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碳关税对浙江机电产品出口的影响及对策分析
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　摘要：以应对气候变化给人类带来威协为由，近年来，一些发达国家开始征收“碳关税”。 “碳关税”的开征必然对占据浙江省出口市场将近一半的机电行业造成严重冲击。本文结合浙江省机电产品出口贸易的现状，主要分析了碳关税将对浙江省机电产品造成的影响，从短期看，将增加出口成本、减少出口数量等；从长期看，将推动产业结构的升级，最后针对这些影响提出相应的对策来应对碳关税。 中国论文网 /2/view-6819686.htm　　关键词：碳关税 机电产品 产业升级 　　众所周知，浙江省是一个外贸大省，而其机电产品的进出口总额早在“十五”期间就已经取代了服装、纺织品等而成为了进出口的主导产业。但由于浙江省机电产品的科技水平相对较低，碳排放量较高，碳关税的征收势必将对浙江省机电产品的出口产生较大影响，从而将给浙江省的经济带来一定的影响。 　　一、浙江省机电产品出口现状 　　（一）浙江省机电产品出口所占比重 　　近几年来，浙江省的机电产品出口额主要呈现逐年增长的趋势。从表1中可以看出，2006年到2013年，浙江省机电产品的出口额从423.63亿美元增长到了1015.50亿美元，除了2009年由于经济危机的原因，机电产品的出口额有所下降，从2008年的680.48亿美元降到2009年的555.05亿美元外，其他年份的机电产品的出口额都是呈增长趋势的。但其比重有升有降，2006年到2012年，总体趋势是上升的，其所占比重从41.98%上升到了42.71%，其中2006年到2008年，浙江机电产品出口额在全省出口总额中所占的比重快速提高。此后，由于金融危机的影响，在2009年，其所占比重下降了近3%，2010年出现回升趋势，从2011年开始有所下降，但基本都保持在40%的水平。机电产品已经成为推动浙江省经济发展的主要力量。但是，浙江省机电行业当前还存在许多问题，如布局不合理；并且，由于创新意识淡薄，普遍存在创新能力不足，缺乏核心竞争力等问题。 　　（二）浙江省机电产品出口市场分布 　　目前，浙江省机电产品主要出口到欧盟、美国、日本、韩国、台湾和香港等市场，随着对外开放和地区经济的发展，又相继开发了东盟、俄罗斯和非洲市场[1]。但是目前还是以欧盟与美国作为浙江省机电产品出口的最大市场。 　　以2013年的统计数据为例，浙江省机电产品出口到欧盟的机电产品共222.3亿美元，占浙江省机电产品出口额的23%，成为中国最大的出口市场。而美国以158.7美元位例第二，占浙江省机电产品出口额的17%。这两大市场就占据了浙江省机电产品出口额的40%。因此，美、欧作为浙江省机电产品出口的主要市场，一旦开始征收碳关税，浙江省机电产品的出口将面临严峻的形势。 　　（三）碳排放强度的国际比较 　　由于中国正处于发展重工业化阶段，需要耗费大量的原材料，这些原材料包括能源和钢铁。即使是高科技的机电产品，其碳排放强度也是非常高的，这主要是由于其在生产过程中耗费大量的钢铁和电力。 　　由表2可以看出，与美国相比较，我国机电产品的碳排放强度相对较高，即使是与同属于“金砖四国”的巴西相比较，我国机电产品的碳排放强度是巴西的近3倍[2]。 　　机电产品作为浙江省外贸出口的第一大支柱产品，其出口的持续稳定增长已经成为浙江省出口稳定增长的重要保证。由于浙江省机电产品的碳排放量高，属于碳关税征收的范围，欧盟、美国又是浙江省机电产品出口的两大主要市场，所以碳关税的开征将对浙江省机电产品的出口产生重大的影响，进而影响到浙江省的经济。 　　二、碳关税对浙江机电产品出口影响的理论分析 　　（一）短期内将产生贸易限制效应 　　当美国和欧盟等开始征收碳关税后，浙江省机电产品出口企业会采取相应的解决措施，如加大研发力度和投入高科技的生产设备等来减少生产过程中二氧化碳的排放量，从而达到美国和欧盟的要求，这就会直接增加浙江省机电产品出口企业的生产成本，或者通过缴纳二氧化碳排放关税和购买相应的碳排放配额来使其顺利地出口到发达国家，这两种方式都会使浙江省机电企业的出口成本上升，进而使其出口数量减少。 　　由于浙江省机电产品的出口变化不会影响其市场价格，是市场价格的接受者，所以按小国模型进行分析碳关税对其出口数量的影响。 　　如图1所示，D为浙江省机电产品的需求曲线，S为征收碳关税以前浙江省机电产品的供给曲线，Pw为市场价格。此时，浙江省机电产品的供给量为Q0，需求量为Q1，出口量则为Q0-Q1，出口额为Pw*（Q0-Q1）。