在淘宝商城开了一家网店，属于小规模纳税顺 人，按百分之三纳税，想问下　　1、小规模纳税人是不是一定也得作帐；　　2、如果作帐，办公所用的二台电脑是自家原有的，买时肯定没有发票，能作为固定资产入帐吗，该如何入帐？如果不入帐，开网店的没有电脑作帐，税务也会有问题吧？　　3、商品是服装及鞋子，买的客人百分之九十都是个人，对方一般都不会要求给发票，那我们必须自已开份普通发票作为记帐的凭证吗？　　4、如果需要开发票作帐，因为一天的销售量上百件，作活动时一天也会有好几百件，但都是个人买的，如果按客户个人开发票工作量太大了，且要买的发票岂不是要非常多，所以我想能不　　　　能这样子，如果今天卖了的，直接就开一张发票，付款单位就写淘宝客户，内容就写服装或鞋子几件，金额共多少。　　5、快递公司开的快件单能不能直接作为费用入帐，因为快件公司没有另外开票给我们。　　6、我们都是包邮的，所以客人付的钱也包括邮费，还有客人每付一笔钱，淘宝都会直接扣除扣点，比如客人付了一笔23元，　　实际入帐只有22元，另外一元是淘宝扣点扣掉了，那发票金额该如何开具呢？如果连邮费扣点都开作为收入，那岂不是要多交邮费扣点这部份的税　　7、小规模也要交收政策25%所得税吗，能不能核定的，增值税能不能也是核定的　　8、我们进货的商品都是没有通发票，只有清单，所以不能入帐吧，有较好的建议吗？　　9、办理新公司的开拉办费，可以直接入管理费用吧，还是要作为长期待摊费用分期摊销呢　　10、听说小规模纳税人收入不足五千的可以免税，是指第一个月还是累计的　　不好意思，问题很多，就请国税顾问抽个空回答下，万分感谢！
　　在淘宝商城开了一家网店，属于小规模纳税顺 人，按百分之三纳税，想问下　　1、小规模纳税人是不是一定也得作帐；　　2、如果作帐，办公所用的二台电脑是自家原有的，买时肯定没有发票，能作为固定资产入帐吗，该如何入帐？如果不入帐，开网店的没有电脑作帐，税务也会有问题吧？　　3、商品是服装及鞋子，买的客人百分之九十都是个人，对方一般都不会要求给发票，那我们必须自已开份普通发票作为记帐的凭证吗？　　4、如果需要开发票作帐，因为一天的销售量上百件，作活动时一天也会有好几百件，但都是个人买的，如果按客户个人开发票工作量太大了，且要买的发票岂不是要非常多，所以我想能不　　　　能这样子，如果今天卖了的，直接就开一张发票，付款单位就写淘宝客户，内容就写服装或鞋子几件，金额共多少。　　5、快递公司开的快件单能不能直接作为费用入帐，因为快件公司没有另外开票给我们。　　6、我们都是包邮的，所以客人付的钱也包括邮费，还有客人每付一笔钱，淘宝都会直接扣除扣点，比如客人付了一笔23元，　　实际入帐只有22元，另外一元是淘宝扣点扣掉了，那发票金额该如何开具呢？如果连邮费扣点都开作为收入，那岂不是要多交邮费扣点这部份的税　　7、小规模也要交收政策25%所得税吗，能不能核定的，增值税能不能也是核定的　　8、我们进货的商品都是没有通发票，只有清单，所以不能入帐吧，有较好的建议吗？　　9、办理新公司的开拉办费，可以直接入管理费用吧，还是要作为长期待摊费用分期摊销呢　　10、听说小规模纳税人收入不足五千的可以免税，是指第一个月还是累计的　　不好意思，问题很多，就请国税顾问抽个空回答下，万分感谢！
　　等待。国税顾问
　　好贴，mark一下。
　　作者：甜熏衣草
回复日期： 11:01:00　　你好，我想知道出口贸易的具体退税和申报流程，谢谢　　-------------------　　
一、纳税人应提供主表、份数　　　　《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份　　　　《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份　　　　《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份　　　　二、纳税人应提供资料　　　　1．出口货物退（免）税正式申报电子数据　　　　2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单　　　　3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）　　　　4．加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）　　　　5．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单” （出口消费税应税货物的提供）　　　　6．《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）　　　　三、纳税人办理业务的时限要求　　　　外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单&出口退税专用&上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。　　　　四、税务机关承诺时限　　　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。　　
　　作者：444SS444
回复日期： 15:52:00　　您好！请问我公司是增值税一般纳税人，公司的住所变更（是从市区变更到县里），象我们　　　　这种情况是不是国、地两税的税务主管部门是不是也得变更？　　---------------------　　国、地两税的税务主管部门需要变更。
　　作者：9n866
