税税前扣除申报表》（清单申报适用）、佛山市企业资产损失税前扣除申报资料封面”。
小靖[主持]：
纳税人享受的税收优惠方面有何变化呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
一、研究开发费用税前加计扣除　　根据《财政部　国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）的规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围：
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
（二）专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。　　（三）不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。　　（四）新药研制的临床试验费。　　（五）研发成果的鉴定费用。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
二、软件企业　　（一）软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业。所称经认定，是指经国家规定的软件企业认定机构按照软件企业认定管理的有关规定进行认定并取得软件企业认定证书。?　　（二）软件企业的收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。?
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
（三）软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。?
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
（四）除国家另有政策规定（包括对国家自主创新示范区的规定）外，软件企业研发费用的计算口径按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔号）规定执行。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
（五）日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条的规定以及《软件企业认定标准及管理办法（试行）》（信部联产〔号）的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。优惠期间内，亦按照信部联产〔号的认定条件进行年审。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
　（六）日以后依法在中国境内成立的软件企业认定管理的衔接问题仍按照国家税务总局公告2012年第19号的规定执行；日以前依法在中国境内成立的软件企业的政策及认定管理衔接问题按第五条的规定执行。集成电路生产企业、集成电路设计企业认定和优惠管理涉及的上述事项按此要求执行。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
三、技术转让所得减免企业所得税可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：?
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
（一）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；?　　（二）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
小靖[主持]：
税务机关对今年企业所得税汇算清缴申报工作的时间要求如何？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
2013年度企业所得税汇算清缴截止日期为日，纳税人应在申报期限内向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
为保证税收优惠政策及时落实和核定征收企业下一年度的企业所得税预缴工作，小型微利企业和核定征收企业应及早办理年度纳税申报。
小靖[主持]：
纳税人办理企业所得税汇算清缴业务还有其它事项要特别注意的吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
纳税人应先向主管税务机关申请企业所得税减免税备案，再进行2013年度企业所得税年度纳税申报。如纳税人没有填报减免税优惠项目，则可直接进行2013年度企业所得税年度纳税申报。
小靖[主持]：
现在网上办税方便快捷，广大纳税人习惯使用网上申报系统了，今年还能使用网上申报吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
是的，网上申报作为一种新型的申报方式，能为纳税人提供24小时申报。我市辖区已在主管税务机关办妥开通网上申报手续的纳税人，进入广东省国税局网上办税大厅，点击 “网上拓展” →进入离线申报电子表单下载页面，点击 “我要申报”，选择相应的功能进行申报。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表、企业所得税网上年度申报、网上报送关联企业往来报告表。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
但由于现时网上报送财务报表模块正在进行升级，待升级完成后才可进行网上报送财务报表。其他年度申报表可以正常使用网上报送。主持人：进行网上申报有什么需要特别注意的吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
纳税人在进行企业所得税年度纳税网上申报时如需享受企业所得税税收优惠减免，在网上申报前须先办理企业所得税减免备案手续后才能申报。
小靖[主持]：
好的，已经有很多网友提出了问题，现在我们来一一回应。
