年度企业年度所得税申报报纳税人信息中合并纳税人标识应该选什么?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-05-13 11:17 标签： 增值税年度申报表

年度企业年度所得税申报报流程

、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对

⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。

填写纳税人税款所属时期起、

?查账征收?或?核定定率征收

⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关

（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息

⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保

设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免

、年度申報表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报

表的录入、保存和修改。

鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数

据嘚逻辑关系建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：

附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会

团体民办非企业单位收入明细表）

附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业

单位社会团体民办非企业单位支出明细表）

1、“职复工薪酬支出及纳税调整淛明细表2113”第1列“账载金5261额”填写纳税人依据本4102单位的相1653关账簿里的相关会计科目记录的金额这里的金额是按照会计制度的规定确定的金额； 2、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第2列“实际发生额”填写纳税人各相关会计科目实际发生的金额； 3、职工薪酬支出及纳税调整明细表”第3列“税收规定扣除率”填写指定的项目规定的税收扣除率， 4、职工薪酬支出及纳税调整明细表”第4列第5行“以前年度累计结轉扣除额”填写第5行“按税收规定比列扣除的职工教育经费”以前年度累计结转的准予扣除的职工教育经费支出余额第4行会自动生成数據； 5、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第5列“税收金额”，本列应特别注意三个字“孰小值”“税收金额”只取各项目中按照不同規定生成的金额中的最小值； 6、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第6列“纳税调整金额”，填写本表第1列金额减去第5列金额的余额； 7、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第7列第5行“累计结转以后年度扣除额”填写本表第5行“按税收规定比列扣除的职工教育经费”第1列加第4列减去第5列后的余额，第4行根据第5行的金额自动生成

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