回复日期： 22:52:00　　请问老师，我是刚成立的企业。无收入，税务局要求每个月最少交1000元税款。那这多交的钱可　　　　以留到下月抵吗。这多交的钱该如何帐务处理啊。你有什么高见啊?　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　“无收入，税务局要求每个月最少交1000元税款。”国家现行税收政策无此规定，请向上级税务监察部门或纪委举报。
　　作者：风吹枫叶动
回复日期： 23:36:00　　刚刚发现这个贴子，一下子就被吸引了，本想仔细读一遍，但一看时间居然连续看了四个多小时！这是我以前从未有过的（看天涯的黄贴也没有过）！时间不早了，只好先顶一下，收藏起来细细品读。楼主的税务知识确很广博，佩服佩服！　　　　在物欲横流、人浮于事的今天，难得有楼主这样的踏实人才！希望坚持啊。　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－-　　谢谢，欢迎交流，共同进步。
　　我的问题，还没回答哦，国税顾问，
　　小规模纳税人。刚开业，税务员说销售额不足5000元免税，销售额是指不含税的吧，收入不足5000元，那第一个月收入2000，免税，第二个月还是2000元，仍免税是吗，第三个月2000，第三个月交1000元的税还是2000元的税，
　　作者：丁雨轩
回复日期： 23:21:00　　在淘宝商城开了一家网店，属于小规模纳税顺 人，按百分之三纳税，想问下　　-------------------------　　 1、小规模纳税人是不是一定也得作帐；　　《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条“纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。”　　　　2、如果作帐，办公所用的二台电脑是自家原有的，买时肯定没有发票，能作为固定资产入帐吗，该如何入帐？如果不入帐，开网店的没有电脑作帐，税务也会有问题吧？　　
自家原有的二台电脑可以作为固定资产入帐，没有发票可以去税务机关代开（3%交税）　　
如果有证据证明电脑购买时间长久且无法提供发票也可以合法的评估机构评估作价入账。　　　3、商品是服装及鞋子，买的客人百分之九十都是个人，对方一般都不会要求给发票，那我们必须自已开份普通发票作为记帐的凭证吗？　　
最好开具。也可附销售清单作为记账凭证。　　　　4、如果需要开发票作帐，因为一天的销售量上百件，作活动时一天也会有好几百件，但都是个人买的，如果按客户个人开发票工作量太大了，且要买的发票岂不是要非常多，所以我想能不能这样子，如果今天卖了的，直接就开一张发票，付款单位就写淘宝客户，内容就写服装或鞋子几件，金额共多少。　　
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十五条“向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。”请登录当地省级税务机关官方网站查询。　　
一般来说，可以汇总填开，后附销货清单。　　　　5、快递公司开的快件单能不能直接作为费用入帐，因为快件公司没有另外开票给我们。　　
《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条　“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；”、《关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知 》（国税发〔2008〕40号）“对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。”所以快件单能不能直接作为费用入帐，应当去税务机关代开发票入账。　　　　6、我们都是包邮的，所以客人付的钱也包括邮费，还有客人每付一笔钱，淘宝都会直接扣除扣点，比如客人付了一笔23元，实际入帐只有22元，另外一元是淘宝扣点扣掉了，那发票金额该如何开具呢？如果连邮费扣点都开作为收入，那岂不是要多交邮费扣点这部份的税　　
一、同时符合以下条件的邮费不用缴税：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。否则，邮费也要缴税。　　
二、你的货物销售额是23元，所以应按23元作收入。淘宝的扣点应该给你开发票作为费用入账。　　　　7、小规模也要交收政策25%所得税吗，能不能核定的，增值税能不能也是核定的　　
一、《财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（ 财税〔2011〕4号）　“自日至日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。” 　　
二、《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）“第三条
纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：　　　　（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； ?　　　　（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；　　　　（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；?　　　　（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；?　　
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；?　　
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。?”　　
