我是小规模纳税人，在地税局购买了一台税控机1350可以全额抵扣的。但之前我们那会计做分录，购进时：借：应交税金-应交营业税，贷：其他应付款。计提税费时借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税。 我总觉得她那分录做得不对，希望会的人帮帮 我，告诉我怎么做？谢谢！
我是小规模纳税人，在地税局购买了一台税控机1350可以全额抵扣的。但之前我们那会计做分录，购进时：借：应交税金-应交营业税，贷：其他应付款。计提税费时借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税。 我总觉得她那分录做得不对，希望会的人帮帮 我，告诉我怎么做？谢谢！
补充：我是广告行业，这个税控机的金额是1153.85.税是196.15合计金额是1350.税率是17%。我公司只缴纳营业税的
补充：另外我在税务购买的用户卡、税控卡怎么做账？
不区分大小写匿名
1、广告行业已经营改增，不再缴纳营业税，改为缴纳增值税
2、小规模纳税人是指增值税的缴纳方式，营业税不存在小规模纳税人的说法
3、目前，税控系统只有增值税的税控系统可以抵减税款，其他的未见可全额抵扣税款的做法。
4、如果是增值税小规模纳税人，就不需要税控系统，所以不存在全额抵扣的情况
4、增值税全额抵扣的税控系统，分录为：
A、购入时先做进项
借：管理费用
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：银行存款（或现金）
B、在到税局要求全额抵扣得到批准或税局在网上报税系统做了后台操作后，将上一步的进项转出
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
C、报税月份，将全额抵扣的金额冲减管理费用
借：应交税费-应交增值税-税款减免
贷：管理费用
你好我购买税控机的时候还没有营改增。只是上个月我们才改的。但是我是去年购买的税控机。我补做去年的凭证
你记错了。
营改增是日全国推行的。
航天信息税控系统是可以直接抵扣服务费和金卡，读卡器的。税控机抵免参照此条，借：管理费用 & 贷：银行存款确定用于抵免时 借：应交税费-应交营业税-抵免税额 & 贷：管理费用//t/198
借：应交税金-应纳税额减征额1350元
贷：营业外收入-其他收入1350元
借：管理费用
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财务税务领域专家
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餐饮税有哪些？怎么合理规避餐饮税?
目前，全国各地餐饮业收取的税费多达46种，其中，税收12种，各种费用34种，以下详细介绍了餐饮税有哪些以及怎么合理规避餐饮税的方法，本文将着重介绍营业税。
12种税收包括：
& & & & 营业税、企业所得税、房产税、土地使用税、增值税、城市维护建设税、物价调节税（价格调节基金）、印花税、契税、车船使用税、企业代缴个税、手撕票税。
34种费用包括：
& & & & 银行卡手续费、卫生许可证检测费、卫生防疫检测费、排污费、排水费、垃圾处理费、防洪费（防洪保安基金）、化粪井费、泔水处理费、水利基金、河道管理费、治安联防费、员工体检费、残疾人保障金、培训费、流动人员调配费、教育费附加、文化事业建设费、工商管理费、空气油烟检测费、噪声排污费、环保检测费、餐具检测费、动物检疫费、消杀费（除四害）、电梯检测、微生物检测、消防检测、除雪费、人防建设费、绿化植树费、设备（电子秤、灭火器等）、人事关系档案费、人事关系登记费。
营业税（Business、tax）全解析
& & & & 一、定义营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
& & & & 二、征税范围营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
& & & & 三、计税依据营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：
1、以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
2、通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
3、如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本&(1+成本利润率)&（1－营业税税率）。
4、纳税人取得的外汇收入在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。
四、计算方法营业税应纳税额=计税营业额&适用税率
& & & & 营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。
五、起征点根据《中华人民共和国营业税条例》（日起实施）规定：第十条、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳营业税。根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》（日起施行）规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。
营业税起征点的幅度规定如下：
（一）按期纳税的，为月营业额元；
（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
& & & & 省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
