一般纳税人企业2009年购进一批酒，现在已经过了保质期还有一部分没有销售出去，在所得税方面应该如何处理？
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一般纳税人企业2009年购进一批酒，现在已经过了保质期还有一部分没有销售出去，在所得税方面应该如何处理？
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　　答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）文件第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。　　下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：　　（一） 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；　　（二）企业各项存货发生的正常损耗；　　（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；　　（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；　　（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；　　（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。　　上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。　　企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。　　按照上述规定，贵企业应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。另外需要说明的是，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。　　2.企业固定资产需要报废，在税务方面应该需要提供哪些资料？ 　　答：根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号）规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。　　其中，“企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失”可自行计算扣除。除此之外的固定资产报废、毁损损失，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失：　　（一）企业内部有关部门出具的鉴定证明；　　（二）单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损，可由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；　　单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。　　（三）自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；　　（四）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；　　（五）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。　　企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。　　3．企业2004年成立，05、06年亏损，07年弥补亏损后为亏损，08年也亏损，09年弥补亏损后为亏损，10年预计微利。本公司是隶属园区内的软件企业，有软件企业认定证书。请问：本公司10年是否属于获利年度，可以从2010年开始享受免二减三的优惠政策？　　答：《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。　　《中华人民共和国企业所得税法》第五条& 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　因此，我国境内新办软件企业经认定后，应当以应纳税所得额大于零的年度为获利起始年度。　　4. 企业发放给职工的工资包括五险一金，在计算所得税时是按应发工资计入费用扣除，还是按实发工资计入费用扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。　　前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。　　个人承担的五险一金如果企业随着工资薪金一起提取、发放、扣缴，应属于企业的职工薪酬范围内的。　　5.公司拟定明年变动成本法核算方法， 需要到税务部门报批或者备案吗？　　答：首先，企业执行的会计制度和会计方法，应符合《中华人民共和国会计法》的规定。　　其次，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定：“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。　　纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。”　　因此，如企业因会计核算方法改变而导致与现行税法不一致的，应在纳税申报时，按照税法规定进行调整。　　6. 企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”　　&纳税人发生出国考察支出，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。证明材料应包括：考察人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。　　7.&请问在填写企业所得税季度申报表时：《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》是总机构填写，还是分支机构填写？ 　　答：根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知（国税发〔2008〕28号 ）的规定：　　“第三十一条：总机构应在每年6月20日前，将依照本办法第二十三条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例，填入《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》，报送总机构所在地主管税务机关，同时下发各分支机构。　　第三十六条& 总机构及其分支机构除按纳税申报规定向主管税务机关报送相关资料外，还应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》、财务会计决算报告和职工工资总额情况表。”　　根据上述税法规定，在填写企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）时，总机构和分支机构都需要报送《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。　　8. 税务局返还的个人所得税代扣代缴手续费是否还要交税？如果要交税，那么应该交什么税？请详细说明。　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 “企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 　　 …（九）其他收入。 ”　　另外，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条的规定，“企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”　　因此单位获得2%的返还手续费属于其他收入，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
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固定资产正常报废的残值收入纳税否与固定资产销售收入纳税有何区别
该用户从未签到
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交纳营业税的企业,固定资产正常报废的残值收入如何纳税?本人觉得销售报废的固定资产应按企业所适用的增值税税率计算缴纳增值税。交纳营业税金的企业应按小规模纳税人交纳增值税(税率3%).(非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税).; y4 Z# {, W1 T
& & 一般纳税人 固定资产销售2009年以前的按照4%减半征收增值税,销售2009以后的,按照企业使用税率17%征收.
大家有何高见,请指教!
该用户从未签到
非一般纳税人发生销售货物行为应按小规模纳税人适用税率缴纳增值税。楼主这项处置固定资产的销售若没能找出适用减免增值税的相关政策的，应按3%缴纳增值税。
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WZM 7 H6 {1 I& h$ J9 C* ~
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& & 你好!我想问下,固定资产报废的残值收入纳税和销售自己使用过的固定资产纳税都是按一样的政策来处理，没有区别吗?
TA的每日心情奋斗 19:50签到天数: 29 天[LV.4]后起之秀
对税局来说没区别。你是报废了。可是你销售了使用的固定资产就是一个概念。丢在哪不处理反而没事。一卖的话就要交税
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xiaobiao1983
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& & 固定资产报废了,不会一直挂那里不处置的,早晚都要处置的.固定资产清理的收入交税
TA的每日心情奋斗 19:50签到天数: 29 天[LV.4]后起之秀
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# K! w' u4 t. I9 S$ J* s
& & 是这样的一处理就要交税。呵呵。不处理不交税就是这么简单的。
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xiaobiao1983 6 k. z" s& j+ Y( ~. ~
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& & 报废的收入交税是如何交纳的呢,是按照企业使用的增值税率交纳,还是按照使用的固定资产销售收入交税政策(09年以前的按照4%减半,09年以后的按照企业使用的税率)来交纳呢,也就是报废收入交税和使用过的固定资产销售交税一样吗?
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& & 你好!我想问下,纳税和销售自己使用过的固定资产纳税都是按一样 ...
yl0926 发表于
# k8 g&&S# W&&?0 Y* m
& &“ 固定资产报废的残值收入”应该有两种可能：一是这固定资产虽已提完折旧，但它还是处于固定资产的可以使用状态，在这种状态下，处置固定资产跟“销售自己使用过的固定资产”属于同一概念；二是这固定资产已提完折旧并已达到报废状态，已不可使用，处置的废品，应按销售废旧物资来处理。在没有取得废旧物资经营资质的情况下，不管何种状态下处理，都得按销售货物缴纳增值税。
TA的每日心情开心 11:02签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
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一般 纳税人无票收入申报
提问者：回答数：1有人关注提问时间：该问题已结束
我是一般纳税人，为什么我没有开票，做了无票收入，在报税的时候增值税纳税主表里不能掋减以前的留掋税额呢，是哪错了吗
我来说两句：
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回答者：wujun回答时间：
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一般纳税人对无使用价值的固定资产进行报废，有收到收入，请问该笔收入需要开增值税发票吗？
14-12-27 & 发布
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