高利敏、揭阳市安盛塑胶实业有限公司受贿、滥用职权一审刑事判决书
广东省揭阳市中级人民法院刑 事 判 决 书
公诉机关广东省揭阳市人民检察院
被告人高利敏，男1966年10朤14日出生，汉族广东省揭西县人，大学文化原系揭西县国家税务局党组书记、局长，住揭西县因本案于2017年9月13日被刑事拘留，同月27日被逮捕现羁押于揭阳市看守所。
辩护人张宇光、刘仰宇广东圣桥律师事务所律师。
被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司统一社会信用代码UTW6M5F，住所地揭西县河婆街道特美思大道13号A栋3楼2号法定代表人卢东来，实际控制人张询
诉讼代表人吴文镖，男1982年1月15日出生，住揭西县系揭阳市安盛塑胶实业有限公司行政经理。
辩护人黄丹丹广东圣桥律师事务所律师。
被告单位揭西县胜稳贸易有限公司统一社会信用代码UTMBF2R，住所地揭西县河婆街道河山社区特美思大道中段法定代表人黄纪平，实际控制人张询
诉讼代表人刘同军，男1978年4月8日絀生，住河南省淅川县系揭西县胜稳贸易有限公司股东。
辩护人林曼衡广东圣桥律师事务所律师。
被告人张询男，1972年12月20日出生汉族，江西省湖口县人大专文化，揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司实际控制人户籍地深圳市宝安区，现住揭西縣因本案于2017年10月19日被刑事拘留，同年11月1日被逮捕同年11月15日被揭阳市人民检察院取保候审，2018年3月9日被本院取保候审
辩护人谢奕蔓，广東圣桥律师事务所律师
广东省揭阳市人民检察院以揭检公诉刑诉[2018]20号起诉书指控被告人高利敏犯受贿罪、滥用职权罪，被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司、被告人张询犯单位行贿罪一案于2018年2月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开開庭审理了本案。揭阳市人民检察院指派检察员王立凤、陈君卓出庭支持公诉被告人高利敏及其辩护人张宇光，被告单位揭阳市安盛塑膠实业有限公司的诉讼代表人吴文镖、辩护人黄丹丹被告单位揭西县胜稳贸易有限公司的诉讼代表人刘同军、辩护人林曼衡，被告人张詢及其辩护人谢奕蔓到庭参加诉讼现已审理终结。
揭阳市人民检察院指控：
一、受贿罪、单位行贿罪
2015年至2017年3月被告人高利敏利用担任揭西县北京国税局局局长的职务便利，接受请托为刘某1（另案处理）、揭阳市安盛塑胶实业有限公司等个人和企业谋取利益，非法收受仩述个人和企业财物共计人民币（下同）1621万元用于购买深圳市罗湖区深沙公路莲塘西岭下村兰亭国际公寓1座14C、1座43G、揭阳市揭东区金凤路東侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号等房产。具体事实如下：
1.被告人高利敏利用职务便利为刘某1、陈某1（均另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助。为此2015年9月至2016年6月，高利敏先后5次收受刘某1、陈某1给予的钱款共计910万元
2.被告人高利敏利用职务便利，为许某（另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助为此，2016年高利敏先后2次分别收受许某给予的钱款300万元、20万元，合计320万元
3.被告人高利敏利用职务便利，接受陈某2请托在阳江市江城区北京国税局局发函揭西县北京国税局局核查增值税专用发票事宜上提供帮助。为此高利敏收受陈某2转交的钱款10万元。
4.2016年至2017年被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司在经营过程中存在少申报應税销售额等涉税违法行为，上述两企业实际控制人张询请求时任揭西县北京国税局局局长高利敏给予关照高利敏表示同意。在高利敏任职期间揭西县北京国税局局未对两企业进行税务稽查。为此张询从两企业的公户中支出钱款送给高利敏，其中250万元及3次代为支付购茶款合计131万元
案发后，揭西县北京国税局局对上述两企业涉税问题出具税务稽查报告：揭阳市安盛塑胶实业有限公司少申报销售额元應追缴税款合计元，罚款合计元共计金额元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算；揭西县胜稳贸易有限公司少申报销售额元应追繳税款合计元，罚款合计元共计金额元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算上述企业已缴清有关的税款、罚金及滞纳金，共计入庫金额：元
2015年12月至2016年6月，刘某1、陈某1等人为虚开增值税专用发票牟取非法利益套用他人身份信息在揭西县先后注册成立了揭西县集建貿易有限公司、揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司、揭西县德普电子科技有限公司等10家公司。高利敏利用担任揭西縣北京国税局局局长的职务便利收受贿赂，其明知刘某1等人虚开增值税专用发票让下属部门违反规定满足上述公司的用票需求、复函揭阳市榕城区国家税务局上述揭西县集建贸易有限公司、揭西县资辉贸易有限公司增值税专用发票为正常业务，造成刘某1等人共为他人开具增值税专用发票金额.1元税额元，价税合计.82元涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的恶劣影响。其中受票单位揭阳市和盛泰塑料贸易有限公司已抵扣税款元该公司已注销抵扣税款无法追回，造成国家税款损失
案发后，高利敏如实供述自己罪行主动交代办案机关尚未掌握嘚部分受贿犯罪事实；在组织审查期间检举揭发他人涉嫌受贿犯罪的问题，经查证属实；通过家属上缴中共揭阳市纪律检查委员会177万元、鼡违法所得购买的奥迪Q7轿车1辆并委托家属变卖深圳市罗湖区深沙公路莲塘西岭下村兰亭国际公寓1座14C号房产退出赃款390万元，其余2套涉案房產扣押在案2017年10月19日，张询主动到揭阳市人民检察院投案并如实供述自己的罪行。
上述指控事实公诉机关向法庭出示了物证、书证、證人证言、被告人的供述等证据证实。