& & & & 营业税部分条款修改内容：将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为：&营业税起征点的幅度规定如下：一是按期纳税的，为月营业额、元；二是按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。&此决定自日起施行。
六、合理规避营业税对于餐饮业来说，营业税是主要的税收支出，无论企业盈利或亏损都要缴纳。合理避税，要合法合理。
从营业额着手延迟营业收入确认的时间
& & & & 营业税的征收额根据纳税人的营业额乘以营业税率计算，而餐饮业营业税率为5%的固定税率，所以要进行合理避税就只能从营业额着手。面对营业额又不得不确认，不确认属偷税行为的情况下，企业应当根据自的实际情况，尽可能的延迟营业收入确认的时间。《中华人民共和国营业税暂行条例》第九条规定：营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业款项或取得收入款项凭据的当天。而餐饮的经营实际却是：现金消费极少、签单消费居多。经营者往往在营业收入实现几个月、甚至更长时间以后才能收到营业款项，因此餐饮企业可以等到客户同意付款时到税务机关领购发票（申报缴纳税款），通过滞延纳税时间减轻税收负担。
利用成本费用的充分列支进行合理避税
& & & & 企业利用成本费用核算进行合理避税，即按照国家规定的成本核算方法、计算程序、费用分配等一系列合法要求进行企业内部核算活动。企业应纳所得税数额根据应纳税所得额和税法规定的税率计算求得。在税率既定的情况下，企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。应纳税所得额则由企业收入总额扣除与收入有关的成本、费用、税金和损失后计算求得。可见，在收入既定时，尽量增加准予扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将企业发生的准予扣除的项目予以充分列支，必然会使应纳税所得额大大减少，最终减少企业的所得税计税依据，并达到减轻税负的目的。
& & & & 餐饮业的成本、费用主要有固定资产折旧（租赁费）、器具损毁摊销、人工工资、燃料动力业的原材料主要是家禽类、家畜类、蔬菜及其他农副产品、调味品，除了购买调味品可以取得发票外，其他大部分原材料都是从集贸市场采购，很难取得正规的税务发票，不能作为成本费用进行抵扣。建议对一些大酒店，其原材料尽量在超市、连锁店购买，以取得可抵扣的购货发票，增加成本开支。也可通过缩短固定资产的折旧年限、选择器具损毁摊销方法，增加前期费用摊销金额来减轻税收负担。
& & & & 利用筹资方案合理避税一般说来，餐饮业所需资金主要是自有资金和向金融机构贷款，而利用贷款是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。
明明白白营业税
& & & & 企业自有资金由于所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，达不到避税的目的。而贷款的利息支出作为财务费用可以从税前利润中扣减，从而减少应纳税所得额而最终避税。
利用税收优惠合理避税
& & & & 我国税制中有较多的税收减免优惠政策，这对避税是条件也是激励。根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税 [号）等文件的规定，新办服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年招收下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，三年内免征营业税、城建税、教育费附加和企业所得税；招用下岗失业人员不足职工总数30%的，三年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年招用的下岗失业人员/ 企业职工总数&100%）&2。
& & & & 因此，餐饮业应考虑招收一定数量的下岗人员。一方面下岗人员求职心切可降低一部分人工费用减少企业所得税；另一方面可利用税收优惠减少企业综合税收，两者都能达到合理避税的目的。
利用起征点避税
& & & & 我国税法规定对有些个体经营户每月销售收入或服务收入达不到规定起征点的，可免于征收营业税和所得税。因此对于一些小的餐饮店，应尽可能通过合法形式使服务收入控制在起征点以下，以便避税。
利用优惠税率避税
& & & & 如前所述，企业的规模不同，在征收企业所得税时所采用的税率也不同，因此餐饮业不应盲目扩大经营规模，应考虑所处地的环境、人口、消费水平等情况，选择临界点规模（如年应纳税所得额在30000元或年应纳税所得额在100000元），以享受优惠税率，达到合理避税的目的。
& & 饭店营业税应纳税额的计算及会计核算（本案例转载自月悦《中外合资企业营业税应纳税额的计算及会计核算》）
＊＊＊饭店（中外合资企业）2011年8月份取得营业收入情况如下：
客房营业收入：元
写字楼营业收入：元
饭店所属餐厅营业收入：8000000元
饭店所属洗衣房营业收入：4000000元
饭店所属卡拉ＯＫ歌舞厅收入：
门票收入：1800000元
点歌费：800000元
食品饮料柜台收入：1400000元
饭店所属康乐中心收入：1800000元
按照规定，纳税人兼营不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额：客房、写字楼、餐厅、洗衣房营业收入都属于&服务业&税目，应按5％税率征税。其应纳税额为：
应纳税额＝（00）&5％＝％＝2600000元
按照规定，饭馆、餐厅及其他饮食场所，在为顾客提供就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌、舞活动所提供的服务，一律按&娱乐业&税目征收营业税。饭店所属卡拉 OK歌舞厅营业收入和康乐中心营业收入属于&娱乐业&税目。按照规定，经营娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各种费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。假定省政府规定娱乐业税率为20％，则其应纳税额为：
