2012所得税汇算清缴缴时利润过多该怎么调整

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-05-21 12:31 标签： 2012所得税汇算清缴
2012年计提了所得税，借：所得税 贷：应交税费-所得税 当时所得税结转到本年利润，但2013年汇算清缴没有缴纳所得税，现在应交税费-所得税 还挂在那，应该怎么处理让他平掉？
2012年计提了所得税，借：所得税 贷：应交税费-所得税 当时所得税结转到本年利润，但2013年汇算清缴没有缴纳所得税，现在应交税费-所得税 还挂在那，应该怎么处理让他平掉？
借：以前年度损益调整-2012年企业所得税& & & 贷：应交税费-所得税 & & &负数金额然后结转到未分配利润
这样利润表的利润总额和资产负债表的利润总额不对上没关系吗
资产负债表的未分配利润=年初未分配利润+利润表净利润+其他转入（一般指以前年度损益或直接计入未分配利润的数字）
利润表上不能反映其他转入的这些啊&&&&&&&&&&&&&& 还有为什么不是 借：应交税费-所得税& 贷：以前年度损益调整&&&& 借：以前年度损益调整&& 贷：利润分配-未分配利润
因为一般我们调整都是以负数调整，一个是方便自己查找，另外好区分，但是你那样做相反分录也是没有做的，但是如果是针对当年的调整，尤其是损益类科目，最好做负数冲减，不然你的累计数会发生错误，第二，利润表是不能反映其他转入的数据，是因为你这个本来就是上年的所得税，计入本年利润表，就导致本年利润表不正确。所以不计入，另外税务有些表格是有以前年度损益调整这一项的，所以是可以反映的，
提问者 的感言：不知道说什么，送你一朵小红花吧：）
相关知识等待您来回答
财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号我问的是当年结账时调整好所得税，还是先按利润总额*税率计提，等第二年汇算清缴是在调增或调减
我问的是当年结账时调整好所得税，还是先按利润总额*税率计提，等第二年汇算清缴是在调增或调减
09-12-12 & 发布
两者是一回事。有一个主表和11个附表。表格可以登录国家税务总局进行下载。
请登录后再发表评论!我问的是当年结账时调整好所得税，还是先按利润总额*税率计提，等第二年汇算清缴是在调增或调减
我问的是当年结账时调整好所得税，还是先按利润总额*税率计提，等第二年汇算清缴是在调增或调减
09-12-12 & 发布
两者是一回事。有一个主表和11个附表。表格可以登录国家税务总局进行下载。
请登录后再发表评论!企业所得税汇算清缴后调增利润28万，全年依然亏损，财务报表如何调整
&|&来源：本站编辑整理&|&更新时间：
汇算清缴调整后的利润增加是因为一些成本费用不能入账，导致的扣除后，利润增加。并非实际经营利润增加。
比如你发现一张1000元差旅费发票没有单位名称，这张发票就需要做纳税调整，同时相当于你增加了1000元利润。但是这不是你的经营利润增加，只是纳税调整增加。
这种调整是不能修改财务报表的。
所得税汇算，只是调整税法与会计的差异，并不调整报表。在补交税款和计提税费的时候，只需要把调整底稿和税务的纳税鉴证附在凭证里。
做 借:所得税
贷:应缴税费-应交所得税-汇算清缴
然后借:应缴税费-应交所得税-汇算清缴
贷:银行存款
然后做 借:本年利润
结转就可以了
上年报表不变
微信扫一扫 关注一点知道微信提问题 答案马上自动回复甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下：
（1）日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。
日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
（2）日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为日；2009年度财务报告批准报出日为日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额，填列答题纸（卡）指定位置的表格中财务报表相关项目。
（减少数以“—”表示，答案中的金额单位用万元表示）

我要回帖

更多关于 2012所得税汇算清缴 的文章

 

随机推荐