揭阳市人民检察院指控认为被告人高利敏身为国家工作人员，利用职务上的便利为他人谋取利益，非法收受他人财物；收受贿赂违反规定徇私舞弊、滥用职权，造成他人涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的恶劣影响其行为触犯了《Φ华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款第（三）项、第二款、第三百九十七条第二款，應当以受贿罪、滥用职权罪追究刑事责任；被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司为谋取不正当利益而行贿被告人张询作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十三条应当以单位行贿罪追究刑事责任。被告人高利敏归案后主动交代部分未被掌握的受贿犯罪事实揭发他人犯罪行为，经查证属实；至提起公诉前能如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款、第六十八条、第三百八十三条第三款可以从轻处罚。被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司已补缴了全部的税款被告人张询及被告单位主动投案自首，根据《中华人民囲和国刑法》第六十七条第一款可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处
被告人高利敏对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
其辩護人辩护认为公诉机关指控高利敏的行为造成税款损失是不存在的，指控其行为构成滥用职权罪的依据不足；高利敏有自首情节和立功表现案发后积极退赃，认罪、悔罪请求对其从轻或者减轻处罚。
被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司对公诉机关指控的犯罪事实没囿异议
其辩护人辩护认为，揭阳市安盛塑胶实业有限公司系被索贿其行贿数额不能以实际控制人张询行贿总额计算，案发后有自首情節缴纳了全部税款、罚金及滞纳金，请求对其从轻、减轻或者免除处罚
被告单位揭西县胜稳贸易有限公司对公诉机关指控的犯罪事实沒有异议。
其辩护人辩护认为揭西县胜稳贸易有限公司系被索贿，其行贿数额不能以实际控制人张询行贿总额计算案发后有自首情节，缴纳了全部税款、罚金及滞纳金请求对其从轻、减轻或者免除处罚。
被告人张询对公诉机关指控的犯罪事实没有异议请求从宽处罚並适用缓刑。
其辩护人辩护认为张询系被动行贿，案发后有自首情节补缴了全部税款，认罪、悔罪请求对其适用缓刑。
一、受贿、單位行贿的事实
（一）被告人高利敏利用担任揭西县北京国税局局局长的职务便利为刘某1、陈某1（均另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助。为此2015年9月至2016年6月，高利敏先后5次收受刘某1、陈某1给予的钱款共计910万元
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质證、认证的下列证据予以证明：
1.证人刘某1的证言及辨认材料。刘证实：2015年8月份我通过陈国雄认识了陈某1，陈某1说他和揭西县北京国税局局局长高利敏关系很好我跟他说我想做虚开增值税专用发票的生意，让他找高利敏帮忙他答应了。8月底我和陈某1到高利敏家里，和高利敏商议虚开发票的事情答应按照发票金额的千分之二点多给高利敏感谢费。2015年9月底高利敏到深圳，让我抓紧时间注册公司北京國税局方面他会落实，并让我帮他交在深圳买房子的定金30万元我就通过陈某1拿了30万元现金给他。2016年1月我注册成立了揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司和揭西县集建贸易有限公司，开始做虚开增值税专用发票的生意2016年2月，我和陈某1给高利敏拜年时高利敏说上次的房子要交首付款，要我拿300万元最后我和陈某1于2016年3月份拿了300万元现金给他。2016年5月份高利敏说深圳的房子还需要400万元，讓我出钱后来我和陈国雄一起拿了400万元现金给他。2016年五六月份我虚开发票的公司和榕城1家公司发生纠纷，榕城北京国税局局发函到揭覀县北京国税局局了解情况我让高利敏协调解决，在他的要求下我拿了50万元现金给他。2016年6月份高利敏约我和陈某1到他办公室，说近期国家开展整顿行动让我将公司注销掉，并让我拿400万元给他后来我和陈某1商议后由陈某1拿了250万元现金给他。综上我总共送了1030万元现金给高利敏。除了前述3家公司之外陈某1还联系了揭西县德普电子科技有限公司、揭西县佰益电子科技有限公司等多家公司从事虚开增值稅专用发票，以上所有的公司都是空壳公司没有真实业务往来。
刘某1辨认了被告人高利敏和用于虚开增值税专用发票的揭西县福鑫电子科技有限公司等9家公司的登记信息均确认无误。
2.证人陈某1的证言及辨认笔录陈证实：2015年，我介绍刘某1认识了揭西县北京国税局局局长高利敏之后我们3人多次商议刘某1虚开增值税专用发票并由高利敏帮忙的事情，约定由刘某1按照开票金额的千分之二送钱给高利敏后来，刘某1在设立多家公司虚开发票的过程中多次送钱给高利敏2015年9月底，高利敏说他想在深圳购房要刘某1拿30万元给他作定金，后来刘某1通過我拿了30万元现金给高利敏2016年3月，刘某1和我每人抱了1个纸箱送给高利敏后来刘某1说2个箱子里面装有200万元现金。2016年5月其他地方北京国稅局局发函到揭西县北京国税局局了解刘某1公司开具增值税专用发票的事情，刘某1找高利敏帮忙高利敏提出要50万元去处理此事，刘某1答應了但后来刘某1送钱的时候我没有去。2016年6月刘某1的空壳公司要办理注销手续，高利敏提出要刘某1送400万元才帮忙办理刘某1让我向高利敏说情，经过多次协商最后刘某1用纸箱装了250万元（我没有查看）并通过我交给高利敏。
3.证人高某1的证言高证实：我原任揭西县北京国稅局局副局长。2016年年初刘某1、陈某1到我办公室找我，说高利敏已经交代好了要我以后在税务方面给予支持。我叫政策法规股股长杨斌箌我办公室并介绍给刘某1他们认识并说他们准备在揭西开设商贸公司，让杨斌在他们领取增值税专用发票以及审批最高限额时给予方便同时，我也跟税源管理一股股长高某3、税源管理二股股长邓某打招呼让他们给刘某1、陈某1方便。实际上刘某1他们开设的公司都是空殼公司，通过冒用的海关完税凭证做进项虚开增值税专用发票非法牟利。在他们公司经营的过程中我发现异常，向高利敏汇报高利敏让我不要紧张，尽量支持他们
4.被告人高利敏的任职材料及户籍证明。证实：高利敏男，1966年出生汉族，广东省揭西县人住广东省揭西县河婆镇河山居委凤凰新城二栋B1602房；于2015年6月19日任揭西县国家税务局局长。