我司是总机构，用了＂企业所得税V3．76版”申报，并并且已经导出报盘进行网上申报，后来才发现出了新版即V3．78版，那么我这次申报有效吗？需要重新用新版V3．78版申报吗？到门前交资料的时候除了交网上申报成功后下载的表格外我还需提交什么资料到国税局？（注意：我司有一间分支机构在广州）我司是实行小企业会计准则
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
贵公司为跨地市经营的总机构应用最新的所得税申报表格式申报。因为目前贵公司已用旧报表申报，需重新按照新的申报表格式填写，并到主管税务机关前台重做所得税年度申报，所得税年度申报报送资料请查看佛山国税网站2013年汇算清缴专栏，谢谢。
周小姐 问题:
跨地区经营二级分支机构参与所得税年度申报，需要提交什么资料？如何申报？什么时候可以申报？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
分支机构汇算清缴报送文件：
报送资料：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
（2）经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
（3）分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；
（4）分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
（5）资产损失税前扣除申报资料
（6）税务机关要求报送的其他有关资料。
2013年度企业所得税汇算清缴截止日期为日
可到税务机关前台申报。
小新 问题:
请问某公司总机构在禅城注册，在三水顺德等地分别成立分支机构，是不是只需要在总机构所在地统一申报汇缴企业所得税就可以了？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
是。报送年度申报表的二级分支机构是指跨省、省内跨地市的二级分支机构。
金小姐 问题:
南海桂城的企业，年报软件是用“广东佛山企业所得税申报软件3．76”还是用“广东省企业所得税申报软件3．78”？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
今年使用企业所得税申报软件V3.78版
系统流程 问题:
2013年　汇算清缴的具体流程，采用系统
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请查看佛山国税网站2013年度企业所得税汇算清缴专栏，里面有汇缴办税指南及相应的政策解析和表格下载。
皓月 问题:
1、是否全部企业的财务制度都是选择《会计准则》？2、是否一定要上传月财务报表才能进行企业所得税申报？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
企业使用哪种会计准则由企业按《会计准则》、《小企业准则》使用范围规定自行选择，但需如实准确地向税务机关报送财务报表。网上申报系统没有对财务报表报送模块锁定报送。但财务报表为企业所得税汇算清缴必需提供资料之一，请纳税人按时报送。
doudou 问题:
你好，　　1．想问问作为分支机构汇算清缴，需要提供哪些资料，例如审计报告或汇算清缴的报告需要原件或复印件吗？　　2．分之机构汇算请教前做资产损失清单申报，为什么要在分公司汇算清缴年报后开始，今年是什么样的模式？　　
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
1、分支机构汇算清缴报送文件：
报送资料：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
（2）经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
（3）分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；
（4）分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
（5）资产损失税前扣除申报资料
（6）税务机关要求报送的其他有关资料。
2、分支机构应按专项申报和清单申报的有关规定在向所在地主管税务机关申报。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
申报表输不到数据 问题:
下载申报表后输不到数据？应怎样操作？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请使用“广东省企业所得税申报软件V3．78版”做好申报数据后，再导入网上申报系统下载的申报表（PDF格式）中。
点点 问题:
2013年7月开业的小规模纳税人企业，每月账证按法规列支，那么2013年的企业所得税汇算清缴是否一定要凭税务师税务所出具的鉴证报告才能申报？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
税务机关没有强制要求提供鉴证报告。如纳税人对税收政策及财务制度把握不够准确的，可由税务中介机构出具《鉴证报告》，确保企业所得税年度申报质量。
小要 问题:
请问是不是在企业所得税申报软件上做好再用网上拓展上申报呢？谢谢
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
是的，在广东省企业所得税申报软件3.78做好了数据后再用网上办税大厅申报。
holly 问题:
邓科好！我们是去地税汇缴，那么此次变化包括申报软件、备案的变化是不是对我司没有影响呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
为了贵公司更准确的进行汇缴申报，请贵公司咨询地税局。
我司为跨地区经营二级分支机构，总公司在上海，汇算清缴由总公司以集团式出具一份报告。各分公司不单独出具报告，请问我司应如何在网上进行申报？总公司是否需要按年度出具分配表，我司按分配表进行申报？谢谢！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
分支机构汇算清缴报送文件：
报送资料：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
