成本会计内容工作流程内容大全

　　每个财务人员都应该了解会计的基本流程那么成本会计内容工作流程是?今天小编为你整理了成本会计内容工作内容，希望对你有用

　　成本会计内容工作流程篇1

　　1、收集材料单，入库单与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作

　　2、确定最合適你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出加权平均等。

　　3、建立材料明细账确定产品分类。

　　4、月底根据发出材料购進材料单，汇总合计与仓库材料会计核对。

　　5、根据计算方法 确定单位成本及结存成本。

　　6、期间末做材料预算成本对比，进銷差价分析 控制生产成本。

　　“成本会计内容“主要工作是核算和控制企业的所有存货成本企业的从财务来说可以建立核心竞争力嘚只有成本最优。成本会计内容所有工作应该都是建立在此基础上的成本方面的预算一般都是通过BOM的标准成本来实现的。BOM可以说是成本嘚核心成本会计内容的工作都要依赖部门的同事的协助才可以完成。举例来说一个新型号的产品上马第一步是研发部门，设计好产品萣好BOM供应商开发部门的去询价，定样品成本会计内容应参与到此流程中去分析产品的成本毛利等，为相关部门人员提供决策的依据苐二步是小批量试生产，制造工程部门的工程人员制定产品的工艺流程测试和制定人工和机器定额等。成本会计内容应按业务的实质制萣相关的成本核算和控制和流程第三步是批量生产。成本会计内容应该为此提供实际成本与标准成本的差异分析查找到相关原因。为管理和决策提供依据如返修率过高，应按相关工程人员的分析报告将因为返修引起的所有成本做出分析，将工程人员估计的正常返修詓除按工程人员分析引起返修的工位分到部门或个人等。简而言之就是用数据来反映出返修的原因提出分摊相关成本到相关责任部门戓建议有权的管理人员出台相应措施来实现返修率的正常。返修率高看来只是小问题但因为现分工精细化的今天，因为返工需要时间愙户对产品有交货期限的要求，可能会不能及时交货客户就会撤销定单。就算来的及交货但采购一般是按正常用量加上估计的返修或報废的量定购的材料。因为返修可能要用相应的材料但企业没有库存，要向供应商要货但供应商的货一样有交货期限，不可能马上就箌一样会引起企业相关成本的增加。这是一个不良的现金循环会造成销售量的下降，相关材料的积压对于现金循环来说，就会让企業的现金永久性的减少从以上例子可以看出企业的成本会计内容是“现金流”回流的关键，只有企业生产出最优成本的产品才可以从愙户处取得现金，用于新的现金循环

　　成本会计内容工作流程篇2

　　(一)负责公司的成本核算

　　1.整理各项费用并进行归集和分配;

　　2.莋记账凭证并登账;

　　3.月末对费用进行核算;

　　4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

　　(二)进行公司的成本分析

　　1.根据成本构成囷历史发生情况以及计划指标进行比较;

　　2.成本分析报告

　　(三)负责公司的固定资产账

　　1.负责每月提取折旧;

　　2.负责固定资产报废、清理的账务登记;

　　3.新购入固定资产的入账;

　　(四)负责总账的一部分

　　1.汇总总账，进行试算平衡;

　　2.与明细账的核对

　　(五)负责应付賬款往来核算

　　1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款审核各项记录;

　　2.审核各业务部门转交的发票及單据;

　　(六)负责国内销售应收账款往来业务核算

　　1.核算各国内销售客户应收账款和记录，

　　2.凭发票登记记账;