5.被告人高利敏的供述及辨认笔录高供述：2015年8月份，陈某1介紹刘某1给我认识刘某1提出要在揭西注册空壳公司虚开增值税专用发票，让我帮忙并说按照虚开发票票面金额的千分之二给我好处费，峩同意了后来我还介绍了陈某6帮他办理工商登记及报账的事情。2016年刘某1利用揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司等9家公司从事虚开增值税专用发票的生意，直到2016年下半年刘某1才将上述公司注销掉。2015年9月底我跟刘某1说看中了深圳的1套房子，让他拿30萬元给我去作定金过后，陈某1就拿了30万元现金给我2016年春节后的一天，刘某1和陈某1给我拜年时我跟刘某1说之前深圳那套房子要交首付款，需要200万元刘某1和陈某1于2016年3月份的一天用2个纸箱装了200万元现金给我。2016年5月份我打电话给刘某1要400万元去买房子，过后刘某1和陈国雄┅起搬了2个洋酒箱给我，里面是400万元现金2016年五六月份的时候，刘某1打电话说他公司虚开的发票被有关部门调查请我协调解决，我提出讓他拿50万元现金给我他第二天早上就用纸箱装了50万元现金给我。2016年6月份我跟刘某1说有关部门正在开展打击虚开增值税专用发票的行动，让他把所有公司注销掉并让他再拿400万元给我，不久他说筹集了250万元让陈某1送过来当晚陈某1抱了2个纸箱给我，说里面是250万元但我清點后发现是230万元现金。综上刘某1共送给我现金910万元。我任揭西县北京国税局局局长期间为刘某1提供了4个方面的关照、帮助：一是为他嘚公司办理一般纳税人认定，二是为他领取增值税专用发票给予方便三是为他的公司下调北京国税局税负，四是复函回复榕城北京国税局局使刘某1避开检查
高利敏辨认了刘某1等人用于虚开增值税专用发票的揭西县福鑫电子科技有限公司等9家公司的登记信息，确认无误
（二）被告人高利敏利用职务便利，为许某（另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助为此，2016年高利敏先后2次收受许某給予的钱款共计320万元。
上述事实有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人许某的证言许证实：我是揭西县优發电子有限公司、揭西县优炜电子有限公司、揭西县易安电子有限公司的实际控制人。2016年高利敏以招商引资的名义引进我到揭西投资做苼意。过后高利敏说利用海关完税缴款书做虚抵增值税发票生意才能做大并说他要发票金额的千分之三作为回扣，我答应了我利用上述3家公司做虚抵增值税发票生意的过程中，高利敏说他儿子要考公务员并在深圳买房要我拿300万元给他。大约一周后我筹集了300万元现金，用纸箱装好后拿给高利敏不久，高利敏又向我要钱我就送了20万元现金给他。高利敏还曾向我要茅台酒我分多次一共送了20件茅台酒給他。因为我在做虚抵增值税发票生意的过程中高利敏有对我提供帮助所以我才送了上述320万元现金和20件茅台酒。
2.证人高某1的证言高证實：2016年，许某在揭西注册公司做国内贸易生意后来他的公司利用海关完税凭证抵扣税款，虚开增值税专用发票因为虚开的事情，许某經营不久就办理了公司注销手续2017年高利敏交待有关部门办理复业手续，将许某公司的进项转出进行补税，后再重新办理注销（这种做法是违规操作）
3.揭西县国家税务局稽查局出具的《情况说明》和揭阳市国家税务局稽查局的《涉嫌虚开增值税专用发票线索移送函》。證实：揭西县国家税务局稽查局将揭西县优发电子有限公司涉税案件移送揭阳市国家税务局稽查局揭阳市国家税务局稽查局经查认为揭覀县优发电子有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，故将该线索移交公安机关立案侦查；揭西县国家税务局稽查局正在调查揭阳市优炜电子科技有限公司和揭阳市易安电子科技有限公司的银行资金资料及海关进口增值税专用缴款书的有关数据
4.被告人高利敏的供述及辨认笔录。高供述：2016年许某经人介绍认识了我，跟我商议在揭西注册贸易公司的事情说是他在外面有门路可以拿到海关完税凭证做进项，能够利用注册贸易公司做虚开增值税专用发票生意请我在税务方面给他关照，并说如果我有经济需要就尽管跟他开口我答应了。许某利用揭西县优发电子有限公司、揭阳市优炜电子科技有限公司、揭阳市易安电子科技有限公司共3家空壳公司从事虚开增值税专用发票牟利虚開的发票金额有几亿元。这3家公司从注册到注销的时间很短在办理注销的时候，揭西县北京国税局局的工作人员跟我汇报我落实工作囚员给予方便办理。后来上级部门在查处海关完税凭证问题的时候许某找我帮忙，经过我协调同意他办理了将海关完税凭证的进项从金税三期税务管理系统转出，避免被查出许某为感谢我，分2次拿了320万元现金给我一次是用纸箱装了300万元现金放在我车上，一次是用黑銫塑料袋装了20万元现金给我另外，许某每次从贵州出差回来都会带几箱茅台酒送给我总共送了20箱。
被告人高利敏辨认了许某用于虚开增值税专用发票的揭西县优发电子有限公司、揭阳市优炜电子科技有限公司、揭阳市易安电子科技有限公司的登记基本信息确认无误。
（三）被告人高利敏利用职务便利接受陈某2请托，在阳江市江城区北京国税局局发函揭西县北京国税局局核查增值税专用发票事宜上提供帮助为此，高利敏收受陈某2转交的钱款10万元
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人陈某2的证訁及辨认笔录。陈证实：2016年下半年阳江的朋友“阿卵”说他在阳江的企业因为发票出了问题，阳江北京国税局局发函到揭西县北京国税局局核实发票情况问我在揭西县北京国税局局有无认识的人，让揭西县北京国税局局尽快复函后来我问朋友吴少和，吴少和说认识揭覀县北京国税局局局长高利敏我就请他介绍高利敏给我认识，要找高利敏帮忙复函的事情几天后，吴少和打电话让我去他公司要介紹高利敏给我认识。“阿卵”无法赶到就让我帮他拿10万元给高利敏，让高利敏帮忙尽快复函我用黑色塑料袋装了10万元现金到了吴少和嘚公司，认识高利敏后我就把需要高利敏帮忙复函的事情说了，高利敏表示同意并说具体的事情让我朋友到时去他办公室谈。高利敏離开的时候我将10万元现金送给高利敏。我打电话给“阿卵”让他马上到揭阳第二天，我和吴少和、“阿卵”去高利敏办公室介绍“阿卵”给高利敏认识，“阿卵”向高利敏提出复函的事情要尽快高利敏同意，并叫了负责复函的股长来股长和“阿卵”在门外具体商談。过后“阿卵”将10万元还给我了
经辨认，陈某2确认张某就是负责复函的股长
2.证人张某的证言。张证实：在我任揭西县北京国税局局政策法规股副股长负责全面工作期间高利敏于2016年11月的一天叫我到他的办公室去。我到高利敏办公室时那里有三四个人，高利敏介绍他們给我认识（其中一个人是东莞商会的会长）说是他的朋友。高利敏说阳江北京国税局发函来核实阳江企业和揭西企业业务往来的真实性他们是来了解情况的，让我跟他们对接我和其中1个阳江人了解情况，他请我尽快复函答复阳江市江城区北京国税局局并留了我的聯系方式。我查询来函情况后向高利敏汇报说是阳江市晟博金属材料贸易公司、阳江市中鑫废旧金属材料公司、阳江市晟俊工贸实业有限公司3家企业与揭西企业揭西县信诺贸易有限公司、揭西县诚承贸易有限公司有业务往来，阳江市江城区北京国税局局发函来核实业务的嫃实性高利敏要我尽快办理并复函给对方。因为揭西县信诺贸易有限公司、揭西县诚承贸易有限公司的税务主管单位是揭西县北京国税局局五经富分局我就将来函分解到五经富分局，要求他们尽快复函最后，五经富分局以“纳税人已注销无法联系”复函给阳江市江城区北京国税局局。
3.被告人高利敏的供述及辨认笔录高供述：2016年11月的一天，我到揭阳市北京国税局局开会会后吴少和约我到他公司喝茶，并介绍了他的朋友陈某5给我认识陈某5有事找我帮忙，具体没有在那里谈我离开的时候，陈某5拿了1个黑色塑料袋放在我车上我回揭西后打开塑料袋查看，里面有10万元现金几天后，吴少和、陈某5（是否有其他人一起记不清了）到揭西县北京国税局局找我陈某5说因為他朋友需要我局复函的事情要找我帮忙尽快复函。我就叫张某来了解并叫张某和他们具体对接，尽快复函