（2）经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
（3）分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；
（4）分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
（5）资产损失税前扣除申报资料
（6）税务机关要求报送的其他有关资料。
建议到税务机关前台申报。
V3.78下载不了啊
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请您再试试，现在可以下载了。
肥妈 问题:
请问要下载哪个版本的2013年度企业所得税汇算清缴的软件．谢谢！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
企业所得税纳税申报系统V3.78版，请您登陆佛山国税门户网站，“专题—2013年度企业所得税汇算清缴”内下载使用。
佛山市顺德区蓝怡金属制品有限公司 问题:
今年所得税会计制度 请问选择 什么
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
企业使用哪种会计准则由企业按企业准则或小企业准则规定的范围自行选择，但需如实准确地向税务机关报送财务报表。
你好，请问怎么知道自己的企业是适用小企业会计准则还是企业会计准则？谢谢
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
在会计准则和小企业准则有使用范围规定，请按规定自行选择。
佛山市顺德区蓝怡金属制品有限公司 问题:
邓科你好！请问今年所得税会计制度选择什么呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请按小企业会计准则和企业会计准则规定自行选择。
肥妈 问题:
请问怎么样申报2013年度企业所得税汇算清缴，还需要到税务局交纸质报表吗？谢谢！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
1、请查看佛山国税网站2013年度企业所得税汇算清缴专栏，里面有汇缴办税指南及相应的政策解析和表格下载。
2、若您为CA数字证书用户，通过互联网在网上办税大厅完成网上申报并清缴税款的，可不报送相关纸质资料。
是不是说CA证书用户今年可以不用再去门前申报啊？因为网上报了，好象都不用再递资料了？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
使用CA证书用户使用网上申报所得税年报、财务报表、减免税备案后，不需提交相应的纸质资料，现在财务报表报送模块正在升级，待升级完后，我们会及时通知纳税人补报。
我司是查账征收的小规模纳税人，在网上拓展下载企业所得税年报的电子表单后不能输入数据，打电话到国税前台问说是要把电子表单导入到易财税3．78系统里面，但是不知道具体怎样操作？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
具体操作请查看佛山国税网站2013年度企业所得税汇算清缴专栏。
那个中介机构报送的电子版，是中介机构自己已报上去，还是给电子版给我们自己上网报上去的？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
中介机构负责报送鉴证报告电子版，不需要纳税人报送。
如果没有那个中介机构的电子版，可以进行申报吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
税务机构没有强制要求报送鉴证报告。
张小姐 问题:
请问，一般纳税人企业，在2012年和2013年都是小型微利企业，现在要申请2014年度的小型微利企业，是否在提交2013年度的汇算清缴时，一并提交申请？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
可单独就2014年第一季度预缴期内进行小型微利企业优惠备案手续。
珠珠 问题:
门前申报时候从什么时候开始
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
企业所得税汇算清缴期到6月9日，这段时间纳税人可通过网上申报、门前申报等申报方式完成年度申报。
非常抱歉，无法找到您要访问的网站
可能是网络原因或者输入的域名有误，建议在下面重新搜索。 这就是V3.78下载后出现的。试过几次，都下不了
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请您再试试，现在已经可以下载。
梁小姐 问题:
企业出售已使用过的固定资产的公允价值如何核定以及核定的具体程序，固定资产清理损失如何作清单申报，以及需要提供哪些申报资料？谢谢！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
可请具有法定资质的中介机构出具专项报告确定。另外，应根据是因什么原因进行固定资产清理确定提交什么资料，属于正常经营活动中按公允价格销售固定资产，只需在汇算清缴申报时，填写清单申报的相关表格，作为年度纳税申报表附件一起报送即可。
林林 问题:
请问所得税核定征收的企业也可以申报优惠备案吗？也是优惠5％吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
根据财税【2009】69号文规定，小型微利企业待遇不适用于核定征收企业，核定征收企业只能享受税法第二十六条规定的免税收入。
小丫 问题:
关于汇算清缴工资薪金帐载与税载金额问题，公司按计提工资方式进行成本费用扣除，年末计提工资总额与实发工资总额相差较大，是否一定要按实发金额进行纳税调增，补交所得税款？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
佛山市顺德区蓝怡金属制品有限公司 问题:
请问今年的会计制度 用 “小企业会计制度”
还是用 “小企业会计准则”
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
“小企业会计制度”
2014年起已不使用，现在使用的是 “小企业会计准则”或“企业会计准则。
珠珠 问题:
