每月都要结转本年利润的结转吗？所得税是一个月计提一次还是一季度计提一次的？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-07-06 12:16 标签： 本年利润的结转
我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共2条计提所得税需要再一次结转损益，每个月计提所得税的时候，也是需要查出计提所得税后，删除结转损益凭证，再录入计提所得税分录，结转损益，以上流程计提、结转所得税是没有问题的！我可以这么理解吗：先把当期凭证录入完毕后点击过账再结转然后再过账，这时候就可以查看当期利润表，然后手工录入计提所得税，录入完毕删除之前结转的损益凭证，删除后再过账、结转损益吗？谢谢回答&&1人赞同
把当期的凭证全部过账，结转损益后，通过利润表，手工计提所得税，把之前的过账删除，重新过账即可。&&&&希望能帮助你。&&0人赞同
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请问有关企业所得税计提及利润表填写问题
企业所得税是每个季度交一次，那是不是每个季度在季末的那个月再计提本季度的所得税更合适？企业所得税计提、结转及缴纳的会计分录是否正确？计提，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税 ；结转本期损益，借：本年利润
贷：所得税费用 ；缴纳所得税，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款如果所得税是按季度计提的，那么我每个月末的利润表中的“所得税费用”一栏该怎样填写呢？是直接用利润总额*25%么？例如：1月份报表利润总额为-1.6万元，2月份利润总额为7万元，3月份利润总额为-2.3万元。1月份和3月份为亏损，那1月和3月的利润表中“所得税费用”一栏不填，那2月份利润表中的“所得税费用”一栏是不是就应该是7万元*25%=1.75万元。可是我做季度利润表的话我第一季度利润表中的“所得税费用”一栏就应该是7-1.6-2.3=3.1*25%=7750元。因为国税每个月报增值税要报当月的会计报表，而我觉得如果我每个月正常填写“所得税费用”这一栏的话会比我季度缴纳的所得税要高，是不是我哪里理解错了，麻烦懂的朋友帮忙解答一下，谢谢了！
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1.企业所得税季度预缴，只有年末才真正是税收汇算清缴的数字。因此，季度可以不计提税金，已交数作为预缴，在借方挂账。2.分录正确。3.明白了1.就知道了利润表的填写。4.如果采用应付税款法，则按照实际缴纳的税金记入所得税费用。如果采用纳税影响会计法，则按照应付税款加减暂时性差异记入所得税费用。
如果说可以不计提，那么利润总额为正时，所得税费用直接填写在报表上么?不用做会计分录么?
利润总额为正时，所得税费用直接填写在报表上么?不用做会计分录么?：年度中间，所得税费用可以填0.00，中间不是预缴，不是准确的税款数，只有到年终才反映。不需做分录。税款在应缴税费科目的借方反映。
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需要正确选择所得税会计的核算方法　　（一）小企业可选择“应付税款法”　　在《小企业会计制度》中明确规定，小企业因业务简单，核算成本较低，会计信息质量要求不高，允许采用“应付税款法”。　　（二）大中型企业应选择“纳税影响会计法”　　执行《企业会计制度》的企业必须使用“纳税影响会计法”，即“利润表债务法”。　　（三）我国上市公司只能选择“资产负债表债务法”若你单位是小企业，你的会计分录是正确的，企业所得税是按期预提，可以选择:（1）按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法（2）按上一年应纳税所得额的1/12或1/4预缴的税款分摊方法到下年年初后再汇算清缴
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本月如果盈利，会计提企业所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
借方的所得税反映在损益表中，贷方的应交税金反映在资产负债表中
请问“所得税”科目是否为损益类科目？如果是，是否它月末的余额应为0？是否要将它的余额转入“本年利润”？
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帐务处理实务一版
所得税期末应结转到“本年利润”，期末余额为0。
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如果是这样的话，为什么还要通过“所得税”这个科目过渡呢？
为什么不可以
借：本年利润
贷：应交税金-应交所得税
请教通过“所得税”这个过渡科目的意义？
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因为只有通过这个科目才能反映你本年度已计提的所得税额呀，你当年交的所得税不一定是本年度的所得税，有可能是补缴上一年度的所得税，企业所得税清缴是清缴上一年度的所得税呀
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所得税的计提
：所得税是每月都要计提呢还是按季度计提？
所得税计提按季，有的会预缴，预缴之后等有税在冲回来
所得税是按季计提的，每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的；年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，即调整会计和税法之间的不同之处，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额
所得税的纳税年度。是从公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。 　　
（2）企业所得税的纳税申报。纳税人在季度终了后15 日内，年度终了后45日内，无论盈利或亏损，都应向当地主管税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表；纳税人进行清算时，应当在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理所得税申报。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。 　　
（3）企业所得税税款缴纳方式。企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。 　　
（4）企业所得税的纳税期限。按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务
（1）所得税的纳税年度。是从公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。 　　
（2）企业所得税的纳税申报。纳税人在季度终了后15 日内，年度终了后45日内，无论盈利或亏损，都应向当地主管税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表；纳税人进行清算时，应当在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理所得税申报。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。 　　
（3）企业所得税税款缴纳方式。企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。 　　
（4）企业所得税的纳税期限。按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。
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