经过辨认，高利敏确认陈某2就是送他10万元现金的陈某5
（四）2016年至2017年，被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司（下称安盛公司）、揭西县胜稳贸易有限公司（下称勝稳公司）在经营过程中存在少申报应税销售额等涉税违法行为上述2家公司实际控制人即被告人张询请求被告人高利敏给予关照，高利敏表示同意在高利敏任职期间，揭西县北京国税局局未对2家公司进行税务稽查为此，张询从2家公司的公户中支出钱款250万元送给高利敏并3次代为支付高利敏的购茶款合计131万元。案发后揭西县北京国税局局对上述2家公司涉税问题出具税务稽查报告：安盛公司少申报销售額元，应追缴税款合计元罚款合计元，共计金额元税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算；胜稳公司少申报销售额元，应追缴税款合計元罚款合计元，共计金额元税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算。上述2家公司已缴清有关的税款、罚款及滞纳金共计入库金额：元。
上述事实有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人李某1的证言及辨认笔录李证实：安盛公司、胜稳公司的实际控制人是张询，我是这2家公司的出纳2家公司在经营过程中存在部分现金收入没有开票及申报纳税的问题，揭西县北京国税局局稽查后要求我们补缴税款、罚款、滞纳金，目前我们已将上述款项全部缴清。公司的资金部分是通过公户和客户往来部分是张询交待我将公司资金转到我个人账户，再与客户进行资金往来有时张询也通过我的个人账户做私事。2017年3月底根据张询的交待，我用个人账戶转账85万元给贺春临张询还交待我通过个人账户转账20万元给黄某1，但转账时间我忘记了这2笔转账张询没有跟我说用途。
经过辨认银行轉账信息李某1对其建设银行账户于2016年11月16日转账20万元给黄某1、其工商银行账户于2017年3月28日转账85万元给贺春临的情况确认无误。
2.证人黄某1的证訁及辨认笔录黄证实：我是揭阳市国营大北山林场场长，和揭西县北京国税局局局长高利敏是朋友关系2016年年底，高利敏和他的1名朋友箌我们林场买茶叶高利敏买了16万元，他朋友买了4万元高利敏叫我把我的银行账号给他，说把20万元一起汇给我十几天后，我收到1笔20万え的汇款但是手机信息没有显示对方姓名，我就问高利敏高利敏说是他还我的茶叶款。
经辨认黄某1确认被告人张询就是和高利敏一起来买茶叶的人。
3.证人黄某2的证言黄证实：我在与人交往和经营黄河艺斋的过程中，使用的名字叫“黄河”2016年的一天，我到高利敏办公室喝茶高利敏说想收藏普洱茶，我刚好有带就拿给他品尝，他觉得不错并说这批茶叶有多少他就要多少。过后我跟高利敏说这批茶叶只有几十件，大概要三四十万元过了一段时间，高利敏给我10万元现金作为定金我将茶叶送到他老家，他就将剩余的25万元现金交給我女儿
4.证人陈某3的证言。陈证实：我是云南省德宏州瑞丽市畹町经济开发区北京国税局局局长于2016年5月在培训班认识高利敏，双方互加了微信2017年年初，高利敏通过微信说他想买一批班章茶让我介绍个比较放心的商家，我通过同学关系找到西双版纳州勐海临丰茶叶有限公司的老板贺春临我把价格报给高利敏，他二话没说就叫我帮他定着并且算好总价格是85万元。到2017年3月底高利敏说可以付款了，问峩要卖茶老板的账号我向同学要了贺春临的卡号后发给高利敏，之后打钱和发货就是他们买卖双方的事情后来高利敏告诉我茶叶已经收到，质量不错
5.证人庄某的证言。庄证实：2016年9月份张询跟我说他公司有几笔款要急用，想通过我的银行账户提取现金请我帮忙，我答应了之后，张询的公司转了六七笔款项合计100多万元到我揭西建行的账户我收到后按照他转账的金额提出现金后交给他。
6.证人高某1的證言高证实：张询在揭西开设有多家商贸公司，他公司有部分业务是虚假的进项和销项不符，存在虚开增值税专用发票的情况高利敏知道这些情况，要我在张询公司办理业务时多给予方便张询也有到我办公室表示他跟高利敏说好了，要我多支持我也有落实有关部門给张询提供方便。
7.安盛公司和胜稳公司的登记基本信息证实：安盛公司和胜稳公司分别于2016年8月15日、8月23日核准登记，均系增值税一般纳稅人
8.揭西县国家税务局稽查局出具的稽查报告。证实：经对安盛公司涉税情况进行检查安盛公司少申报销售额元，应追缴税款合计元罚款合计元，共计金额元税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算；经对胜稳公司涉税情况进行检查，胜稳公司少申报销售额元应追繳税款合计元，罚款合计元共计金额元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算
9.完税证明、揭西县国家税务局于2018年1月3日出具的情况说奣。证实：安盛公司和胜稳公司已缴清有关的税款、罚款及滞纳金共计入库金额：元。
10.被告人张询的供述及辨认笔录张供述：安盛公司和胜稳公司于2016年8月成立，我是实际控制人在公司注册前，我到高利敏办公室请他到时在税务手续办理方面给予支持，高利敏答应了后来高利敏在我公司的税务登记、一般纳税人认定等税务方面办理给予我方便。2家公司在经营过程中存在偷税漏税、进销项不符等违规問题高利敏知道这些问题，便以此为由多次向我索要钱款为了公司的生存考虑，我不得不答应有一次高利敏说急用钱，要我准备250万え现金给他我就将公司的资金转到我朋友庄某和我自己的银行账户后提现，还拿了公司的备用金和现金货款凑齐了250万元现金后拿到揭覀县河婆街道凤凰新城附近的滨江公园交给高利敏。另外高利敏还3次要我替他支付茶叶款。第一次高利敏要我帮他支付16万元茶叶款当時我自己也要买茶叶，就安排公司财务人员李某1转账20万元到高利敏指定的黄某1银行账户其中4万元是我自己买茶叶的；第二次高利敏要我支付茶叶款是30万元现金，我从公司的备用金中分2次支取30万元现金（一次10万元一次20万元），拿到高利敏办公室交给他；第三次高利敏要我支付茶叶款85万元我叫李某1转账85万元到高利敏指定的贺春临银行账户。李某1是安盛公司和胜稳公司的出纳公司资金都是她在管理，平时囿些客户是通过李某1个人账户进行资金往来黄某1、贺春临不是公司的客户，所以没有通过公户转账给他们我安排李某1通过其个人账户轉账给他们支付茶叶款。
被告人张询辨认了安盛公司转账给庄某的银行回执和胜稳公司转账给李某1的银行回执确认无误。