我们是分公司，今年开始也要提交年报，平时我们是一个季度上门前申报一次的，提交分公司财务报表、总公司给我们的分配表、A类报表，昨天我上网看了一下好象年报也是提交这些表格。是现在就可以去国税门前申报了吗
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
分支机构年度申报报送文件：
报送资料：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
（2）经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
（3）分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；
（4）分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
（5）资产损失税前扣除申报资料
（6）税务机关要求报送的其他有关资料。
现在可到前台申报。
为什么新下载的2013年度企业所得税申报表无法填入数字？主表附表都是填写不了。。。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请使用广东省企业所得税申报软件3.78做好了数据后再用网上办税大厅申报。
我公司CA数字证书登记通过申报软件下载的是一个PDF文件，是不是直接要在这个文件中填写各个表单，后上传网上进行汇算清缴就可以吗
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
在广东省企业所得税申报软件3.78做好了数据后再用网上办税大厅申报。
holly-yellow 问题:
一定要先备案才可以纳税申报呀
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
优亚贸易有限公司 问题:
邓科长，你好。核定征收企业的所交的报表。在网上申报系统的所交的财务报表与V3.78软件所交财务报表有所不同呀，那要按哪一个提交呀
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请根据贵公司使用的会计准则类型报送相应的财务报表。
胡小姐 问题:
属于小型微利企业的是否需要先备案，才能进行汇缴申报？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
是的，所有的税收优惠减免项目都要先备案后申报。
lili 问题:
我想问一下，研发费用加计扣除对于委外技术开发的费用取得的发票，是不是一定要在发票上列明加计扣除的8大项呢？即具体为人员、材料等
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
晓晓 问题:
我想问一下，对于开具增值税专用发票如列为一批，是否一定要开具销售清单呢？如采购一批办公用品未有清单是否可以税前扣除呢？是否有相关文件规定
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
有发票没有清单只要其交易是真实合法的，实际购进金额与发票一致，所得税方面允许税前扣除。
holly-yellow 问题:
我想问一下，研发人员差旅费是不是可以加计扣除呢？有无相关文件规定
另外关于委外技术开发费的发票是不是一定要在发票上显示人工多少，原料多少等等呢
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
上面已经回复
税局必需要事务所代企业出汇算清激证书吗
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
税务机关没有强制要求提供鉴证报告。
小要 问题:
请问查帐征收的企业在2013年已经在前台交了税收优惠备案表，今次网上申报还需填写税收优惠备案表吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
1、 实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，纳税人应在汇算清缴结束前（包括预缴期）按规定报送相应的资料。
2、实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目，分为预缴期备案登记和汇算清缴期备案登记两种情形：
（1）可在预缴期备案登记的企业所得税减免优惠项目
可在预缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，纳税人可在预缴期间向主管税务机关提交规定的预缴期报备资料，主管税务机关受理后，纳税人在预缴企业所得税时即可享受该企业所得税减免优惠；年度汇算清缴期间，纳税人应按规定提交汇算清缴期补充报备资料报主管税务机关备案。
（2）汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目
汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提交规定的资料。
请您根据贵公司减免税优惠项目类型报送相关资料，按要求报送减免税资料后可进行所得税年度申报。
佛山市尼罗建材有限公司 问题:
请问邓科长，我司到期报废处理的固定资产，是在年度申报前先做申报资产损失？还是在年度汇算清缴申报里填写就可以了？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
属于清单申报范围，填写相关表格后，作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
ascen 问题:
今年说跨市分支机构也要汇算清缴，具体是说什么？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
参加年度申报的二级分支机构是指外地在我市设立的跨省、省内跨地市的二级分支机构。
fona 问题:
A类年度申报表附03利润分配表，亏损的企业是不填数据，还是填亏损额。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）附表3是纳税调整项目明细表。
佛山市隆晟行进出口贸易有限公司 问题:
请问：小微企业的标准：我公司年利润1.8万元.职工6人,算不算?