当开始征收碳关税后，因为出口成本的增加，因此浙江省机电产品的供给曲线向左移动至S’，此时，浙江省机电产品的供给量减少到Q2，出口量为Q2-Q1，在市场价格不变的情况下，出口额为Pw*（Q2-Q1）。可见，碳关税的征收将会减少浙江省机电产品的出口数量。 　　短期内，进口国开始征收碳关税后，进口国会通过各种途径宣传其合理性，引导了消费者的消费行为，最终导致消费者减少对出口产品的需求量。 　　（二）长期内将产生贸易促进效应 　　还是利用进出口需求和供给曲线分析碳关税对浙江省机电产品出口造成的长期影响。 　　如图2所示，S和D分别表示浙江省机电产品出口供给曲线和进口需求曲线，交点E1为均衡点，均衡价格和均衡数量分别为P1和Q1。由于征收碳关税，从而使浙江省机电产品的出口成本增加，其出口价格上升，出口供给曲线向左移动至S’，此时，均衡点为E2，出口数量为Q2，这个过程体现了碳关税对浙江机电产品出口的短期抑制效应。但是，若浙江省机电产品出口企业积极应对，通过提高技术减少碳排放量的同时减少成本，则会使浙江省机电产品的出口供给曲线右移至S''，同时又由于浙江省机电产品出口企业积极减排，得到国际的好评，受到消费者的偏好，从而使其进口需求增加，即进口曲线从D移动到D’，此时的均衡点为E3，出口数量为Q3，由此可见，相对于碳关税征收前比，出口贸易数量反而增加了。但是，贸易促进的前提条件也是浙江省机电产品出口企业要积极应对碳关税壁垒。 　　三、碳关税对浙江机电产品出口影响的具体分析 　　（一）碳关税将对浙江省机电产品出口带来的短期影响分析 　　1、增加机电产品的出口成本 　　一旦欧盟和美国开始征收碳关税，浙江省的机电产品想继续生存下去的话，就不得不花更多的成本去降低碳排放，这必然导致其成本的增加，继而影响到其产品在世界市场上的竞争力。 　　机电产品作为浙江省的高耗能产品之一，2013年的出口额为1015.5亿美元，比上一年减少了1.9%，占当年浙江省出口总额的40.8%。机电产品在十五期间就已经替代了纺织品等传统行业成为了浙江省出口的主导行业，如果开始征收碳关税，短期内必然将会对浙江省的经济造成严重的负面影响。 　　根据浙江省能源利用与利用状况白皮书可知机电行业主要消耗的是电力和钢铁。而电力现在主要是火力发电和水力发电，其中火力发电占了很大的比重，其主要消耗的能源是煤炭。由表3所示，浙江省机电行业的碳排放系数较高，2009年到2013年的碳排放系数在2.7KG/GDP左右[3]。 　　根据历年来机电产品的碳排放系数可以按照排放系数法来计算出浙江省机电产品出口中的二氧化碳量，其公式为排放量等于某产品单位GDP所产生的二氧化碳排放量乘以该产品产值[4]。中国社科院金融研究所相关研究认为，如果发达国家征收碳关税，其征收水平可能会在30美元/吨碳和60美元/吨碳之间[6]，所以，现在按每吨碳征收30美元和每吨碳征收60美元这两个等级的碳关税税率来计算浙江省机电产品的碳关税。 　　假设税率为30美元/吨二氧化碳时，则碳关税对浙江机电产品出口的影响如表4所示，碳关税占出口额的比重在8%左右；当征收60美元/吨二氧化碳时，碳关税占出口额的比重在16%左右。由此可见，碳关税的征收会大幅度的提高浙江机电产品的出口成本。 　　2、降低机电产品的出口数量 　　根据外贸统计，美国和欧盟占浙江省机电产品出口比例达到40%，因此，美国和欧盟一旦开始征收碳关税必然将对浙江省机电产品的出口带来重大的负面影响。 　　通过以上研究得出，碳关税的征收将会大幅度的提高浙江机电产品的出口成本。而出口成本的提高将会直接带来出口数量的减少和出口市场范围的缩小。而且浙江省机电产品出口的市场除了美国和欧盟这两个最大的市场外，主要集中在亚太经济合作组织和部分新兴工业国家。一旦美国和欧盟开始征收碳关税，这些国家也将会纷纷效仿。这将会使浙江省机电产品的出口市场范围面临进一步缩小的可能。 　　3、出口竞争力将被削弱 　　由于浙江省机电产品技术含量低，碳排放量高，一旦开始征收碳关税，其将面临着严峻的挑战。浙江省机电产品对美国和欧盟市场的依赖度非常高，美国和欧盟一直以来都是浙江省机电产品出口的最大市场。而且，中国机电产品的碳排放强度大约为2.9kg/GDP，美国机电产品的碳排放强度大约为0.4kg/GDP，巴西为1kg/GDP。由此可见，中国机电产品的碳排放强度远远高出美国等发达国家，甚至比同样是发展中国家的巴西也要高出很多。若美国和欧盟开征碳关税，浙江省机电产品制造企业由于技术水平未过关，无法满足其要求，或者需要投入大量的物力、人力和财力去研发减排的技术或者购买设备，这对于现在处于资金链紧张的浙江机电产品制造企业无疑是一大重创。其成本的提高意味着浙江机电产品的市场竞争力和其在国际贸易中的获利能力将会削弱，进而影响到其国际竞争力。 　　4、出口贸易环境将趋于恶化 　　目前，由于国际上还没有形成一个统一的碳排放量的参照标准，如果各个国家都按照利于本国的标准来进行碳关税的征收，这势必加剧国与国之间的贸易冲突，并形成恶性循环。