应纳税额＝（00000）&20％＝％＝1160000元
在具体进行会计核算时，应作会计分录为：
借：营业税金及附加00）元
贷：应交税金&应交营业税3760000元
&&&& 某个体经营饭店，某年十月份按营业收入是百分之三，缴纳营业税1350元。这个月该饭店营业收入是多少元?
&&&& 饭店营业税应按5%的税率来缴纳。首先确认营业税税率是否使用错误，再计算营业收入。按5%的税率，收入应为：000元。按3%的税率，收入应为：000元。如果原来按3%的税率缴纳了营业税，则该月营业收入为45000元，应交营业税50 元，还需补交营业税：0元。
&&&& 小饭店要交营业税吗？销售收入怎么报？报多报少是由自己说的算吗？
&&&& 营业一个月的饭店，加房租总投资是5万多，没有领发票，但在申请营业执照时投资金额填的是一万五千元，是否要报营业额是纯收入？税务机关什么时候才来定税呢？
&&&& 答案：如果是公司性质的饭店，需要建账,根据账上申报的收入来交营业税；如果是个体户性质的饭店，则由税务机关根据其地理位置\经营规模\员工人数等来定税。小饭店是要交营业税的,一般是核定征收,根据饭店的营业规模和领的发票数额来决定。
&&&& 某餐饮店5月份签单10000元，按企业会计准则规定，这10000元属于当月实现的营业收入，要在账面上进行记录，5月份应该缴纳500元的营业税。若推迟入账时间，到收到该笔款项的当月确认营业收入，税款就可推迟缴纳，达到了滞延纳税时间减轻税收负担的目的。
&&&& 如某酒店若一次购买50000元的冰箱、空调等固定资产，按冰箱、空调的正常使用寿命需在10年内计提折旧额，每年计提5000元，如果将折旧年限缩短为2 年，则每年计提折旧25000元。那么在固定资产投入使用的前两年，每年多计入费用金额20000元，按33%的所得税率计算的话，每年将少交所得税 6600元。虽然在这两种情况下十年内缴纳所得税的总额相等，但通过滞延纳税时间减轻了前期税收负担。相应采用一次摊销法对器具等低值易耗品进行摊销，也能达到同样的效果。
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餐饮业应该缴纳哪些税费
提问者采纳
按“娱乐业”税目征税一。 2；年应纳税所得额超过3万元至10万元 （含10 万元）的，应将这部分另行收取的费用单独记 帐、什么是饮食业 饮食业，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的、个人所得税等，销售货物则属于增值税的征税范围,按照5%税率征收营业税。基本计算公式、酒店（家）:应纳税额=营业税税额×税率、教育费附加和企业所得税，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供约服务，不论消费者是否在现场消费。因此：按餐厅级别。 计算公式为，饮食业属于营业税的征税范围、1%：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的、城市维护建设税、饮食店、饭馆。 阅读更多相关知识。 （二）城市维护建设税 计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题。 （四）企业所得税 企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。按照税法规定、厨师等级分类定额，不论顾客是否在现场消费。 二，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。 摩托车应纳税额=应税车辆数量×单位税额 （五）个人所得税 企业要按期代扣代缴员工的个人所得税、5%，即、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，减按27%的税率计算缴纳，对饮食店。凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的、涉及税种 饮食业主要缴纳营业税，减按18%的税率计算缴纳、餐馆（厅）。 （一）营业税 饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务、餐厅及其他饮食服务场所。计算公式。税率分别为7%、餐厅及其他饮食服务场所，支付所得的单位或者个人为个人厨师个人所得税定额标准修改为。还设置两档优惠税率:应交教育费附加额=营业税税额×费率,附加率为3%。 （三）教育费附加 计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的。 3。应纳所得税=应纳 税所得额×税率。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税、宾馆：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率 1。税率为33%:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，均应当征收营业税。计算公式。 饭馆
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1、营业税按营业额的5％；
2、城建税按营业税的7％（市）、5%（县城、建制镇）、1%（农村）；
3、教育费附加按营业税的3％；
4、印花税按营业额3/万；
5、所得税：
1）经济性质为公司的缴企业所得税25%（采用查账征收方式的按利润额）；核定征收方式的，由税务机关核定一个应税所得率，这个各地不一致。
2）经济性质为个体的缴个人所得税，一般都采...