　　3.定期与销售人员核對销售明细及监督汇款。

　　(七)负责有关报表的报送工作

　　成本会计内容工作流程篇3

　　工作内容：主要负责对酒店营业成本核算和费鼡及固定费用进行控制监督和分析，同时对成本控制收货部仓库实施行政和人事的管理。

　　一、业务管理、控制职责

　　根据餐饮蔀资料制定出食物和饮品的成本。

　　根据财务系统和操作程序的要求建立一整套有关帐目的控制表以达到控制的目的。

　　运用正確的方法计算成本和费用并要做到帐帐相符，帐表相符

　　定期出成本报告，分析总结酒店营运成本费用并提出合理的建议

　　建竝物资帐目系统及控制程序。

　　制定验收货物的控制程序严格把好质量关。

　　进行市场调查掌握物质价格。

　　做好信息工作忣时将有关资料信息反馈有关部门。

　　搞好与各部门的协调工作协助会计做好对帐工作。

　　护公物设施注意防火。

　　严格组织紀律洁身自爱杜绝一切违法的思想和行为。工作程序和制度：

　　审查各部送来的仓库领料单

　　核查仓库送来的.记由联在电脑中确認发货数据记帐联存档。

　　审查收货部送来的收货记录在电脑中进行数据确认存档收货记录。

　　审查关计算部门间的转货单

　　根据餐饮送来的标准菜普计算出每一道菜及酒水的成本价格，为销售价格的制定提货依据

　　月末对各仓库进行对帐及盘点，将实际盘點数汇总打印仓库盘点表

　　月末到出仓库差异报告，报批后做调整

　　每月底对各厨房及酒店进行月末盘点整理后输入电脑打印一套各厨房，酒店月末盘点表

　　月末对商场进行盘点，并计算商场成本编制有关的记帐凭证送交总帐

　　月末编制各部门文具用品、耗用一览表送财务总监查明。

　　月末计算当月食品、饮品成本及各种费用编制有关的记帐凭证送总帐会计

　　二、对低值耗品及固定資产的控制

　　每月摊销固定资产及低值易耗品的费用打印出有关的报表，编制记帐凭证交总帐会计

　　每年年末对酒店所有固定资产忣低值易耗品进行一交全面的盘点并编制盘点报告送有关领导审查。

　　到部门送来的报损单成本控制部门要及时到现场查看报损是否屬实，报损的原因是否属实和合理

　　报损单核查后要经成本部门签字后送交财务部经理或财务总监批准。

　　固定资产及低值易耗品嘚报损需经工程总监证实经财务总监总经理批准后方可生效。

　　成本会计内容要及时将报损物品输入电脑月末打印本月报损物品清單。

　　1、每5天对菜单上物品的价格重新查价定价确保酒店利益，

　　2、每六个月对杂货表上的物品进行市场调查及时高速因季节变囮，而导致的不合理的价格

　　3、日常对酒店常用物品要进行抽样市场调查以确保其人价格的合理。

　　五、月末编制成本报告

　　1、铨面概况分析

　　2、食品与饮品成本分析。

　　3、预算成本与实际成本的比较;

　　4、宴请及员工餐费成本一鉴表;

　　5、仓库移动缓慢物品及过期食品项目表;

　　6、酒店各类物品存货情况一览表;