目前，浙江省机电产品的出口市场主要集中在美国、欧盟等发达国家和部分新兴工业国家。按照贸易保护主义的“多米诺”效应，碳关税很有可能引起发达国家的快速效仿。 　　对于浙江省机电产品这种高碳产业的出口贸易来说，碳关税的征收将会导致其贸易摩擦数量的不断上升、贸易摩擦种类的不断增多、贸易摩擦金额的不断扩大。自《美国清洁能源安全法案》通过以后，日至11月6日这短短11天之内，美国连续对钢格栅板、钢绞线、无缝管等9 种高碳排放产品发起贸易救济调查和征惩罚性关税[5]。因此，在发达国家大力宣扬“环境保护主义”的背景下，浙江省机电行业这种高碳产业将成为贸易摩擦的靶子，出口环境将会趋于恶化，严重影响到浙江省机电产品的出口。 　　（二）碳关税将对浙江省机电产品出口带来的长期影响分析 　　1、将促进机电行业科技水平的提高，推动产业结构的升级 　　由前面的理论分析可知，从长期来看，碳关税的征收会促使浙江省的机电企业通过采取技术升级等措施来减少碳排放量，从而促进浙江省机电产品科技水平的提高和出口量的增加。为了应对碳关税，浙江省机电企业必须通过引进技术与设备或自我改造创新来实现节能减排，这也将增加产品的生产成本，从而削弱浙江省机电产品的出口成本优势。但是，从长远来看，自主创新技术和引进技术都将推动机电产品和其生产向清洁化方向发展。这样一方面可以避免或减少由于碳排放而产生的收费、税收或罚款；另一方面将会提高由于技术创新所带来的生产效率，这样在一定程度上将会降低生产的成本，从而弥补由于环境成本增加所造成的损失。由于产生技术创新的效应存在时效性，所以，其一般在长期才会显现出对成本和价格提高的削减作用。 　　在浙江省机电产品的出口贸易格局中，高新技术产品在其出口结构中所占的比例一直处于上升的趋势。近年来，浙江省高新技术机电产品出口额在不断增长，高新技术机电产品出口额增长速度甚至已经超过机电产品总出口额的增长速度。2003年，高新技术机电产品出口额仅仅只有21亿美元，但是2013 年却达到了262.3 亿美元，十年间增长了12倍左右。在浙江省机电产品的出口中，高新技术的机电产品所占的比重由2003 年的14.7%上升到2013 年的27.3%。虽然高新技术的机电产品上升较快，但是大部分出口的机电产品还是技术含量较低、耗能较多的。所以，碳关税的征收会迫使机电企业研发高新技术，降低碳排放量，不能达标的机电企业将被淘汰，为低碳的机电企业提供更大的发展空间。由于碳关税的影响，浙江省机电企业的技术水平可能有一个质的提高，即自主创新能力将得到增强，高新技术得到普遍的推广，产业结构将进一步得到完善。从而使浙江省机电企业赚取更多的附加值，更加自主、自立、自强，使其蜕变为高效、高产出的节能产业。这将引导浙江省机电行业转入能代表未来发展方向的低碳经济模式。 　　2、将迫使企业不断地去开拓新市场 　　由于浙江省机电产品的出口市场主要分布于发达国家和地区，这些国家和地区又刚好都是环境壁垒苛刻、碳技术领先的国家和地区。因此，如果这些发达国家和地区都开始征收碳关税，这将迫使浙江省机电行业努力开拓新市场，趁机走出去。使得机电企业不得不去引进海外低碳核心技术和清洁技术，并在此基础上进行技术创新。虽然以清洁能源为主要特色的低碳经济对浙江省机电产品的出口带来了一定的困难，但是也是一个很好的发展机会。 　　四、浙江省机电产品出口应对碳关税的策略分析 　　（一）大力推动产业结构与产业链的升级 　　浙江省的机电产品制造企业应将当前的利益和企业的长期发展结合在一起，在树立良好的绿色环保意识的基础上，主动的去调整产业结构，优化浙江省机电产业的发展模式。首先，要逐渐淘汰能耗高、附加值低的产品，逐步实现产业结构的转型升级。第二，要缩短机电产业所引申出来的产业链条；再次，应梳理制造工艺和生产流程，从而降低产业中间链条的碳排放；最后，要整合机电产业的供应链，改变只占了制造业低利润环节的现状，不断的提升企业的技术水平，产品设计、原料的采购、批发经销等环节的控制权，优化产品的研发设计和生产决策，不断的提高企业运行的效率，摆脱因征收“碳关税”而造成的成本上升，从而约束机电产业的“高碳发展模式”。 　　（二）积极调整出口市场的分布 　　目前，浙江省机电产品主要是出口到欧盟和美国。而这两个国家正是贸易壁垒的主要发起国，其环境保护的标准、劳工标准等都远远的高于其他国家的平均水平。而且，受2008年经济危机的影响，近几年来欧美整体的经济状况不容乐观，投资和消费水平都比较疲软；而与之形成鲜明对比的是新兴经济体国家由于受经济危机的影响相对较小，经济仍然保持了较快的增长，并且成为了拉动世界经济复苏的重要力量。因此，浙江省在推进机电产品的技术创新和产业升级的同时，要注意调整浙江省机电产品出口的地理方向，扩大向发展中国家的出口。