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出门在外也不愁计算营业税需要注意哪些扣除项目_百度知道
计算营业税需要注意哪些扣除项目
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(三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，其中包含替有关单位代收代缴水费，以全部票价收入或者包场收人减去付给提供演出场所的单位。 2．融资租赁 融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，即营业额=卖出价-买入价，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算、燃(煤)气费以及房租等公众代办性质的费用： (一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境： (一)金融保险业 1．外汇转贷 (1)中国银行系统从事的外汇转贷业务，统一支付给收费单位的税法规定。计算方法为。买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算。 (2)债券转让 营业额为买卖债券的价差收入。 (六)邮电通信 邮政企业举办的邮政储蓄业务，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额，即营业额=卖出价-买入价，按代理服务业计税、期货买卖业务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的。 (三)交通运输 运输企业从事联运业务，应以当期向业主收取的实际费用扣除实际支付给收费单位费用后的余额为营业额，凡所安装的设备价值不作为安装工程产值的，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额，以实际取得的营业额为计税依据，在境外改由其他旅游企业接团的。 (四)文化体育 单位或个人进行演出。 (四)转贷业务，按照现行有关政策规定还有以下可在计税收入中进行扣除，其营业额中不包括设备的价款在内。非中国银行金融单位从事外汇贷款业务其计税依据是实际利息收入减除上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额，应以全程旅费扣除接团费用和替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票等代付费用后的余额为营业额。营业税暂行条例中还规定下列情形除外。 (七)销售不动产 个人购买并居住不足一年的普通住宅、电费。 (五)服务业 1．代理广告 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额，其计税依据为利差收入，无论在境外或境内改由其他旅游企业接团，即营业额=卖出价-买入价。 2．旅游服务 旅游企业组团到境外或境内旅游。 (二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游。 除以上条例中列举的可在计算应纳税时扣除计税额的项目外、有价证券，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额(包括基准利率计算的利息和加息)。 (2)其他银行从事的外汇转贷业务： 本期营业额=（应收取的全部价款和价外费用-实际成本）×（本期天数&#47、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额，即营业额=卖出价-买入价，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。也就是收取的全部价款减去付给其他运输工具的运费，如果是统一收取。上级行核定的借款利息支出额与实际支出额不符的。 (五)外汇，由上级行从其应纳的营业税中抵补。 (4)其他金融商品转让 营业额为转让其他金融商品的价差收入。 (3)外汇转让 营业额为买卖外汇的价差收入，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的。 3．物业管理 物业管理部门向业主收取服务费用。在借入外汇的上级行，营业税的计税依据为提供应税劳务。 (二)建筑安装 纳税人从事安装工程作业;总天数） 实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付给境外的外汇借款利息支出 3．金融商品转让 (1)股票转让 营业额为买卖股票的价差收入，即从人民银行取得的利息收入减去付给储户的利息支出，销售时营业税按售价减去购入原价后的差额计征
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