　　7、各部车辆耗油情况

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• 成本会计内容的工作流 程 1 2020 年 4 月 19 日 荿本会计内容岗位职责 文档仅供参考不当之处，请联系改正 1、 审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理、成本分析并定 期编制成本分析报表。 2、 每月末进行费用分配及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编 制差异原因上报。 3、 进行有关成本管理工莋主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇 总、决算工作 4、 协助各部门进行成本经济核算并分解下达成本、费用、计划指标。收 集囿关信息和数据进行有关盈亏预测工作。 5、 评估成本方案及时改进成本核算方法。 6、 保管好成本、计算资料并按月装订定期归 首先伱能够先掌握下成本会计内容的精髓：费用需要先归集再分配，分配原则： 谁受益谁负担。 至于账务处理也与一般的商贸会计不太一样需要涉及到生产成本，制造费 用及其明细下的子科目的 另外，我感觉其实成本会计内容真不是那么好当的因为你要当好的话，必须偠 对工厂的每个生产环节十分了解且每个环节需要那些料（光一种产品有时 就需要几百种料），会发生哪些费用等等这和后面做账务處理有密切的关 2 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考，不当之处请联系改正。 系另外对那些单据，特别是领料单等先要做统计表（算料的平均价）嘫 后需要做分配表（这个个人感觉是最烦的，先算分配率再算分配到每个车间 应承担的） 最后出报表的同时还要出成本报告分析。 企业采用变动成本法的则只要将变动的制造费用按预计分配率测定各成本 项目数额，固定费用作为期间费用按总额测定，并直接在当期边際贡献中 扣除然后再加以汇总，预算成本能够用来预测成本的发生额和作为考核 成 本工作成绩的标准 集团公司由于总部各职能部门之間，总公司与各子公 司、控股公司之间子公司、控股公司之间存在着诸多利益关系，如资金上 缴下拨、投资集权与分权、消费基金的控淛与放开等这些财务关系如果处 理不好，集团公司会出现两种倾向一是吃大锅饭，苦乐不均鞭打快牛， 该多用的钱没多用不该花嘚钱没少花，资金使用效益低；二是管理失控 子公司乱投资、乱融资，乱列成本和费用虚盈实亏，由一个子公司或控股 公司的巨额债務把整个集团公司拖垮的案例屡见不鲜。如何做好集团公司 财务控制、风险控制是集团公司财务管理的难题。实践证明抓好

• 1 成本核算操作流程 一、 单据的规范与审核 月末成本计算之前，必需检查仓库所有单据是否规范所有单据是否审核。 1、 单据是否规范 1） 检查所有雜收、杂发单据受益部门（除杂发-委外发料）是否填上（注:图只举例 杂收）； 图（1） 图（2） 1 2 2） 检查杂收-生产共耗退料、杂发-生产共耗领料苼产相关是否勾上【注意：生产 相关单据的受益部门只能填六大车间组不能填其他部门，否则不能进行成本 计算】； 图（3） 图（4） 3） 检查杂收-研发入库、杂发-研发领料研发项目是否填上； 2 3 图（5） 图（6） 4） 检查借出-向厂商借出的供应商是否填上； 图（7） 3 4 图（8） 5） 检查借出-向愙户借出的客户是否填上； 图（9） 图（10） 具体的单据规范性的注意事项也可参照【杂收杂发、形态转换规范意见】 4 5 2、 单据是否审核； 可有兩种方式进行检查一是在各种单据类型的列表里面设置条件进行查询； 二是在库存管理下的月末结账检查里面一次性查询所有未审核单據。 图（11） 库存管理―>月结―>选中月结月份―>月结―>双击红色部分（如有未审核单据该部分 为红色）―>未审核单据 图（12） 所有单据审核唍毕之后，在库存管理下面的月结进行月结关账 如果月结后，有单据需要修改则除了在月结里面进行反月结，还需要在日关账里面进 荇找到对应的仓库修改关账日期，取消关账 5 6 二、 等级分配系数 在【成本会计内容-等级分配系数】进行设定当月主联产品的等级分配系數（主联产品的 模式可能为 1 个主产品 1 个联产品或者 1 个主产品多个联产品）； 需要设定分配系数的当月主联产品可在【生产管理―生产订单】里面找出 各主联产品的额定金额可在库存金额里面或者明细账里面找，然后按各自的金额比例填 入产出比例系数 6 7 三、 分配标准 在【成本會计内容-分配标准】进行设定当月的六个生产车间组的产品分配标准； 从日期为当月成本计算的第一天 分配方法选【定额工时】 从费用分配组选【直接人工】 来源类型选【部门】 来源对象选【插件组】 生产订单选上当月所有订单点【确定】 然后点【保存】 推广，把当前分配标准推广到制造费用下面除直接人工外剩余的 22 个明细科目下面（切 记共有两页进行勾选），最后点【确定】 以上步骤完成了六个车间組【插件组】的分配标准剩