这样不仅可以避开苛刻的贸易壁垒，延长机电产品的生命周期；也可以减缓来自发达国家的市场压力，降低了出口过度集中而隐含的潜在风险，实现出口贸易伙伴国的多元化。 　　（三）加强低碳化生产经营意识，重视技术创新 　　浙江省机电产品制造企业在坚持深化改革、加强节能、高效生产经营的同时，应在企业内部宣传低碳生产，低碳管理和低碳生活，要从根本上做好低碳的宣传教育工作，持续加强技术的创新和管理的创新，不断提高机电产品的国际竞争力。 　　浙江省机电产品的出口额在出口总额中占了将近一半的比重，但是其碳排放标准也远远高于美国等发达国家。面临即将被征收碳关税这一局面，浙江省机电产品制造企业首先要做的就是技术的升级。机电产品主要消耗的是电力和钢铁，所以迫切需要攻克水电、风能、生物质能等可再生能源产业化应用的关键技术。通过加强对节能技术和清洁能源技术的攻克，大力发展循环经济技术，从而使浙江省机电产品的碳排放量达到发达国家的标准。 　　（四）向国家政府建议积极参与国际碳排放量参照标准的制定 　　由于目前在国际上还没有一个统一的碳排放量标准，这就可能会导致一些国家会以“环境保护”为名按照有利于本国的标准来征税，但这又可能遭到被征收方的报复，最终可能会对国际贸易产生一种恶性循环的影响[6]。所以，政府要积极的参与国际环境公约和碳排放标准的讨论和谈判，尽快制定合理的国际碳排放量的参照标准，并构建绿色的税收体系。 　　由于浙江省的机电产品科技水平低、碳排放量高，一旦开始征收碳关税，对其影响是十分巨大的。若没有合理的国际碳排放量的参照标准，对浙江省机电产品的出口将造成更大的冲击。因此，浙江省的政府部门应从节能减排、发展低碳经济等方面入手，积极的向国家相关政府部门建议应建立适合浙江省机电产品可持续发展的绿色税收体系，从而实现低碳经济。首先，要从浙江省大型机电产品制造企业入手，这些制造企业既是推动浙江省经济发展的主力军，也是能源消耗、碳排放的主要力量。基于浙江省机电产品碳排放量高的事实，浙江省政府部门应将碳排放和税收相挂钩，开始征收碳关税。碳税的税率根据所使用能源的含碳量来决定，高碳能源的税负要远远高于低碳能源的税负。这将使浙江省的机电产品制造企业在生产过程中形成低碳意识，从而减少碳排放。■ 　　参考文献： 　　[1]山世英.浙江省机电产品出口发展态势及障碍分析[J].对外经贸实务， 　　[2]施曼.碳关税对我国机电产品出口的影响及应对措施[J].北方济，2010（11）：36―37 　　[3]郑焕军.征收碳关税对浙江外贸的影响和对策分析[D].宁波：宁波大学， 　　[4]李丁，汪云林，牛文元.出口贸易中的隐含碳计算――以水泥行业为例[J]. 生态经济，2009（2）：58―60 　　[5]黄晓凤.“碳关税”壁垒对我国高碳产业的影响及应对策略[J].经济纵横，2010（3）：49―51 　　[6]陆艳.碳关税：贸易壁垒的影响及对策[J].合作经济与科技，2010（5）：74―75 　　（曾勇民，1978年生，江西吉安人，浙江广厦建设职业技术学院讲师。研究方向：产业经济、国际贸易）
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欧盟征收碳关税对我国出口贸易影响研究_马晓微65
第16卷第6期2014年12月；JOURNALOF；北京理工大学学报（社会科学版）；学版）SCIENCESEDITION）北京理工大；年12月2014Dec.2014；欧盟征收碳关税对我国出口贸易影响研究；马晓微1，孔祥民2，李彬1；（1.北京理工大学；管理与经济学院；能源与环境政策研究中心，北京100081；；2.中国科学院；沈阳应用生态研究所，沈阳110
第16卷第6期2014年12月JOURNALOF北京理工大学学报（社会科学版）学版）SCIENCESEDITION）北京理工大TECHNOLOGY学学报（社会科（SOCIALBEIJINGINSTITUTEOFVol.16No.6年12月2014Dec.2014欧盟征收碳关税对我国出口贸易影响研究马晓微1，孔祥民2，李彬1（1.北京理工大学管理与经济学院能源与环境政策研究中心，北京100081；2.中国科学院摘沈阳应用生态研究所，沈阳110016）要：基于投入产出分析方法，分析欧盟对我国出口贸易隐含碳排放征收碳关税对我国出口贸易的影响。研究结果表明：碳关税的征收将会对我国出口贸易造成严重的影响，部门出口贸易额大、碳排放强度高是负担碳关税比较大的主要原因，被征收的碳关税主要集中于少数部门，碳关税的征收会直接影响这些出口部门企业的生存。因此我国应加快转变出口拉动型的经济增长方式到消费拉动型，提高能源利用效率，增加一次能源消费中清洁能源的比例，以及限制关键高排放部门的出口来应对可能出现的“碳关税”。