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
首先要区分是工业企业还是其他企业。其次小微的指标是资产、人数、应纳税所得额，不是会计利润，具体标准可查阅所得税法实施条例第九十二条
佛山市昌万昌贸易有限公司 问题:
卖固定资产（汽车）的损失额在年报前需要办什么手续，也就是说用不用写个损失情况说明或者其它手续？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请参考前面的相关回复
holly-yellow 问题:
我想问一下，研发人员差旅费是不是可以加计扣除呢？有无相关文件规定另外关于委外技术开发费的发票是不是一定要在发票上显示人工多少，原料多少等等呢
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
已有回复。
holly-yellow 问题:
取得一张办公用品的发票标明为一批，没有销售清单，是否可以税前扣除呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
holly-yellow 问题:
开具增值税专用发票，数量为一批，是否必须开具销售清单，对方才可以税前扣除呢？有无相关文件规定
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请参考相关回复
您好，没有数字证书的企业是不是在网上申报后，还要到前台提交纸质资料?税审报告是必须要提供的还是选择性提供的？谢谢！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
没有数字证书的纳税人必须提交纸质申报资料。
华润混凝土（佛山）有限公司 问题:
可以前台申报？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
可以。1.查账征收企业携带电子申报数据和纸质申报资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税申报。2.核定征收企业携带纸质申报资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税申报。
张小姐 问题:
请问，一般纳税人的企业，2012年和2013年都是小型微利企业，那么要申请2014年的小型微利企业，是否在提交2013年汇算清缴时一并提交申请？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
按照广东省国家税务局2013年4号公告，小型微利企业可在季度申报时办理预缴期登记备案，因此2014年的小型微利企业可直接在季度申报时办理备案。
请问：资产税前扣除申请表是否一定要报送纸质材料？是否有连同企业所得税年度申报表一齐网上申报功能？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
资产损失税前扣除申报表还没有开通网上申报，需提交纸质资料。
你好,我想问下,什么样的企业要满足什么条件才可以享受优惠减免?
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
所得税优惠有很多方面，不同优惠对应不同条件，请对应具体问题查阅相关宣传资料。
之前刚说的不用纸质申报是不是完全用网上拓展这个功能就可以了？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
是指使用CA证书的纳税人通过网上申报报送的资料不需要报送相应的纸质资料。
请问：企业原装有V3.76版，是否在此基础上直接升级就OK了？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
建议卸载V3.76后再安装V3.78
叮叮 问题:
请问2013年的数据 什么时候会通过税企通下发到企业呢？11号开会说要留意税企通的最新消息，但现在数据还没有下发？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
涉及数据下发请咨询主管税务机关，市国税局目前没有数据下发项目。
ascen 问题:
对于跨地区分支机构，正常的税收已经按季度预缴的了，年底清算就是分小的一些纳税调整，这部分是否也是按分配比例就地清缴？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
请按分配表进行年度申报。分支机构年度申报报送文件：
报送资料：
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
（2）经总机构所在地主管税务机关受理的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
（3）分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；
（4）分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
（5）资产损失税前扣除申报资料
（6）税务机关要求报送的其他有关资料。
佛山市昌万昌贸易有限公司 问题:
软件下载中只有V3.76版，而找不到V3.78版
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
可在佛山国税网站2013年度汇算清缴专栏下载或广东国税下载专区下载。
出具鉴证报告的机构，税局有指定的吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
佛山市彬康药业有限公司 问题:
请问进入网上拓展中的企业所得税年度纳税申报表是V3.78版吗？一定要重新下载吗
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
是的，网上申报下载的报表都是最新表格。
请问，税务机构没有强要求报送鉴证报告，那么税务审计是否可以不做？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
税务机关没有强制要求报送鉴证报告，由纳税人自行决定。
您好！是否先在申报软件上做后，再导入到国税网站上下载的PDF申报表中呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
ping 问题:
2月份已经交了“企业资产损失税前扣除清单申报汇总表”，现在改新表了，是否要重新提交？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
如果贵公司已完成了资产损失税前扣除申报，不需要再次申报。
bylwsq 问题:
没有税收优惠的,就可以直接申报了?
