1、某化妆品公司长期委托某扬州谢馥春日用化工厂厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产销售，一年来受托方一直

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-05-01 03:17 标签： 柳州市中兴日用化工厂
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第&1&题：综合题: ()甲酒厂为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：
& &(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
& &(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。
& &(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
& &(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。
& &(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
& &(6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
& &(7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。
& &(粮食白酒的消费税固定税额为每斤O.5元，比例税率为25%，特制白酒成本利润率为10%。)
& &(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。
& &(2)计算乙酒厂应纳增值税。
& &(3)计算甲酒厂应纳消费税。
& &(4)计算甲酒厂应纳增值税。
&正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()某市国有轮胎厂2007年有关情况如下：
& &(1)全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国家发行的金融债券利息收入20万元，本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)，从境内B联营企业分回税后利润37．5万元，B联营企业的企业所得税税率为25%。
& &(2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。
& &(3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税500万元，城市维护建设税42万元，教育费附加18万元。
& &(4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)。
& &(5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，因排污不当被环保部门罚款10万元)。
& &(6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业任职人员平均人数为200人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。
& &(7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元，2006年该企业的应纳税所得100万元。
& &(8)年底，经注册会计师事务所审计，发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映；
& &①取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票，注明税额17万元)；
& &②转让10年前自建的厂房，当时支付地价款80万元，取得收入1200万元，该车间原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让时发生其他相关费用20万元；
& &③将一批特制轮胎对外投资，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利润率5%；
& &④日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。 & &
& &(汽车轮胎的消费税率10%，假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。)
& &要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
& &(1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税)；
& &(2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加；
& &(3)计算该企业2007年实现的应税收入总和；
& &(4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和；
& &(5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加；
& &(6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得；
& &(7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额；
& &(8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额；
& &(9)计算该企业2007年实际应纳税所得额；
& &(10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。
&正确答案：有， 或者 第&3&题：判断题: ()对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，无论与货物的销售数量是否有直接关系，均应该征收增值税。( & &)正确答案：有， 或者 答案解析：有，
做了该试卷的考友还做了
······消费税的计算
消费税的计算 5
1、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产销售，一年来受托方一直按同类化妆品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品5000千克，当月销售连续生产的化妆品8000箱，每箱销售价格1000元。月底结算时，账面上月库存的委托加工化妆品20000千克，价款200万元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款10万元。化妆品消费税税率为5%，其中的销售价格均为不含增值税的价格。
&&&& 计算当月该公司应纳的消费税。
2、某炼油厂每月销售汽油200吨，取得销售额800万元；柴油300吨，取得销售额90万元。另将自产的汽油10吨，柴油15吨用于本企业运输部门。汽油每吨的生产成本为2800元，柴油每吨的生产成本为1500元。（柴油 0.1元/升 ； 汽油 0.2元/升）
计算当月应纳的消费税额。
3、某酒厂本月有关会计资料如下：
（1）生产A牌粮食白酒10吨，按出厂价取得销售收入40万元；
（2）特制B牌粮食白酒2吨，分给本单位职工，B牌白酒无同类产品销售价格，生产成本每吨3万元，成本利润率为10% 。
&&&& （白酒 0.5元/斤 ； 20%）
&计算该厂本月应纳的消费税额
请问这方面的高手能给予指点，越详细越好
不区分大小写匿名
2某炼油厂某月销售无铅汽油200吨,取得销售额800万元;柴油300吨,取得销售额90万元.另将自产的无铅汽油10吨,柴油15吨用于本企业运输部门.无铅汽油每吨的生产成本为2 800元,柴油每吨的生产成本为1 500元.无铅汽油的税率为0.2元/升,柴油的税率为0.1元/升.试计算该厂当月应纳消费税额 解答应纳消费税额=(200+10)×1 388×0.2+(300+15)×1 176×0.1=95 340(元) 3
某酒厂某月有关会计资料如下:生产A牌粮食白酒10吨,按出厂价取得销售收入40万元;特制B牌粮食白酒2吨,分给本单位职工,B牌白酒无同类产品销售价格,生产成本每吨3万元,成本利润率为10%.粮食白酒的定额税率为0.5元/500克,比例税率为25%.试计算该厂当月应纳消费税额 解答(1)从量计征应纳消费税税额为:应纳税额=(10+2)×1 000×2×0.5=1.2(万元)(2)从价计征应纳消费税税额为:A牌白酒应纳税额=40×25%=10(万元)B牌白酒应纳税额=2×3×(1+10%)/(1-25%)×25%=2.2(万元)(3)该厂应纳消费税额合计为:应纳税额=1.2+10+2.2=13.4(万元)
很谢谢您的解说，那么第一题那个应该按照那个走，是规定的税率还是题目给的
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1、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产销售，一年来受托方一直
月底结算时、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，账面上月库存的委托加工化妆品20000千克；月底库存委托加工护发品1000千克。本月公司收回加工好的化妆品5000千克。化妆品消费税税率为5%，收回后以其为原材料继续生产销售，每箱销售价格1000元，一年来受托方一直按同类化妆品每千克100元的销售价格代收代缴消费税，当月销售连续生产的化妆品8000箱，价款10万元。
计算当月该公司应纳的消费税，价款200万元，其中的销售价格均为不含增值税的价格1
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