关键词：碳泄漏；碳关税；投入产出模型中图分类号：F745文献标识码：A文章编号：（4-06根据“共同但有区别的责任”原则，《京都议定书》规定附件一国家在年间的温室气体平均排放量在1990年的水平上减少5.2%，大部分发展中国家不承担强制性减排义务。局部减排会降低减排国家相关行业产品国际竞争力和存在可能的“碳泄露”问题，根据IPCC（2001），由于可能发生的一些碳密集型产业向非附件一国家转移和价格变化对国际贸易流向的影响，导致的泄露率在相关能源密集型行业的竞争力可以将碳泄漏率从10.8%降低到8.2%[4]。Monjon（2011）研究通过出入境关税调整政策及基于产出的配额分配来提高欧盟能源密集型行业的竞争力和应对“碳泄漏”[5]。我国学者在征收碳关税的合法性上做了诸多研究，谢来辉、陈迎（2008）认为欧盟等国家对中国等发展中国家征收碳关税主要违反以下原则：第一，违反了《京都议定书》中规定的“共同但有区别的责任”；第二，征税过程中针对对外贸易中的内涵能源，高估了碳泄漏造成的影响，征税具有不合理性[6]40。马建平（2009）、王鑫、陈迎（2010）、唐启宁（2010）等主要从碳关税是否符合WTO规则制度下第20条一般例外条款来讨论其合法性，并没有形成统一的结果[7-9]。2010年，欧洲政策研究中心发布《ClimateChangeandTrade-TaxingCarbonatthe5%~20%[1]。MichaelHoel提出3种办法解决可能出现的“碳泄露”问题，第一，把世界各国都纳入减排制度，承担减排义务；第二，征收统一的碳税；第三，减排国家对非减排国家的进口产品征税或对本国出口商品进行补贴。前2种方法直接违背了《联合国气候变化框架公约》中的“共同但有区别的责任”原则；第3种方法是似乎可行的方法[2]。议定书签订初期，Hoerner（1998）提出和分析针对非附件一国家征收边境调节税，防止美国气候政策导致的产业向发展中国家转移和导致大量失业的后果[3]。由于美国拒绝核准《京都议定书》，加深欧盟对“碳泄露”及产业竞争力的担心，尤其是欧盟碳排放权交易系统启动之后，欧盟已经开始实行强制减排义务，学者把碳关税作为排放权交易制度的补救措施，并模拟现实经济情况为征收碳边境调节税寻求支撑。Kuik（2010）研究通过出入境关税调整政策作为欧盟排放交易市场的配套措施，提高欧盟内收稿日期：Border》研究报告，通过对征税机制细节设计，意图使碳关税在WTO制度下合法化[10]。碳关税的征收对我国的出口贸易以及经济发展构成潜在的负面影响，量化这种影响有利于我国在应对碳关税方面采取最优的政策及措施。谢来辉、陈迎（2008）通过计算3种情境下2002年欧盟25国对我国开征碳关税，中国相关产业的出口将面临相当可观的负面影响[6]51；沈可挺、李钢（2010）通过建立动态的CGE模型，评估征收碳税对我国的影响。结果表明，征收碳关税政策可能对我国工业生产、出基金项目：国家自然科学基金资助项目（）；战略性先导科技专项课题（XDA/XDA）；校基础研究基金资助项目（）作者简介：马晓微（1975―），女，博士，副教授，E-mail：maxiaowei@2014年第6期马晓微等：欧盟征收碳关税对我国出口贸易影响研究?15?口、就业造成严重冲击[11]。鲍琴、汤铃、杨列勋（2010）基于可计算一般均衡模型测算了美国征收碳关税对我国的影响，认为碳关税将直接给我国对外贸易带来巨额财富损失，对我国整个经济造成极大的负面影响，尽管碳关税能在一定程度上减少碳排放，但其环境改善的效果相对有限[12]。陈光普、高文书（2011）研究分析了美国碳关税对中国对外贸易和宏观经济可能带来的影响[13]。余进（2011）运用投入产出税收模型计算2种征税规则下我国相关部门商品价格的变动情况，结果表明，若发达国家实施碳关税政策，我国受影响较大的并不是传统的直接碳排放高的行业，而是一些技术含量较低的行业[14]。本文使用投入产出分析方法分别计算欧盟对我国不同的征税情境下，核算我国对欧盟存在出口的贸易部门税负情况，我国出口贸易受到的影响以及不同情境下各部门的异同点，并针对受碳关税影响较大的部门提出相应的对策建议[15-17]（3）Fi=COVAi其中，Fi代表部门的CO2排放强度；VAi表示i部门的增加值。出口贸易部门的隐含碳排放（包括直接CO2排放和间接CO2排放），可以使用里昂惕夫逆矩阵和出口贸易部门的CO2排放强度核算得出（in+de）ECO2=FiEX×（I-A）-1×EXii（4）（in+de）表示i部门的出口商品引起的直接和其中，ECO2i间接CO2排放量；FiEX表示出口国家i的部门排放强度；EXi表示i部门的出口商品量。（in+de）Ti=ECO2×ti（5）其中，Ti表示第i个出口部门负担的碳关税总额；t表示税率。