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
你好，我厂是一般纳税人的个人独资企业，带征征收的。请问需要参加企业所得税汇算清缴吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
您好，个人独资企业属于地税征管范围，为了贵公司的业务请咨询地税局。
叮叮 问题:
你好，请问提交了申报数据后，如果有填写方面的错误，专管员会指出，让重新修改吗？修改的话 如何呢？需要全部重新在3.78填表格重新提交数据吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
如果您通过网上申报完成了年度申报，现在需要更正申报，需用最新的申报表格填写数据，再到税务机关前台申报，不能再次使用网上申报方式。
你刚才说财务报表模块正在升级，但我司已上转申报成功了，还要再次上门申报吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
主管税务机关将会核对贵公司报送的财务报表资料，如需补充申报，则通过贵公司上门申报。
如果是核定征收小规模纳税人，可以不用3.78，直接在下载的报表上填列数字后上传吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
我单位已经两天前在网上申报了年度汇算清缴，查询过已经成功，是否再去门前递交纸质就可以了。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
按佛山国税网站2013年度企业所得税汇算清缴专栏要求到前台报送的纸质资料部分，仍要到前台报送。
固定资产折旧期满报废，需要进行备案吗？备案时除了填写备案表外，还需要提供哪些资料？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
根据国家税务总局2011年25号公告第九条规定，固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的，其损失以清单申报方式，作为企业所得税年度纳税申报表附件一并向税务机关报送。
你好，我司2013年1月份收到“2012年佛山市院市合作项目”的合作引导资金，40万。引导资金管理实施办法通知 佛府办（2012）55号，我司在上年已预缴所得税，请问这笔资金汇算清缴是否可以减免交税企业所得税，该如何办理？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
若符合条件，该笔资金应作为不征税收入处理，同时该资金对应的支出也不能在税前扣除。
佛山市三富新能源科技有限公司 问题:
你好，我公司的所得税是交国税的，那么汇算清缴资料相关资料就是交到国税吧，地税方面就清缴内容没什么资料要交的吧？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:
如果贵公司企业所得税属于国税管辖，那么请按国税要求报送，具体报送要求可查看佛山国税网站2013年度企业所得税汇算清缴专栏，如贵公司所得税属于地税管辖，请咨询地税局。
小靖[主持]：
今天的访谈网友们异常踊跃，我们的节目也因此延时了1个小时。时间有限，如果大家对企业所得税最新税收政策及网上申报系统等方面还需要了解更多的信息，请查阅本站的“2013年度企业所得税汇算清缴”专栏。也欢迎随时拨打12366纳税服务热线或登录佛山国税门户网站的在线咨询栏目提问，会有专人为您解答跟进。
小靖[主持]：
今天的访谈活动到此结束，感谢网民朋友们的热情参与，感谢嘉宾的交流。
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成[嘉宾]：
小靖[主持]：
下期再见！
遗留问题回复
吊机能抵扣吗？ 问题:
　　购进一台吊机，在车间使用，属于厂房附属吗？可以认证抵扣吗？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:：
　　　　根据《财政部　国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》　（财税［号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
　　　　根据上述规定，若您单位购进的吊车不属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，取得增值税专用发票的，则可按规定抵扣进项税额。
业务宣传费及伙食费 问题:
1、怎样计算税前扣除的业务宣传费
2、伙食费只有收据没有发票能不能税前扣除？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:：
1、根据《实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。根据财税［2012］48号文规定，化妆品制造销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造），不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；烟草企业不得扣除。企业列作广告费的支出必须同时满足三个条件：由正规专业的广告公司制作，具有正规发票，通过一定载体发布。否则，只能作为业务宣传费。
2、按规定需取得合法凭证的必须取得合法凭证才可税前扣除，否则不能税前扣除。
jojo海狗 问题:
您好！我司是香港代表处属于非居民企业，企业所得税是核定征收，请问我司的年报是在广东省企业所得税申报系统V3．78做还是在涉税通做年报？谢谢！
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:：
由于非居民企业汇算清缴较为简单，目前企业端暂未使用申报系统，纳税人可以选择直接上门申报或网上申报。
lili 问题:
关于税收优惠备案的今年需要提供什么资料呢？有没有具体操作指引？另外研发人员的差旅费是否可以加计扣除呢？
佛山市国家税务局所得税科副科长邓锦成 回答:：
备案资料暂无新规定，仍按广东省国家税务局2013年4号公告办理。可以登录佛山国税门户网站，在首页“办税指南——税收优惠——企业所得税减免税管理”查阅。另外，研发人员差旅费不可以加计扣除。