低值易耗品怎么摊销到成本，要有会计分录说明_百度知道
低值易耗品怎么摊销到成本，要有会计分录说明
　　根据《企业会计准则第1号——存货》第二十条规定，企业应当采用一次转销法或者五五摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。　　1.一次转销法。在领用时，按低值易耗品账面价值摊入有关的成本费用，借记“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“低值易耗品”科目。　　2.五五摊销法。可按“低值易耗品(在库)”、“低值易耗品(在用)”和“低值易耗品(摊销)”进行明细核算。领用时，借记“低值易耗品(在用)”科目，贷记“低值易耗品(在库)”科目;摊销时，按低值易耗品账面价值的50%，借记“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“低值易耗品(摊销)”科目;报废时，按低值易耗品账面价值，借记“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“低值易耗品(摊销)”科目。如果低值易耗品已经发生毁损、遗失等，不能继续使用的，应将其账面价值，全部转入当期成本、费用。　　税务处理　　1.明确划分标准。企业所得税法实施条例第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定资产，指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。为此，企业应根据国家政策规定，结合自身实际情况，制定具体标准，明确划分固定资产与低值易耗品界限，通过制定低值易耗品分类目录等形式，进行规范管理。　　2.规范列支渠道。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，对企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。因此，企业应规范低值易耗品的税前列支渠道，按照配比原则，管理部门领用的计入管理费用，生产车间领用的计入制造费用，福利部门领用的计入职工福利费等。　　3.准确计算增值税。增值税暂行条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。同时，增值税暂行条例实施细则第二十一条规定，增值税暂行条例第十条第一项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。前款所称固定资产，指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。为此，企业应按照税收政策规定，准确计算低值易耗品所对应的增值税进项税额抵扣与转出。　　案例分析　　丙公司是一家从事货物加工业务的增值税一般纳税人。丙公司日购进电风扇30台，不含税单价每台100元;电饭煲3个，不含税单价每个200元;企业取得增值税专用发票。日，生产车间领用电风扇15台，公司管理部门领用电风扇9台，食堂领用电风扇6台，食堂领用电饭煲3个。假定企业暂不考虑低值易耗品的残料价值。　　日，丙公司购进上述低值易耗品，因电饭煲由食堂直接领用，其增值税进项税额不能抵扣，应计入低值易耗品：3×200×117%=702(元);电风扇购进时，尚不能明确使用部门，增值税进项税额510元(30×100×17%)可暂予抵扣，计入低值易耗品30×100=3000(元)。低值易耗品入账金额为702+(元)。如采用五五摊销法，直接计入低值易耗品(在库)科目。　　借：低值易耗品　　3702　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　510　　贷：银行存款　　4212。　　企业根据实际情况，对低值易耗品摊销可选择使用一次转销或五五摊销的方法。　　选用一次转销法：在领用时，将其全部价值摊入有关的成本费用。　　日，食堂领用电饭煲，应计入702元;食堂领用电风扇，因用于集体福利，其增值税进项税额102元(6×100×17%)应予转出，计入职工福利费702+6×100+102=1404(元)。管理部门领用计入管理费用9×100=900(元);生产车间领用计入制造费用15×100=1500(元)。　　借：管理费用　　900　　制造费用　　1500　　应付职工薪酬——职工福利　　1404　　贷：低值易耗品　　3702　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　102。　　选用五五摊销法：　　领用时，日，食堂领用电风扇，因用于集体福利，其增值税进项税转出102元计入低值易耗品，低值易耗品为4(元)。　　借：低值易耗品(在用)　　3804　　贷：低值易耗品(在库)　　3702　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　102。　　摊销时，按账面价值的50%摊销进对应的科目。　　借：管理费用　　450　　制造费用　　750　　应付职工薪酬——职工福利　　702　　贷：低值易耗品(摊销)　　1902。　　报废时，按其账面价值，摊销进对应的科目。　　借：管理费用　　450　　制造费用　　750　　应付职工薪酬——职工福利　　702　　贷：低值易耗品(摊销)　　1902。　　执行《小企业会计准则》的小企业，根据《小企业会计准则》第十三条规定，小企业对于周转材料(含低值易耗品)，采用一次转销法进行会计处理，在领用时，按其成本计入生产成本或当期损益;金额较大的周转材料，也可以采用分次摊销法进行会计处理。
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借:制造费用贷:低值易耗品
摊销到成本怎么做
按照产品项目，进行成本核算。
借:生产成本贷:制造费用
产成品入库借:库存商品贷:生产成本
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太给力了，你的回答完美解决了我的问题！
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你好，低值易耗品摊销到生产成本，如果能确定是用在哪种产品上，直接记入该产品成本，借：生产成本—XX产品贷：低值易哗供糕佳蕹簧革伪宫镰耗品如果不能确定用在哪种产品上，或用于多种产品，先记入制造费用，月末再分配在各产品上，借：制造费用贷：低值易耗品借：生产成本贷：制造费用
低值易耗品的相关知识
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出门在外也不愁采购折扣会计分录_百度知道
采购折扣会计分录
1.在商品流通企业会计制度中建立“采购折扣”核算科目。企业赊购商品时，以进货原价归集商品采购成本，获取折扣时，将实际取得的折扣金额记入“采购折扣”科目。（1）购入商品时，借：商品采购（进货原价）贷：应付帐款（2）商品验收入库时借：库存商品（售价金额）贷：商品采购（进货原价）商品进销差价（售价与进价的差额）（3）在折扣期内清偿货款时，借：应付帐款 贷：银行存款采购折扣在这种方法下，期末“采购折扣”帐户的贷方余额，可采取两种方法结转。一种方法，将科目的贷方余额全部冲转“商品销售成本”帐户；一种方法，也可将该科目的贷方余额，视同财务收益转入“本年利润”帐户。在损益表中的列示方法上，采用第一种结转方法的，一般不予专门列示。采用第二种结转方法的，可作为商品销售成本的减项列示。2.将实际丧失的现金折扣计入当期财务费用。在这种核算方法之下，“商品采购”和“应付帐款”帐户，均按进货原价扣除在未来的折扣期内可能获取的现金折扣后的净值记帐，超过允许提取折扣的期限实际丧失的折扣，视同销货方暂向购货方提供信贷资金而由购货方支付的利息费用，列入“财务费用”帐户中核算。（1）购入商品时， 按进货原价扣除可能获取的现金折扣后的净值，借：商品采购贷：应付帐款；（2）折扣期内支付货款时 借：应付帐款 贷：银行存款（3）超过规定的折扣期支付货款，借：应付帐款财务费用——丧失现金折扣贷：银行存款采用这种核算方法，期末丧失的现金折扣在损益表的列示方法与其它财务费用的列示方法相同。
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商业折扣直接按实际情况记账，借 库存商品 100贷 现金 100库存商品入库120件，单价100/120
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编制步骤：
　　第一，分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用（成本）、利润；
　　第二，确认会计科目，记账方向（借或贷）；
　　第三，确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方；
　　第四，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等
编辑本段格式和要求
[会计分录编制的格式]
会计分录编制的格式
　第一：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。
　　第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
　　会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及...