出口的商品进入其他国家被征税后，可以选择提高商品价格把税收负担转移到进口国消费者身上，如果不能转嫁出去，这部分税收负担只能由商品出口国的生产企业负担，而我国对欧盟出口的商品在国际市场上存在大量的替代品，提高在进口国国内的价格会降低我国商品的竞争力，造成出口额的快速下降，故本研究假设这种税收由我国的出口商品的企业负担。这种假设会对我国出口部门增加值部分造成严重的影响。为了能够正常经营，我国企业可以采取降低企业员工报酬，降低固定资产折旧额、速率，或者我国对这些企业税收进行减免及补贴等方式。这些指标的变动关系可以通过式（6）、式（7）、式（8）进行计算。一、研究方法现在比较一致的设计是：欧盟征收碳关税依据进口商品中的隐含碳排放并乘以相应的关税税率，为计算每个出口部门所负担的税负情况，需要先核算出口部门出口商品中所包含的隐含碳排放。该研究采用投入产出方法进行研究，投入产出方法能够体现整个经济体部门间投入产出关系，能够帮助核算经济生产活动中，直接和间接的资源和能源消耗。作为一种适合建立线性经济模型来进行经济核算的工具，投入产出方法能够跟踪产品的生产过程，帮助我们找到所有排放的源头，区分出产品生产引起的直接和间接排放。投入产出方法用矩阵表示为Wi=W×（I-A）-1×TiMi=M×（I-A）-1×Ti（6）（7）（8）X＝（I-A）Y-1（1）T′i＝T′×（I-A）-1×Ti其中，X代表总产出；Y代表最终需求；A是技术矩阵（也称作直接消耗系数矩阵），表示各部门之间的联系；I是单位矩阵；（I-A）-1是完全需要系数（也称之为列昂惕夫逆矩阵），体现生产最终使用商品所引起的资源总消耗（中间消耗和最终消耗）。各部门总的CO2排放量计算，公式表示为式中，Wi表示i部门企业员工报酬降低额，W为行矩阵，第i个元素Wi为i部门企业员工报酬与当年i部门总产出的比值；Mi表示i部门企业固定资产折旧降低额，M为行矩阵，第i个元素Mi为i部门企业固定资产折旧与当年i部门总产出的比值；T′i表示i部门税收减免额，T′为行矩阵，第i个元素t′i为i部门税收CO2t＝∑nj=1fi×Rj×Epij（2）为对角矩阵，总额与当年i部门总产出的比值；矩阵Ti对角上元素数值是第i个部门所负担的碳关税总额。其中，CO2t表示i部门CO2排放总量；f表示各类能源的CO2排放因子；j代表能源类型；n表示有n种类型的能源；R表示各类型能源的发热值，即每单位能源燃烧能够产生多少热量；Epi表示部门各类型能源使用实物量。各部门的CO2排放强度计算二、数据处理及情境设计（一）数据来源1.使用中国部门的投入产出表，为研究的准确性以及统计口径的一致性，根据国家行?16?北京理工大学学报（社会科学版）2014年12月业分类标准将部门划分为43个部门（或行业）。如表1所示。计年鉴2007》，根据国家行业分类标准划分到上述43个部门。由于海关统计年鉴只统计货物贸易进出口，故本研究中服务贸易不涉及。2.我国2007对欧盟出口数据来自《中国海关统表1我国国民经济部门划分产业农林牧渔业煤炭开采与洗选业石油和天然气开采业黑色金属矿采选业有色金属矿采选业非金属矿及其他矿采选业农副食品加工业食品制造业饮料制造业烟草制品业纺织业纺织服装、鞋帽制造业皮革、毛皮、羽毛及其制品业木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业家具制造业造纸及纸制品业印刷业和记录媒介的复制业文教体育用品制造业石油加工、炼焦及核燃料加工业化学原料及化学制品制造业医药制造业化学纤维制造业代码产业橡胶制品业塑料制品业非金属矿物制品业黑色金属冶炼及压延加工业有色金属冶炼及压延加工业金属制品业通用设备制造业专用设备制造业交通运输设备制造业电气机械及器材制造业通信设备、计算机及其他电子设备制造业仪器仪表及文化、办公用机械制造业工艺品及其他制造业废品废料电力、热力的生产供应业燃气生产和供应业水的生产和供应业建筑业交通运输、仓储业和邮政业批发、零售业和住宿餐饮业其他行业代码4142433.各部门的能源消费量数据来源于《中国能源统计年鉴2008》，使用分行业的各类能源消费总量表进行核算，由于不同能源的CO2排放量不一致，为求数据更加准确，能源排放因子和各类能源发热值数据来自《2006年IPCC国家温室气体清单指南》，电力与热力消耗的能源直接计入电力与热力消耗部门。只对能源密集型商品征收碳关税，本文假设部门碳排放强度超过2吨CO2/万元人民币（我国平均碳排放强度的80%）的部门出口的商品属于此范围：黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、非金属矿及其他矿采选业、食品制造业、金属制品业、工艺品及其他制造业、纺织业、造纸及纸制品业、石油加工、炼焦及核燃料加工业、化学原料及化学制品制造业、橡胶制品业、非金属矿物制品业、黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业等14个产业。