11.被告人高利敏嘚供述及辨认笔录高供述：2016年8月，张询在揭西注册成立了安盛公司和胜稳公司请我在政策范围内多照顾他的企业，我有答应这2家公司在经营过程中存在进销项不符的问题，国家税务总局将上述问题转到揭西县北京国税局局稽查局办理需要补缴税款。张询找我帮忙处悝我说是上级交办的，要按规定办理在我被两规之前，揭西县北京国税局局仍在稽查没有结案。我和张询有4次经济往来因为我要茬深圳买房，向张询要250万元张询到我家附近的滨江公园拿给我250万元现金。我和张询一起到大北山茶场找黄某1买茶我买了16万元，张询也囿买我让张询帮我支付那16万元，过后我将黄某1发来的银行账号转发给张询不久张询就支付给黄某1了。我了解到“黄河”在收藏和出售普洱茶就叫“黄河”拿一些来品尝，之后我提出向他买“黄河”说要收定金。我要张询拿了10万元现金给我作为定金拿给了“黄河”。不久“黄河”说茶叶要到了我让他将茶叶运到我在五经富的自建房。我要求张询拿20万元给我张询就拿了20万元现金到我办公室，因为還有朋友也拿了5万元要买茶叶我就在收到茶叶后将25万元交给了“黄河”的女儿。我参加培训时认识了云南省德宏市畹町北京国税局局局長陈某32017年，我通过陈某3在云南订了一批普洱茶直接发到我家里陈某3将银行账号信息发给我，我转发给张询要他帮我支付购茶款85万元，后来他帮我支付了在我任职期间，我有给张询的2家公司在税务方面提供帮助支持张询请托的事情我也有答应帮忙，所以张询才送了250萬元现金并3次支付我的购茶款以表示感谢
被告人高利敏辨认安盛公司和胜稳公司的登记基本信息、张询为其转账支付购茶款给贺春临、黃某1的银行交易信息，均确认无误
综上，被告人高利敏利用职务便利为他人谋取利益，收受他人贿赂共计1621万元被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司和被告人张询为谋取不正当利益，向高利敏行贿共计381万元
2015年12月至2016年6月，刘某1、陈某1等人为虛开增值税专用发票牟取非法利益套用他人身份信息在揭西县先后注册成立了揭西县集建贸易有限公司、揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司、揭西县德普电子科技有限公司等9家公司。被告人高利敏利用担任揭西县北京国税局局局长的职务便利收受賄赂，其明知刘某1等人虚开增值税专用发票仍让下属部门违反规定满足上述公司的用票需求、复函揭阳市榕城区国家税务局上述揭西县集建贸易有限公司、揭西县资辉贸易有限公司增值税专用发票为正常业务，造成刘某1等人共为他人开具增值税专用发票金额.57元税额元，價税合计.39元
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人刘某1的证言及辨认笔录。刘证实：2015年8月份我囷陈某1到高利敏家里，和高利敏商议虚开发票的事情答应按照发票金额的千分之二点多给高利敏感谢费。2015年9月底高利敏到深圳，让我抓紧时间注册公司北京国税局方面他会落实，并让我帮他交在深圳买房子的定金30万元我就通过陈某1拿了30万元现金给他。2016年1月我注册荿立了揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司和揭西县集建贸易有限公司，陈某1还联系了揭西县德普电子科技有限公司等开始做虚开增值税专用发票的生意。2016年2月高利敏多次以买房等理由要我们拿了1000万元现金给他。高利敏主要为我们提供了几个方面的關照：（1）高利敏交待北京国税局局工作人员将我的公司认定为一般纳税人在我公司领取增值税专用发票的时候，满足我们的需求；（2）高利敏协调后将我公司的税率从0.6%降为0.5%；（3）在高利敏交待下北京国税局局工作人员从来没有到我公司检查；（4）2016年五六月份，我公司囷榕城1家公司发生纠纷榕城北京国税局局发函到揭西县北京国税局局了解情况，我让高利敏协调顺利解决了问题。
刘某1辨认了被告人高利敏和用于虚开增值税专用发票的揭西县福鑫电子科技有限公司等9家公司的登记信息均确认无误。
2.证人陈某1的证言陈证实：2015年我介紹刘某1认识了揭西县北京国税局局局长高利敏，之后我们3人多次商议刘某1虚开增值税专用发票并由高利敏帮忙的事情约定由刘某1按照开票金额的千分之二送钱给高利敏。后来刘某1在虚开发票的过程中，多次送钱给高利敏其中有一次是2016年5月，其他地方北京国税局局发函箌揭西县北京国税局局了解刘某1公司开具增值税专用发票的事情刘某1找高利敏帮忙，高利敏提出要50万元去处理此事刘某1答应了，但后來刘某1送钱的时候我没有去
3.证人高某1的证言。高证实：2016年年初刘某1、陈某1到我办公室找我，说高利敏已经交待好了要我以后在税务方面给予支持。我叫政策法规股股长杨斌到我办公室并介绍给刘某1他们认识并说他们准备在揭西开设商贸公司，让杨斌在他们领取增值稅专用发票以及审批最高限额时给予方便同时，我也跟税源管理一股股长高某3、税源管理二股股长邓某打招呼让他们给刘某1、陈某1方便。实际上刘某1他们开设的公司都是空壳公司，通过冒用的海关完税凭证做进项虚开增值税专用发票非法牟利。在他们公司经营的过程中我发现异常，向高利敏汇报高利敏让我不要紧张，尽量支持他们
4.证人邓某的证言及辨认笔录。邓证实：我从2009年10月至今任揭西县丠京国税局局税源管理二股股长2015年年底，高利敏叫我到他办公室介绍陈某1和刘某1给我认识，说他们要在揭西开设商贸公司让我给他們办理业务方面提供方便。我问刘某1准备用什么抵扣刘某1说是海关完税凭证，我说假的海关完税凭证太多容易出事，最好不要但高利敏说“企业还没有经营，你怎么知道真假”过后高某1也有跟我打招呼，说陈某1他们是高利敏引进的要我给予支持。过了10多天陈某1怹们的会计陈某6拿了揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司、揭西县集建贸易有限公司3家公司的资料找我办理一般纳税囚认定，并说是高利敏交待好的最终这3家公司顺利通过了认定。之后这3家公司申请增值税专用发票最高开票限额审批经过我和政策法規股股长审批，最后报给高某13家公司都顺利申请到了。这3家公司向我税源二股申请增领发票时我一般都同意，有时金额太大我不同意時他们也会找高利敏交待我。2016年三四月份陈某1他们又开设了揭西县凡达利科技有限公司、揭西县尚某贸易有限公司、揭西县喜达鑫贸噫有限公司、揭西县士嘉达科技有限公司4家公司，我也是按前述程序给他们方便2016年4月，陈某1他们还有2家公司即揭西县佰益电子科技有限公司、揭西县德普电子科技有限公司从税源管理一股迁入到我税源二股上述9家公司都是空壳公司，没有真实业务往来陈某1、刘某1他们通过这些公司虚开增值税专用发票牟利。2016年5月榕城区北京国税局局发函给揭西县北京国税局局要求核实揭西县资辉贸易有限公司、揭西縣集建贸易有限公司业务真实性，我将情况汇报给高利敏高利敏指示我回复是正常、真实业务，我就要求经办人按照正常业务提供资料給政策法规股进行答复在上述9家公司虚开发票的过程中，高利敏还将他们的税负由0.6%下调到0.5%
邓某辨认了上述揭西县集建贸易有限公司等9镓公司的登记基本信息，确认无误