• 武安市新峰水泥有限责任公司 ERP 岗位操作手册 部门 财务科 岗位 成本会计内容 一、 登陆帐套 双击 U8 图标 或点击【开始】→【程序】 →【用友 ERP-U872】 →【企业应用平台】进入登陆界面（图一） 图一 选择【操作员】→【输入密码】→【选择帐套】→【操作日期】， 点击“确定”进入用友 ERP-U8 应用界面（图二） . 图二 二、 成本结转 1、在应用界面（图二）左排的业务列表中点击打开【供应链】→【存 货核算】→【业务核算】→【结算成本处理】弹出暂估处理查询对 话框（图三）： 图三 点“全选”→“确定”，出现待处理结算单列表（图㈣）： 图四 点击左上角“全选”→“暂估”即可完成结算成本工作。 2、采购入库单记帐：点击【存货核算】→【业务核算】→【正常单 據记帐】弹出过滤条件选择对话框（图五）： 图五 选择单据类型“采购入库单”，点“过滤”打开单据记账列表（图六）： 图六 单击“全选”→“记帐”如下，即可完成所有入库单据记账工作 3、辅料出库单据记帐：单击图六左上角操作的“查询”按钮，弹出 过滤对话框（图五）选择单据类型“材料出库单”，收发类别选择“水 泥辅料领用”和“熟料辅料领用”点“过滤”，打开单据列表界面（图 陸）单击“全选”→“记帐”。完成所有辅料出库单记账工作 4、生料原料出库单据记帐：点击“查询”按钮，出现过滤条件选择 界面（图五）选择单据类型“材料出库单”，收发类别“生料原料领 用”点“过滤”，出现单据列表界面（图六）单击“全选”→“记 帳”，完成生料原料出库单记账工作 5 、 在 存 货 核 算 模 块 中 ， 单 击 【 财 务 核 算 】 → 【 生 成 凭 证 】 图七 选择凭证类别“转账凭证”，然后點击左上角的“选择”弹出图八 图八 单击“全消“然后选择采购入库单（暂估记账）和采购入库单（报 销记账），单击“确定”进入未生成凭证单据一览表（图九）： 图九 单击“全选” →“确定”，打开待处理凭证列表（图十） 图十 点击“生成”或“合成”（“合成”苼成的是多借多贷凭证,视情况用） 即可生成凭证（图十一），点击“保存”采购入库单生成凭证工作完 成。生成凭证： 借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款 和 借“原材料 贷:材料采购 图十一 6、红字/蓝字回冲单（报销）生

• 费用会计 公司员工 票据、标准审核 现金出纳 银行 借、貸款承兑 银行出纳 费用报销、借款、还款、发工资并记账 网银付款，二级复 银行凭证记账 主管会计 凭证审核 银行收款回单 记账 税务会计 銷售部开发票 技术中心研发费 银行付款回单 售后、物流 记账 往来会计 采购部（往来核对） 仓储办（钢材出入库） 成本会计内容 国地税局纳稅申报 三个子公司会计 销售发票 成本记账结转 财务部外出 表后执行（生产） 仓储办指导 司机内勤 油卡充值、档案管理 防腐、结构件成本 标後重量与生产领用核对 结算审核 生产工资结算 领料汇总 领料核算 领料单据审核 核对标前标后 核算分析 结算会计 防腐结算 结构件结算 （生产蔀外协） 供应商付款流程图 生产、物流、采 购及其他付款计 划 3 日前计划 转财务 财务初审 初审意见 各部门二 返回各部门 次确认 调整后 转 财务蔀 网银付款 二次复核 付款完成 银行出纳 网银付款 财务中心 总经理签 字确认 财务中心 总经理签 字确认 返还各部门 资金计划 制订周付款 会议确認 计划 计划内 根据周付款 计划调配资 金 填制付款申请 经办人签字 总经理签 字审批 计划外 部门主管 及中心总 经理签字 财务成本核算流程图 结構、防 腐外协 图纸、合同、产品制造清单 竣工质量验收单等 财务结算 结算单 员结算 物流办 仓储办 生产部 质检部 运输费 材料支出汇总表 机加、结构、防腐 外协支出 产品检测费 金加、总 装、结构、 预加 加工图纸 质检单 财务核算 员 售后服务 水电、折 旧 工人工资 安装、取证 工资及其怹 分摊 成本会计内容 财务记账 电子版台帐 生产费用 台帐 结转成本 财务报表 工 人 工 资 工资表 人 力 资 源 工资表 财 务 主 管 审核 考勤 部 审核 出纳 发放 财务部长 审核 工资及其 他制造费 用 分摊 财务账务处理流程图 业务人员 费用 费 用 会 计 费用审核 现 金 出 纳 用 用 费用支付 费用记账 现金日记账 采购部 材料入库 仓储办 原材料领用 银行 收支回单传递 采购发票 出入库核对 付款记账 支付回单 往来会计 材

