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增值税习题及答案
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《小企业会计准则》业务知识综合测试题库(附答案)2
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纳税基础与实务--任务一答案
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官方公共微信（求助）关于注会税法中小规模纳税人销售使用过的固定资产_百度知道
（求助）关于注会税法中小规模纳税人销售使用过的固定资产
销售使用过的小汽车1辆：销售边角余料，取得含税收入82400元，由税务机关代开增值税专用发票，2009年6月对部分资产盘点后进行处理某生产企业属增值税小规模纳税人，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税为多少
我有更好的答案
　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品。”82400/1：　　二。会计网校小文哥回复，减按2%征收率征收增值税;1，不得抵扣进项税额、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行.03*3%+72100&#47中华，应按3%的征收率征收增值税： 　　2：《财政部
中华。会计网校忘情水回复：小规模纳税人09年前后也不一致。分09前09后图的是什么？
我简单点说：
首先，一般纳税人09后可以抵扣固定资产的进项税额了，从转型获得了一定利益。小规模纳税人反正都不能抵扣进项税额，转型后它怎么也从转型获益？否则就不公平！ok，它仍然不能抵扣进项税，但征收率统一下调了。这是在一般纳税人与小规模纳税人之间的公平与协调。
其次，09之前小规模纳税人是4%征收率减半，09之后是3%的征收率减按2%征收。请你注意：并不是最终按2%征收就说明09年前后一致，还有一个含税价格按4%还是3%换算的问题，明白？
最后，不论一般属于货物的商品还是固定资产，于一般纳税人而言，售价低于进价即不用纳增值税。小规模纳税人即使只卖一分钱也应按销售额乘于征收率计算。当然，此条比较难...
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出门在外也不愁2014春广东电大《税务会计》网上形考任务一（随机）_网络考试_电大资料_布谷鸟爱学习网
网络考试2014春广东电大《税务会计》网上形考任务一（随机）时间： 14:09:00&&作者：bugubirds&&来源：原创&&查看：1988&&评论：内容摘要：单项选择题2分，共15题)标记未做1、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（B ）（2分）A、借：银行存款 贷：主营业务收入B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费&&应交增值税C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费&&mda...单项选择题2分，共15题)
1、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（B ）（2分）
借：银行存款 贷：主营业务收入
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费&&应交增值税
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费&&应交增值税（销项税额）
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费&&已交增值税
2、进口货物增值税的组成计税价格是（ D）（2分）
关税完税价格+关税
货物到岸价格+关税+消费税
成本&（1+成本利润率）
关税完税价格+关税+消费税
3、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（C ）万元。（2分）
4、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（D ）（2分）
发出商品的当天
收到货款的当天
合同约定的时间
发出应税商品并办妥托收手续的当天
5、下列不属于税收制度基本要素的是（B）（2分）
减税、免税
6、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（A ）（2分）
借：委托加工物资 贷：银行存款
借：营业税金及附加 贷：银行存款
借：应交税费&应交消费税 贷：银行存款
借：代扣税金&代扣消费税 贷：银行存款
7、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（C ）。（2分）
销售货物支付的运输费用
外购免税农业产品支付的运输费用
外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用
向小规模纳税人购买农业产品
8、下列税种中属于对流转额课税的是（B）（2分）
9、下列项目中征收消费税的有（ C）（2分）
进口金银首饰
商店销售白酒
委托加工烟丝
商店销售溶剂汽油
10、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（A ）（2分）
11、下列说法不正确的是（C）（2分）
课税对象是区分不同税种的主要标志
税目是征税对象的具体化
税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
纳税义务人即纳税主体
12、委托加工的应税消费品，应在（D ）征收消费税（2分）
交付原材料时
完工提货时
13、下列行为中，应征收增值税的是（A ）（2分）
某商店为厂家代销服装
某企业将外购的电视机用于职工福利
某企业将外购的钢材用于基建工程
某商场将外购的部分饮料用于个人消费
14、现金折扣销售正确的会计处理是（ D）（2分）
冲减销售收入不冲减销项税
不冲减销售收入冲减销项税
冲减销售收入并冲减销项税
不冲减销售收入也不冲减销项税
15、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，&六一&儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A ）。（2分）
判断(每题2分，共10题)
1、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额(A)（2分）
2、对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。(A)（2分）
3、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。(B)（2分）
4、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 & 200元(B)（2分）
5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证(B)（2分）
6、因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记&待处理财产损溢&账户，贷记&库存商品&账户(B)（2分）
7、对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关(B)（2分）
8、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转(B)（2分）
9、按照《消费税暂行条例》规定，征收消费税的税目有13个。(B)（2分）
10、根据现行规定，一般纳税人应在&应交税费&账户下设置&应交增值税&一个二级账户(B)（2分）
多项选择题夺分，共10题)题)多项选择(每题3分，共10题)
1、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ BCD）（3分）
借：在建工程 贷：库存商品 应交税费&&应交增值税（销项税额）
借：营业外支出 贷：库存商品
借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费&&应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本 贷：库存商品
2、下列视同销售货物的有（ABCD ）（3分）
购买的货物用于投资
委托加工的货物无偿赠送他人
自产货物用于非应税项目
自产的货物交付他人代销
3、下列属于价内税的有（AD ）（3分）
企业所得税
4、税制的三个基本要素是（ABC）（3分）
5、下列应记入&进项税额转出&的是（ABD）。（3分）
在建工程领用原材料
集体福利项目领用原材料
生产领用原材料
免税项目领用原材料
6、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ACD ）（3分）
进口卷烟并销售的国有企业
销售卷烟的个体商贩
生产销售卷烟的国有企业
生产销售卷烟的外商投资企业
7、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ABC ）（3分）
向某使用单位直接销售汽车
用于本企业接送员工的班车
向汽车贸易公司销售汽车
8、以下符合现行增值税规定的有（BD）（3分）
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
销售货物的增值税起征点，为月销售额元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额
增值税对单位和个人规定了起征点
按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300~500元
9、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（AD）（3分）
借：材料采购 应交税费&&应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
借：材料采购 应交税费&&应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
借：材料采购 贷：银行存款
借：原材料 贷：材料采购
10、下列关于销售数量的确定正确的有（ABD ）（3分）
委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
销售应税消费品，为应税消费品销售数量
案例分析题
红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售厨具不含增值税价款800万元，向消费者个人销售电脑收到现金58.5万元；（3）上年购进的电视机作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答下列问题：
1.1、业务（1）的账务处理应为（B ）（5分）
借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200
借：库存商品4040330 应交税费&应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200
借：库存商品 4040176应交税费&应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200
借：库存商品4043200 应交税费&应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200
1.2、业务（2）的账务处理应为（B ）（5分）
借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000
借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费&应交增值税（销项税额）1360000
借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000
借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费&应交增值税（销项税额）85000
1.3、业务（3）的账务处理应为（B ）（5分）
借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费&应交增值税（销项税额）2040
借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000
借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费&应交增值税（进项税额转出）1700
借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费&应交增值税（进项税额转出）2040
1.4、业务（4）的账务处理应为（B ）（5分）
借：待处理财产损溢5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费&应交增值税（销项税额）850
借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000
借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费&应交增值税（进项税额转出）680
借：待处理财产损溢 5680 贷：库存商品 5000 应交税费&应交增值税（进项税额转出）680标签：&上一篇：下一篇：相关评论评论者：&&&&&&验证码：&&点击获取验证码本类更新
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