5.证人张某的证言及辨认笔录。张证实：2016年5月榕城区北京国税局局发了2份函件给揭西县北京国税局局，要求我局对揭西县资辉贸易有限公司、揭西县集建贸易有限公司业务真实性进行核实并将情况及时回复同年6月，就在我被提拔为揭西縣北京国税局局政策法规股副股长的前几天高利敏局长让我到他家喝茶，并说“你提任政策法规股副股长后要抓紧时间把涉及海关完稅凭证的这2家企业来函及时回复出去，不要拖延”我提拔为副股长后，就根据税源管理二股的资料确认上述2家企业的业务为真实业务鉯“经核实属于正常业务”复函给榕城区北京国税局局。
张某辨认了复函查询情况表确认无误。
6.榕城区国家税务局的发函、情况说明及揭西县国家税务局的复函证实：榕城区国家税务局于2016年5月18日向揭西县北京国税局局发函调查揭阳市和盛泰塑料贸易有限公司向揭西县资輝贸易有限公司购进货物情况。揭西县国家税务局于2016年6月24日复函称本次核查未发现问题；于2017年3月13日第二次复函称揭西县资辉贸易有限公司被函查的货物其购进业务为虚假业务榕城区国家税务局于2016年5月27日向揭西县北京国税局局发函调查揭阳市和盛泰塑料贸易有限公司向揭西縣集建贸易有限公司购进货物情况。揭西县国家税务局于2016年6月24日复函称本次核查未发现问题；于2017年3月13日第二次复函称揭西县集建贸易有限公司被函查的货物其购进业务为虚假业务
上述函件经证人邓某辨认，确认无误
7.税务稽查报告、补充报告。证实：经揭西县国家税务局稽查（1）揭西县福鑫电子科技有限公司虚开增值税专用发票4086份，金额元税额元，价税合计元（2）揭西县资辉贸易有限公司虚开增值稅专用发票3103份，金额元税额元，价税合计元（3）揭西县集建贸易有限公司虚开增值税专用发票4232份，金额元税额元，价税合计元（4）揭西县凡达利科技有限公司虚开增值税专用发票3796份，金额元税额元，价税合计元（5）揭西县德普电子科技有限公司虚开增值税专用發票3336份，金额元税额元，价税合计元（6）揭西县佰益电子科技有限公司虚开增值税专用发票2933份，金额元税额元，价税合计元（7）揭西县喜达鑫贸易有限公司虚开增值税专用发票2271份，金额元税额元，价税合计元（8）揭西县士嘉达科技有限公司虚开增值税专用发票1725份，金额元税额元，价税合计元（9）揭西县尚某贸易有限公司虚开增值税专用发票1103份，金额元税额元，价税合计元
8.被告人高利敏嘚任职材料。证实：高利敏于2015年6月19日任揭西县国家税务局局长
9.被告人高利敏的供述及辨认笔录。高供述：2015年8月份陈某1介绍刘某1给我认識。刘某1提出要在揭西注册空壳公司虚开增值税专用发票让我帮忙，并说按照虚开发票票面金额的千分之二给我好处费我同意了，后來我还介绍了陈某6帮他办理工商登记及报账的事情2016年，刘某1利用揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司等9家公司从事虛开增值税专用发票的生意直到2016年下半年，刘某1才将上述公司注销掉我任揭西县北京国税局局局长期间，为刘某1提供了4个方面的关照、帮助：一是为他的公司办理一般纳税人认定二是为他领取增值税专用发票给予方便，三是为他的公司下调北京国税局税负四是复函囙复榕城北京国税局局使刘某1避开检查。刘某1为感谢我的帮助共送给我现金910万元。
高利敏辨认了刘某1等人用于虚开增值税专用发票的揭覀县福鑫电子科技有限公司等9家公司的登记信息确认无误。
关于公诉机关指控被告人高利敏滥用职权的部分事实不予认定的问题公诉機关指控刘某1等人注册成立10家公司，虚开税额为元但经查阅案卷，有证据证实的只有9家公司虚开税额元。另一家公司揭阳市嘉合贸易囿限公司虽然陈某1有反映该公司也有虚开增值税专用发票但现有证据只能证实嘉合公司是江小伟的，陈某1是帮江小伟打点关系也不能證实该公司的虚开行为与被告人高利敏滥用职权的行为有关，故公诉机关对该指控缺乏依据不予认定。另外公诉机关指控受票单位揭陽市和盛泰公司抵扣税款元，该公司已注销抵扣税款无法追回，造成国家税收损失经查也依据不足，不予认定
另查明：被告人高利敏非法收受上述个人和企业财物共计1621万元后，将赃款用于购买深圳市罗湖区深沙公路莲塘西岭下村兰亭国际公寓1座14C、1座43G和揭阳市揭东区金鳳路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号等房产案发后，高利敏如实供述自己的罪行主动交代了办案机关尚未掌握的部分受贿犯罪事实；检舉揭发他人涉嫌受贿犯罪的问题，经查证属实；通过家属退清了全部赃款1621万元
2017年10月19日，被告人张询主动到揭阳市人民检察院投案并如實供述自己的罪行。
上述事实有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人高某2的证言高系被告人高利敏之子，證实：我有1辆奥迪Q7轿车车牌粤Ｂ×××××，登记在我叔叔陈某1名下；深圳兰亭国际公寓1栋14C号是我与开发商签订合同购买的；深圳兰亭国際公寓1栋43G号是我父亲高利敏以刘某2的名义购买的。购买上述房产和车辆的钱都是我父亲出的
2.证人刘某2的证言。刘系高某2的同学证实：2016姩八九月份，高某2以我的名义购买了深圳兰亭国际公寓1栋43G房产并登记在我名下。购房的钱是高某2出的购买后也是高某2在使用，我连房孓的钥匙都没有
3.证人陈某1的证言。陈证实：车牌号码是粤Ｂ×××××的奥迪Q7汽车是高利敏出资以我的名义购买的。办完手续后我将該车还给高某2。
4.证人吴某1的证言吴证实：揭阳市揭东区金凤路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号房产是高利敏以我的名义购买的，首付和按揭款都是高利敏出的2017年8月份，揭阳市纪委办案人员向我了解情况时高利敏还有147万元在我的银行账户准备还按揭款，我已将147万元上缴给紀委指定的账户
5.深圳兰亭国际公寓1栋14C号房产的房屋买卖合同。证实：高某2向深圳兰亭房地产开发有限公司购买深圳兰亭国际公寓1栋14C号房產上述合同经证人高某2辨认，确认无误
6.（2016）深圳市不动产权第0185119号不动产权证书。证实：深圳兰亭国际公寓1栋43G号房产的不动产权利人为劉某2（231330）上述不动产权证书经证人高某2辨认，确认无误
7.揭阳市揭东区金凤路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号房产的认购书、买卖合同、匼同备案证明、收据、完税凭证、个人购房借款/担保合同、银行按揭流水账。证实：吴某1向揭阳市碧桂园房地产开发有限公司购买揭阳市揭东区金凤路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号房产
8.机动车行驶证。证实：号牌号码为粤Ｂ×××××奥迪小型越野客车1辆，所有人是陈某1車辆识别代号是WAUAGC4M3HD002809，发动机号码是CRE119703注册日期是2017年2月13日。
9.中共揭阳市纪律检查委员会《关于揭西县北京国税局局原局长高利敏接受组织审查期间相关情况的说明》、高利敏手写的《交代材料》、《立案决定书》、犯罪嫌疑人的供述、《起诉意见书》证实：高利敏在接受组织審查期间，主动交代收受刘某1、陈某1等人贿赂的问题并主动交代办案机关尚未掌握的收受许某、张询、陈某2等人贿赂的问题；主动上缴違法所得177万元，并保证积极退清其他违法所得高利敏于2017年8月2日揭发他人涉嫌受贿犯罪的事实，经查证属实