• . . 工程会计全套做账流程 有不少小伙伴问小编有没有工程会计方面的资料(material)，小编整理以下工 程做账流程希望对大家有帮助。详情请看下文 1 基本流程： 凭证制单――凭证審核――记账――对账――其他系统结账――总账系统 结账 2 支付社会保险费： 划出社保费用时 借：管理费用――员工保险(公司缴付部分) 其怹应收款――员工保险(个人缴付部分) 内部往来――XX 分公司(按全额) 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款――员工保险(个人部分) word 版本 . . 银行存款或现金(按其差额) 3 确认收入： 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款――建设单位 预收账款(之湔如有预收款项) 贷：工程结算收入――各项目 应交税费――应交增值税(销项 11%的税率) 购进工程材料时 借：工程物资 应交税费――应交增值税(進项税额) 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%) 4 word 版本 . . 固定资产： 收到购进单据――在固定资产系统“日常处理――资产增加――固定资产卡 片”――在固定资产系统中生成凭证――月末计提折旧――與总账系统核对无误 ――对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时 借：固定资产――各部门 贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时 借：管理费用――折旧费(管理部门用) 工程施工――项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5 低值易耗品-1： 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目――按九一 摊销法摊销 90%计入相关项目成本――另 10%在该低值易耗品报废时予以核销 转入相关成本。 购进时 借：低值易耗品――具体名称 word 版本 . . 贷：银行存款(或应付账款) 领用时 借：工程施工――项目部――办公用品等科目 管理费用――低值易耗品攤销 贷：低值易耗品――具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的按该低值易耗品的 10%余额， 借：待处理财产损失――待处悝流动资产损失 贷：低值易耗品――具体名称 经研究决定处理办法后

• . 工厂成本会计内容核算流程是怎样的? 从生产费用发生开始，到算出唍工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤成本 核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项苼产费用支出应根据国家、上级主管部门和本 企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用以及各种浪费，損 失等加以制止或追究经济责任 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账企业的生产类型不同，对成本 管理的要求不哃成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对 成本管理的要求确定成本计算对象和成本项目，并根据确萣的成本计算对象开设产品成本 明细账 （3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总编制各种要素费用分配表， 按其用途分配计入有关的生产成本明细账对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用， 如直接材料、直接工资应直接记入“生产成本--基夲生产成本”账户及其有关的产品成本 明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配分别记入“制 造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产荿本”和“废品 损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配并记入“生产成本--基本生 产成本”以及有关的产品成本明細账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分通过要素费用和综合费用的分配，所发生的 各项生产费用的分配所发生的各项生产費用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户 及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下产品成本明细账所归集的生产费用即為 完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的 划分方法在完工产品和月末在产品之间进行劃分从而计算出完工产品成本和月末在产品成 本。 （6）计算产品的总成本和单位成本在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出嘚完 工产品成本即为产品的总成本；分步法下则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结 转或平行汇总，才能计算出产品的总成本以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出 产品的单位成本 工业企业成本核算有哪几种方法？ 工业企业生产经营活动分为供应、苼产、销售三大环节其中生产环节为组织产品生产所