4.美元汇率选取2007年美元与人民币汇率中间价数据的平均值，为758.69元人民币/百美元。（二）情景设计根据学术界对碳关税征收方式与方法的设计研究分析，认为欧盟征收碳关税可能存在以下几种情况：2.对于碳关税的税率假设下面几种情况若对所有商品征收碳关税，税率设置为10美元/吨（低税率）、20美元/吨（中等税率）、30美元/吨（高税率）（吨CO2当量）；若只针对能源密集型行业征收碳关税，税率设置为30美元/吨、60美元/吨、90美元/吨（吨CO2当量）。1.征税的商品范围主要是EU-ETS所覆盖的商品，根据进口商品的碳排放强度将进口产品分为能源密集型商品和非能源密集型商品，碳关税主要是针对能源密集型商品征收；随着EU-ETS的继续发展，覆盖的商品范围会越来越大，最终也将非能源密集型商品包括进来。本文计算第一种情况是欧盟对我国所有商品征收统一的碳关税。第二种情况3.若欧盟采取强制进口商品缴纳配额的方式，则碳关税=碳价×含碳量，碳价选取2011年12月份已到期的DEC11合约价格为参考价（DEC11价格在最近几年内比较稳定），年的平均价2014年第6期马晓微等：欧盟征收碳关税对我国出口贸易影响研究?17?格为14.19美元/吨CO2，这种征税方式下也只考虑对能源密集型行业征税的情况。根据以上情况，共设计以下征税情景，如表2所示。表2欧盟征收碳关税的情景B2、B33个不同的税率征收情景；C情景是假设欧盟采取强制进口商品缴纳配额的方式，只针对能源密集型行业征收碳税，根据以往数据计算出征收税率。情景征税行业征税税率/（美元/吨CO2）三、结果分析和讨论（一）不同征税情景下的税负情况通过计算，随着征收碳关税税率的提高，我国出口部门所负担的碳关税也在增加。如表3所示，A1、A1AA2A3B1BB2B3C能源密集型行业能源密集型行业所有行业14.19A2、A3情景下我国所有出口贸易部门所负担的碳关税总额分别为493.86亿元、987.72亿元、1481.58亿元。B1、B2、B3情境下我国能源密集型出口贸易部门所负担的碳关税总额分别为449.61亿元、具体来说，A情景是针所有行业征收碳税，根据征税税率的不同，细分为A1、A2、A3情景；B情景只针对能源密集型行业征收碳税，且设计B1、表3899.17亿元、1348.8亿元；C情景下征税税率远远低于B情境下的征税税率，故碳关税总额也较低，为212.67亿元。不同征税情境下的税负情况情景税负/亿元AA1493.86A2987.72A31481.58B1449.61BB2899.17B31348.8C212.67A情境下税收负担最大的5个行业（图1）分别是专用设备制造业，通讯设备、计算机及其他电子设备制造业，纺织服装、鞋、帽制造业，电器机械及器材制造业，黑色金属冶炼及压延加工业，这5个行业中除了黑色金属冶炼及压延加工业外，其他4个行业的出口额均超过1000亿元人民币，分别是4083.69亿元、2728.26亿元、2102.55亿各部门碳排放强度/（吨CO2/万）元额的58.58%。在B和C情境下，税收负担最大的5个行业（图2）是黑色金属冶炼及压延加工业、金属制品业、化学原料及化学制品制造业、非金属矿物制品业、有色金属冶炼及压延加工业，这5个行业相对其他行业出口额较高，分别是606.33亿元、912.06亿元、687.18亿元、291.95亿元、307.94亿元，碳排放强度均大于5吨CO2/万元人民币，在2种因素综合作用下，税收负担在这些行业中较大，在B3情境下分别是346.3亿元、289.76亿元、263.82亿元、108.79亿元、92.26亿黑色金属冶炼及压延加工业（606.33，21.20）纺织服装、鞋、帽制造业（.70）电器机械及器材制造业（.86）通讯设备、计算机及其他电子设备制造业（.79）元，这5个行业的税负总额占当年总税额的81.62%。综上所述，在2007年我国对欧盟出口额的多少是影响部门税收负担最主要的因素，在所有行业统专用设备制造业（.17）一征收碳关税的情况下，众多碳排放强度较低，但出口额较大的部门负担了最多的碳关税，在只对能源密集型行业征税的情况下，在这些能源密集型行业中出口额较高和排放强度较大的部门负担了80%多的税收。在税收总额相差不大的情况下，只对少数行业征收碳关税使税收更加集中在少数部门中，无论哪种情境，黑色金属冶炼及压延加工业税收负担都很重，是受碳关税影响最大的部门之一。（二）碳关税占出口额比重选取A3情景计算各行业所负担的碳关税占出口额的比重，排名前20的行业如表4所示。