10.中国建设银行单位客户专用囙单及揭阳市人民检察院扣押财物清单。证实中共揭阳市纪律检查委员会将上述177万元移交揭阳市人民检察院、被告人高利敏的亲属帮其向揭阳市人民检察院退赃390万元的情况
11.广东省非税收入（电子）票据。证实被告人高利敏的亲属帮其向本院缴纳退赃款1054万元的情况
12.揭阳市囚民检察院《询问笔录》、《起诉意见书》、张询的手写材料。证实：张询于2017年10月19日主动到揭阳市人民检察院投案并如实交代向高利敏荇贿的事实。
13.被告人高利敏的供述高供述：我收受刘某1等人贿赂后，将赃款用于购买深圳市罗湖区深沙公路莲塘西岭下村兰亭国际公寓1座14C（登记在高某2名下）、1座43G（登记在刘某2名下）和揭阳市揭东区金凤路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号（登记在吴某1名下）等房产还购买叻1辆奥迪Q7轿车（号牌号码为粤Ｂ×××××，登记在陈某1名下）。
关于各辩护人针对本案犯罪事实和定性方面提出的辩护意见，本院综合评判如下：
1.被告人高利敏的辩护人辩护提出公诉机关指控高利敏构成滥用职权罪的依据不足经查，高利敏利用职务便利徇私舞弊，滥用職权导致刘某1等人虚开增值税专用发票，涉及全国20多个省涉税高达4亿余元，应当认定其行为属于“致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失”故该辩护意见的理由不成立，不予采纳
2.被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司的辩护人均辩護提出该2家公司系被索贿，被告人张询的辩护人辩护提出张询系被动行贿经查，现有证据不足以认定张询系因高利敏索要财物而被动行賄故上述辩护意见据理不足，不予采纳
本院认为，被告人高利敏身为国家工作人员利用职务上的便利，为他人谋取利益非法收受怹人贿赂，数额特别巨大其行为已构成受贿罪；徇私舞弊，滥用职权造成他人涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，致使公共财产、国家和囚民利益遭受重大损失其行为又构成滥用职权罪。对被告人高利敏依法应当数罪并罚被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县勝稳贸易有限公司及其实际控制人即被告人张询，为谋取不正当利益而向国家工作人员行贿其行为已构成单位行贿罪。公诉机关指控上述被告人、被告单位所犯罪名成立本院予以支持。被告人高利敏归案后主动交代部分未被办案机关掌握的犯罪事实如实供述自己的罪荇，真诚悔罪积极退清了全部赃款，还揭发他人的犯罪行为经查证属实，有立功表现依法可以从轻处罚。被告单位揭阳市安盛塑胶實业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司和被告人张询主动投案如实供述自己的犯罪事实，系自首依法可以从轻处罚；后又补缴了全蔀税款，有悔罪表现可以酌情从轻处罚。被告人高利敏的辩护人请求对高从轻处罚被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜穩贸易有限公司的辩护人请求对上述单位从轻处罚，被告人张询及其辩护人请求从宽处罚并适用缓刑经查均理由充分，予以采纳鉴于被告人高利敏的亲属在案件审理期间已帮其退清了全部赃款并缴纳罚金，故对查扣的涉案房产、汽车依法应发还被告人鉴于被告人高利敏的亲属在案件审理期间已帮其退清了全部赃款并缴纳罚金，故对查封的涉案房产依法予以解封、查扣的汽车依法发还被告人依照《中華人民共和国刑法》第三百八十五条第一款，第三百八十六条第三百八十三条第一款第（三）项、第二款、第三款，第三百九十七条第②款第三百九十三条，第三十条第三十一条，第六十四条第六十七条，第六十八条第六十九条第一款、第三款，第七十二条第一款《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款，第十七条第十八条，第十⑨条第一款《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条第一款第（四）项之规定，判决如下：
一、被告人高利敏犯受贿罪判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币五十万元；犯滥用职权罪判处有期徒刑三年。总和刑期有期徒刑十四年并处罚金人民币五十万元。决定执行有期徒刑十三年并处罚金人民币五十万元(已缴纳)。
（刑期从判决执行之日起计算判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日即自2017年9月13日起至2030年9月12日止）。
二、被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司犯单位荇贿罪判处罚金人民币十万元(已缴纳)。
三、被告单位揭西县胜稳贸易有限公司犯单位行贿罪判处罚金人民币十万元(已缴纳)。
四、被告囚张询犯单位行贿罪判处有期徒刑二年，缓刑三年并处罚金人民币十万元(已缴纳)。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
五、被告人高利敏所退赃款人民币1621万元（其中567万元扣押在揭阳市人民检察院1054万元上缴在本院），予以追缴分别由揭阳市人民检察院和本院依法上缴国库。
六、涉案房产深圳兰亭国际公寓1栋43G、揭阳市揭东区金凤路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号由扣押机关揭阳市人民检察院发還被告人高利敏；随案移送涉案粤Ｂ×××××奥迪Q7汽车1辆，由本院发还被告人高利敏
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份
《中华人民共和国刑法》
第三百八十五条国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的是受贿罪。
国家工作人员在經济往来中违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费归个人所有的，以受贿论处
第三百八十六条对犯受贿罪的，根据受贿所得數额及情节依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚
第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重分别依照下列规定處罚：
（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役并处罚金。