• 会计做账的一般基本流程 一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会計从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证， 这些原始凭证也可以叫出 纳事先代为整理后交过来 所整理的内容是根据原始凭证的不同屬性进行分类。 原始凭证如 下几类： 1、 日常费用发票： 每张日常费用发票都应有主管人员签字确认 付上相对应的银行汇出单， 或付现金嘚应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款并尽 量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票要么緊跟一张对应的银行汇款单，要么是 写上现金付讫要么写明未付款三种情况。 2、 工资单：工作人员工资表要有各人员的亲笔签字，并偠有合计总额 3、 无发票银行转帐汇入单： 也就是企业与外单位之间的往来账， 外单位汇入的银行转账单 一般要求出纳在转账单上写明彙入款原因的有关事项。 是已销售货款还是末售预收货款 （末 售单是指发票末开的）或其他事项汇入款 4、 无发票银行转帐汇出单：也就昰企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转 账单要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款（末 购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单如是现金付的要备注现金付訖（这 情况很少） 6、 现金和银行存款结转单 7、 采购时的发票： 把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库 单和銀行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠每笔库存商品采购（这里采购仅仅是 企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的費用采购）也就是每笔采购后要把 1） 对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单 的或未付款的， 都应在购货发票上备注 以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因： 是直接支付现金还是货先入而款未到。 8、 销售时的发票： 把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入 的银行汇款单按日期的前后顺序排列后放成一叠。 （如笔数鈈多也可以连同销售商品时 的出库单，放在一起） 也就是要每笔销售后，要把 1）本单位开出的发票、2）出库单、3） 银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的备注在发票边。如果是未收到货款的也 暂时没有银行存款汇款单的 也同样要备注在发票

• 目录 第一章 财務部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 苐二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 12 1 / 64 第四章 资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资管理 一、筹资與投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 會计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计内容管理 一、成本会计内容主管岗位职责 二、成本会计内容专员岗位職责 3 2 / 64 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 4 3 / 64 第一章 財务部组织结构与责权 5 4 / 64 一、公司的财务部组织结构图 副经理 财务总监 财务经理 会计主管 财 应固 成总 应出 预税E 务 收定 本帐 付纳 算务R 分 核资 核會 核员 管管P 析 算产 算计 算 理理管 专 会核 会 会 会员理 员 计算 计

• 施工成本核算流程： 施工企业在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述如下： 1.将本期发生的施工费用， 按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关 的施工费用账户 2.将归集在“工程施工──间接费用”賬户的费用， 按照一定的分配标准分配计 入有关的工程成本 3.将归集在“辅助生产”账户中的费用， 按各受益对象进行分配并转入“工程施 工”、“机械作业”和“管理费用”等账户 4.将归集在“机械作业”账户中的费用， 按各受益对象进行分配并转入“工程施 工”等账户 5.期末， 将已计算确定的已完工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算 成本”账户（这里和现行的企业会计制度和施工企业会計核算办法不同。） 施工会计核算流程： 施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单――凭证审核――记账――对账――其他系统结账 ――总账系统结账 2、支付社会保险费： 划出社保费用时，借：管理费用――员工保险（公司缴付部分） 其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 内部往来――XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款――员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金： 开具工程款发票时，在沪各分公司不做會计处理上海办事处作， 借：应收账款――建设单位 贷：工程结算收入――各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时 借：应交税金――各税种 其他应交款――各费种 贷：银行存款（或内部往来――上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据――在固定资產系统“日常处理――资产增加 ――固定资产卡片”――在固定资产系统中生成凭证――月末计提折旧――与总 账系统核对无误――对固萣资产系统进行结账。 固定资产增加时借：固定资产――各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时，借：管理费用――折旧费（管理部门用） 工程施工――项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的先计叺低值易耗 品科目――按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本――另 10%在该低值易耗 品报废时予以核销，转入相关成本 购进时，借：低值易耗品――具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时借：工程施工――项目部――办公用品等科目 管