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网络考试2015春浙江电大《纳税基础与实务》4-0001时间： 9:28:00&&作者：bugubirds&&来源：原创&&查看：1114&&评论：内容摘要：纳税基础与实务形考4-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.某企业有一处房产原值3000万元，日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房...纳税基础与实务形考4-0001试卷总分：100
单选题(共25题,共50分)
1.某企业有一处房产原值3000万元，日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房产税处理正确的有(C)。
A、该房产的计税依据是余值2400万元
B、该房产的计税依据是原值3000万元
C、该房产的计税依据是当年租金30万元
D、该房产的计税依据是5年的租金150万元
2.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税(A)元。
3.陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有(A)。
A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元
B、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元
C、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元
D、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元
4.某企业有一处房产原值3000万元，日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有(A)。
A、12%，3.6万元
B、12%，288万元
C、1.2%,28.8万元
D、1.2%,0.36万元
5.2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税(D)元。
6.某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为(B)万元。
7.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的(D)计算。
D、10%以内
8.某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(D)元。
9.甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是(B)。
D、甲和乙都不用缴纳契税
10.下列合同中，不属于印花税应税合同的是(C)。
A、财产租赁合同
B、仓储保管合同
C、法律咨询合同
D、技术转让合同
11.某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(B)万元。
12.位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税(B)
13.下列企业是资源税纳税人的是(C)。
A、销售洗煤的贸易公司
B、进口石油的企业
C、在境内开采销售原矿的企业
D、在境外开采销售原矿的企业
14.下列各项中，应当征收土地增值税的是(B)。
A、出让国有土地使用权
B、以出售方式转让国有土地使用权
C、出租国有土地使用权
D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的
15.某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照现在的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为(B)万元。
16.下列各项中，免征房产税的是(B)。
A、个人拥有的出租房产
B、老年服务机构自用的房产
C、人民团体拥有的对外出租的房产
D、公园内附设影剧院使用的房产
17.下列属于房产税征税对象的是(A)。
B、露天游泳池
D、独立烟囱
18.某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税(C)元。
19.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税(D)元。
20.某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房缴纳营业税20万。该企业应纳的城建税为(B)万元。
21.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为(C)元。
A、50000元
22.下列不属于房产税征税范围的是(C)。
23.下列属于资源税征税范围的是(D)。
A、人造石油
24.某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税(B)元。
25.下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是(B)。
A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿
B、房地产企业出售房产
C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校
D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住标签：&上一篇：下一篇：相关评论评论者：&&&&&&验证码：&&点击获取验证码本类更新
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网络考试2015春浙江电大《纳税基础与实务》3-0001时间： 9:24:00&&作者：bugubirds&&来源：原创&&查看：1173&&评论：内容摘要：纳税基础与实务形考3-0001试卷总分：100单选题(共24题,共48分)开始说明：结束说明：1.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么在所得税计算中，允许扣除的财务费用为(B)。A、120万元B、100万元C、20万元D、...纳税基础与实务形考3-0001试卷总分：100
单选题(共24题,共48分)
开始说明：
结束说明：
1.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么在所得税计算中，允许扣除的财务费用为(B)。
A、120万元
B、100万元
D、220万元
2.当前工资、薪金适用的税率为(D)。
A、五级超额累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、七级超额累进税率
3.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为(B)。
4.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓&一次劳务报酬收入畸高&是指(B)。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
5.刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税(A)元。
6.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是(D)。
7.马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额(C)元。
8.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有(C)。
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除
B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%
C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%
D、捐赠的扣除为实际发生数
9.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后(C)内，向主管税务机关办理纳税申报。
10.个体工商户适用的税率为(A)。
A、五级超额累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、九级超额累进税率
11.中国公民杨某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度奖3600元。杨某4月份应纳个人所得税(D)元。
12.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入3800元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(B)。
13.依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为(D)。
14.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为(B)元。
15.关于企业所得税的计税依据----&应纳税所得额&的说法正确的有(D)。
A、应纳税所得额就是企业收入总额
B、应纳税所得额就是企业的会计利润
C、应纳税所得额就是企业的增值额
D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额
16.马先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为(C)元。
17.某企业2009年度发生营业税金及附加200万元，增值税20万元。在计算企业所得税时，该企业2009年度允许扣除的税金为(A)。
A、200万元
B、220万元
C、180万元
18.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。该企业的应纳税收入总额为(B)。
A、4500万元
B、4600万元
C、4610万元
D、4010万元
19.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得已纳税款允许扣除的金额是(A)。
20.对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有(C)。
A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税
B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税
C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除
D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除
21.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(C)。
B、籍贯标准
C、住所和居住时间标准
D、国籍所在地标准
22.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为(A)。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、分类与综合相结合的模式
23.当前工资、薪金的免征额为(B)。
A、没有免征额，按照工资、薪金全部纳税
24.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为(B)。
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