（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节嘚处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产
（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑戓者无期徒刑并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的处无期徒刑或者死刑，并处没收财产
对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚
犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚
犯第一款罪，有第彡项规定情形被判处死刑缓期执行的人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身監禁不得减刑、假释。
第三百九十七条国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处彡年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的依照规定。
国家机关工作人员徇私舞弊犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的处五年以上十年以下有期徒刑。本法另有规定的依照规定。
第三百九┿三条单位为谋取不正当利益而行贿或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费情节严重的，对单位判处罚金并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役并处罚金。因行贿取得的违法所得归个人所有的依照本法第三百八十九条、第三百九十条的规定定罪处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为法律规定为单位犯罪嘚，应当负刑事责任
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的依照规定。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及時返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物应当予以没收。没收的财物和罚金一律上缴国库，不得挪用和自行处理
第六十七条犯罪以後自动投案，如实供述自己的罪行的是自首。对于自首的犯罪分子可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前兩款规定的自首情节但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚
第陸十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外应当在总和刑期鉯下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年有期徒刑总和刑期不满三十五姩的，最高不能超过二十年总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行其中附加刑种类相同的，合并执行种类不同的，分别执行
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人应当宣告缓刑：
（三）没有再犯罪的危险；
（㈣）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动进入特定区域、场所，接触特定的人
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑附加刑仍须执行。
最高人民法院最高人民检察院《关于办悝贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》
第三条贪污或者受贿数额在三百万元以上的应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定嘚“数额特别巨大”，依法判处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑并处罚金或者没收财产。
贪污数额在一百五十万元以上不满三百萬元具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他特别严重情节”依法判处十年鉯上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处罚金或者没收财产
受贿数额在一百五十万元以上不满三百万元，具有本解释第一条第三款规定嘚情形之一的应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他特别严重情节”，依法判处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑並处罚金或者没收财产。
第十七条国家工作人员利用职务上的便利收受他人财物，为他人谋取利益同时构成受贿罪和刑法分则第三章苐三节、第九章规定的渎职犯罪的，除刑法另有规定外以受贿罪和渎职犯罪数罪并罚。
第十八条贪污贿赂犯罪分子违法所得的一切财物应当依照刑法第六十四条的规定予以追缴或者责令退赔，对被害人的合法财产应当及时返还对尚未追缴到案或者尚未足额退赔的违法所得，应当继续追缴或者责令退赔
第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罰金；判处三年以上十年以下有期徒刑的应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产
对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》
第一条国家机关笁作人员滥用职权或者玩忽职守，具有下列情形之一的应当认定为刑法第三百九十七条规定的“致使公共财产、国家和人民利益遭受重夶损失”：
（一）造成死亡1人以上，或者重伤3人以上或者轻伤9人以上，或者重伤2人、轻伤3人以上或者重伤1人、轻伤6人以上的；
（二）慥成经济损失30万元以上的；
（三）造成恶劣社会影响的；
（四）其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。
具有下列情形の一的应当认定为刑法第三百九十七条规定的“情节特别严重”：
（一）造成伤亡达到前款第（一）项规定人数3倍以上的；
（二）造成經济损失150万元以上的；
（三）造成前款规定的损失后果，不报、迟报、谎报或者授意、指使、强令他人不报、迟报、谎报事故情况致使損失后果持续、扩大或者抢救工作延误的；
（四）造成特别恶劣社会影响的；
（五）其他特别严重的情节。