各部门对欧盟出口额亿元图1A情境下所有行业碳排放强度与对欧盟出口额散点图元、1617.03亿元，是造成税收负担较重的主要原因；黑色金属冶炼及压延加工业的碳排放强度最大，超过了20吨CO2/万元，出口额也达到了606.33亿元，税收负担也很大。在A3情境下这5个行业的税收负担分别是351亿元，159亿元，116亿元，126亿元，115亿元，这5个行业税负占总税?18?各部门碳排放强度/（吨CO2/万元）北京理工大学学报（社会科学版）2014年12月200非金属矿物制品业（291.95，9.29）黑色金属冶炼及压延加工业（606.33，21.20）化学原料及化学制品制造业（681.78，10.98）这些行业中包含所有的能源密集型行业，排名前10的行业除了塑料制品业、专用设备制造业均属于能源密集型行业。若征收碳关税为30美元/吨CO2，这20个行业负担的碳关税占出口额比重都超过5%；有色金属冶炼及压延加工（307.94，7.26）金属制造业（912.06，2.11）黑色金属冶炼及压延加工业最高，为19.04%；化学原料及化学制品制造业、非金属矿物制品业、石油加1000工、炼焦及核燃料加工业、金属制品业这4个行业的比重超过10%；这表明5个行业中的企业想将商品出口到欧盟，需要将销售额的10%以上作为税收缴纳给欧盟政府，绝大部分企业都将处于亏损状态之下。（三）出口贸易部门受到的影响如果欧盟对我国出口的商品征收30美元/吨CO2的碳关税，部门税负由我国出口企业负担，我国的出口额将大幅减少，出口部门企业为完成正常经营生产，只能通过降低企业内部员工报酬、降低企业固定资产折旧额或者国家对这些企业进行税收减免这3种方式来应对，受影响最大的前20个部门结果如图3所示。专用设备制造业，通讯设备、计算机及其他电子设备制造业，纺织服装、鞋、帽制造业，电器机械及器材制造业，黑色金属冶炼及压延加工业这5个行业依然是受影响最大的，专业设备制造业的员工报酬降低额、固定资产折旧降低额、税收减免额分别是各部门对欧盟出口额/亿元图2B和C情境下能源密集型行业碳排放强度与对欧盟出口额散点图表4A3情景下各行业碳关税占出口额比重部门出口额/亿元碳关税/亿元占出口额比重/%黑色金属冶炼及压延加工业115..33化学原料及化学制品制造业87..78非金属矿物制品业291.石油加工、炼焦及核燃料加工业112.金属制品业96..06有色金属冶炼及压延加工业30.759.99307.94橡胶制品业12.869.36137.31塑料制品业30.099.36321.60造纸及纸制品业75.156.658.84专用设备制造业351.398.通用设备制造业30.928.27374.05黑色金属矿采选业0.007.990.00电气机械及器材制造业126.427.交通运输设备制造业923.有色金属矿采选业37.202.707.25文教体育用品制造业33.127.13464.47工艺品及其他制造业13.697.12192.33纺织业24.866.98356.36非金属矿及其他矿采选业3.496.9650.18印刷业和记录媒介的复制业28.171.836.50橡胶制品业木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业工艺品及其他制造业皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业纺织业有色金属冶炼及压延加工业塑料制品业通用设备制造业仪器仪表及文化、办公用机械制造业文教体育用品制造业非金属矿物制品业家具制造业交通运输设备制造业化学原料及化学制品制造业金属制品业黑色金属冶炼及压延加工业电气机械及器材制造业纺织服装、鞋、帽制造业通信设备、计算机及其他电子设备制造业专用设备制造业120.09亿元、49.22亿元、61.96亿元。这几个产业均是我国国内拉动就业的产业，经过改革开放30年来的发展，劳动力价格低的优势已经慢慢消失，一旦降低工资，将会造成大量失业，不利于社会的稳定发展；减少固定资产折旧额则直接会减少未来几年之内的固定资产投资，同样会对我国经济的持续发展造成重大影响；增加这些行业的税收减免，可能受到来自于发达国家更多的反倾销、反补贴调查，也同时会加重我国国家的财政负担。员工报酬降低额/亿元税收减免额/亿元固定资产折旧降低额/亿元四、结论与政策建议如果欧盟对我国的出口商品征收碳关税，将会对我国的出口贸易造 100额度/亿元200300成严重的影响。研究结果表明：随着碳关税税率的提高，我国出口部门所图3情景A3下受到影响最大的20个部门包含各类专业文献、文学作品欣赏、外语学习资料、高等教育、幼儿教育、小学教育、行业资料、专业论文、欧盟征收碳关税对我国出口贸易影响研究_马晓微65等内容。　
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