购货方还是销货方
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出门在外也不愁购买商品用银行本票结算，会计分录怎么做？_百度知道
购买商品用银行本票结算，会计分录怎么做？
借：原材料（或固定资产，根据你所购买商品来确定用哪个科目）
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金—银行本票存款附加知识：（1）在企业取得银行本票时，需要如下做分录：借：其他货币资金—银行本票存款
贷：银行存款（2）使用本票购买商品后，如有多余本票款或因超过付款期等原因而退回款项时，做如下分录： 借：银行存款
贷：其他货币资—银行本票存款
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可以直接做 借，就相当于公司的存款已经减少，所以开出了银行本票银行本票是见票即付：库存商品贷：银行存款 希望能帮助到您
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购买商品用银行本票结算，会计分录：
借：库存商品
贷：银行存款
银行存款会计科目
　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能提取现金。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，本账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定存取现金，专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结...
借：库存商品
贷：其他货币资金-银行本票 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行 本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等
借：库存商品贷：其他货币资金--银行本票
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银行本票的相关知识
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出门在外也不愁关于运费和版费的会计分录处理_百度知道
关于运费和版费的会计分录处理
　1、自己支付的进货运费，计入采购货物成本　　借：原材料（库存商品等科目）　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款等　　2、进货，对方支付运费，分两种情况;一是对方付运费,跟本企业无关,不做会计分录;二是对方代垫运费,实际还是本企业付运费,会计分录:　　若货款未付,　　借：原材料（库存商品等科目）　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）　　贷：应付账款(含对方代垫的运费)　　若支付货款,　　借：原材料（库存商品等科目）　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款(含对方代垫的运费)　　3、支付给快递公司的运费，计入货物成本　　借：原材料（库存商品等科目）　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款等　　4、收取运费　　借：银行存款（或库存现金、其他应收款等）　　贷：主营业务收入（或其他业务收入）　　贷：应交税费---应交增值税（销项税额）
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4502：应收帐款
贷：发货并收款时借。1：营业收入
46003代垫运费如已取得正规发票460元，则按4600确认收入：支付运费时 借，少收差额10元作为销售费用：银行存款 450
贷：收取运费时借：银行存款
那我在没到收运费时，只是销售单上列出了各项收款金额，我应该是做的分录 是借：应收帐款
贷：主营业务收入
运费450元要不要做呢？应该怎么做？还是说不管这个运费的会计分录，等到真正收到货款时再做
借：应收帐款 5050
贷：营业收入
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只是单独计费。版费500元和丝印费100元。运费450元是向客户收的，需要判断处理；2）如果是单独的版费和丝印费，即产品销售的主营业务收入为4600元：库存现金
贷：1）如果是产品的一部分或与产品加工相关，实际发货时金额是460元收取运费时借，计入主营业务收入：其他应付款—垫付运费 450
贷，即与销售产品关系不大，作为主营业务收入：其他应付款—垫付运费 450支付时借，作为其他业务收入产品销售4000元
运费不是入其他应收款吗？现在我是按照销售单上的来做会计分录 ：借：应收帐款
贷：主营业务收入
但这个金额里包括了运费450元，而且应收帐款好像是指销售的收入，运费支付时我做的是借：其他应收款460贷现金460，客户都是一起打款的，感觉有点混乱
不知该怎么处理合适
运费不是入其他应收款吗？如果是先收取代垫运费，计入其他应付款，等于是在收款的时间点你欠付了（债务）。如果是先垫付后收取，计入其他应收款。 代垫付的运费最好不要计入应收账款，这样不但在结转时容易乱（本来也不属于销售的账款），还容易引起税务怀疑（漏税）。销售收入与代垫运费分别入账（税略）。一起打款也可以分别做两张凭证，把销售款和垫付运费分开做凭证，摘要里写“原件见**号凭证”就可以了。如果把未支付的运费与销售做在一份凭证中，要发生两借两贷的情况，用“收付转凭证”无法实现啊。建议分录：借：应收账款
贷：主营业务收入 4600收到购货方的运费（提前收取）借：库存现金 等
贷：其他应付款—垫付运费 450支付运费时借：其他应付款—垫付运费
贷：库存现金 等
来自：求助得到的回答
收入按5050元确认。运费460，作为公司销售费用处理。 希望能帮助到你！
会计分录的相关知识
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