三、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十七条“纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。”　　　　8、我们进货的商品都是没有通发票，只有清单，所以不能入帐吧，有较好的建议吗？　　
可以去税务机关代开发票入账，清单作附件。　　　　9、办理新公司的开（筹）办费，可以直接入管理费用吧，还是要作为长期待摊费用分期摊销呢　　
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）“九、关于开（筹）办费的处理?新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。?企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。”　　　　10、听说小规模纳税人收入不足五千的可以免税，是指第一个月还是累计的　　
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十七条 “增值税起征点的适用范围限于个人。　　　　增值税起征点的幅度规定如下：　　　　（一）销售货物的，为月销售额 元；　　　　（二）销售应税劳务的，为月销售额元；　　　　（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。”　　
　　作者：丁雨轩
回复日期： 23:48:00　　小规模纳税人。刚开业，税务员说销售额不足5000元免税，销售额是指不含税的吧，收入不足5000元，那第一个月收入2000，免税，第二个月还是2000元，仍免税是吗，第三个月2000，第三个月交1000元的税还是2000元的税，　　--------------------　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十条 “小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。　　　销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）”　　免税销售额是指月销售额，即如果你每月的销售额都不足5000元，那么你每个月都是不用交税的。
　　谢谢国税顾问
　　好帖子
　　请问：企业注销，库存在所得税和增值税方面如何处理，税务局在这方面有什么相关规定。　　这阵子，我这里的企业注销又开始纠缠库存了，　　这之前企业注销不用考虑库存，　　再早以前，库存是要补税的。
　　请问：商业企业，一般纳税人　　1.公司组织员工的旅游费用，这笔费用发生是不定期的，一般是一至两年才有一次。　　2.现要弄个食堂给员工用餐，请的是私人阿姨回来做饭，员工吃多少就预交多少。　　上述的两个事件中涉及到的旅游费用、员工食堂日常消耗材米油盐、做饭阿姨的工资这能否在企业所得税税前抵扣？？？如果可以，平时做账需要保留或制作怎么样的原始单据，例如每日购买的菜，是没有任何单据的，是否要自制登记流水账？？？
　　请问顾问：税务注销时仍有留抵税款，能申请退税吗？　　
需要办理哪些手续？
　　农业企业（企业所得税免税企业）取得自产自销农产品收入500万，成本350万。取得政府专项资金拨款500万，取得政府修路占公司农田补偿青苗补偿款40万，取得政府奖励5万。可扣除成本费用总支出（350+150+50=）550万。利润495万。请问公司这种情况下还要不要交纳企业所得税？
　　比如我售价100元包邮的衣服，淘宝要扣5元佣金， 另商城一定要最低返0.5%的积分。刚才售价100元的衣服，实际得到94.5元，5元是给淘宝佣金，0.5元消费积分放在淘宝那里，是给消费者的返利，所以公司实际收到的只有94.5元，而这钱是直接支付到支付宝帐户，并不是付到银行基本帐户，支付宝转帐才能到银行基本账户。淘宝季末才会给我们开季度累计的佣金和积分发票各一张。会计分录这样子处理对吗？　　　　1、 商城都是付款后发货，对方不需发票，公司每隔几天视售量大小开一张发票，再附一销售清单，再做凭证（如果每笔交易都做工作量大）：　　借：其他货币资金—支付宝
94.5 　　其他应付款----佣金
5　　其他应付款----返点积分
0.5　　贷：主营业务收入—服装
应交税费---应交增值税---销项税 2.91 　　2、 发货：　　借：主营业务成本 85 　　
贷：库存商品
85　　3、 季末收到淘宝开来的发票　　借：销售费用---佣金
　　销售费用---返点积分
0.5　　贷：其他应付款----佣金
5　　其他应付款----返点积分
0.5　　4、 付快递费用　　借：销售费用—快递费　　贷：银行存款　　
有个不明白的问题：佣金和积分都是客户一付钱，淘宝就直接扣掉，按权责发生制来说，这两块费用应该归属当月吧，可是发票淘宝每一季末才开给我们，如果按上面来做，第四季度的发票肯定是隔年才开来，那本年岂不少了第四季度的费用。我迷糊了，烦请顾问动动脑，帮忙下哦。　　
　　想成立一家小规模的饲料企业，请问一下该企业会涉及到那些个税种？有没有相应的税收优惠？谢谢！
　　等你。国税顾问
　　等你噢。国税顾问
　　@泉府小吏
1:54:00　　　　作者：国税顾问
回复日期： 20:59:00 27#　　作者：yu068 回复日期： 16:09:00 25#　　公司做工程，甲方要正规增值税发票，进项与销项差距较大，怎样多开些进项票，少交点税？？　　-------------------　　运输方面想想办法？......　　-----------------------------　　不用以后了，运费现在就已经稽查就很严格了，去年我们公司在这一块就被折腾地够呛。今年开运费发票还得附出库单。安全第一啊。
　　您好，请问：我们企业是一家制造型企业，政府以补贴形式返还的土地出让金，我们计入无形资产的递延收益进行分期摊销，这么做税法上说的通吗~
　　@pp1-8-5 8:42:00　　　　您好，请问：我们企业是一家制造型企业，政府以补贴形式返还的土地出让金，我们计入无形资产的递延收益进行分期摊销，这么做税法上说的通吗~ 　　-----------------------------　　个人认为：收到政府以补贴形式返还的土地出让金，应冲减土地初始入账价值，不知对否？
　　@北极寒冰-5 9:29:00　　　　@pp1-8-5 8:42:00　　　　　　您好，请问：我们企业是一家制造型企业，政府以补贴形式返还的土地出让金，我们计入无形资产的递延收益进行分期摊销，这么做税法上说的通吗~　　　　-----------------------------　　　　个人认为：收到政府以补贴形式返还的土地出让金，应冲减土地初始入账价值，不知对否？　　-----------------------------　　应该做为营业外收入吧，我们原来的会计主不知道为什么做的是递延收益-政府补贴按五十年摊销的。现在税务局来稽查认为应该一次性计入当期收入，如果是按税务局的说法，我们除了补交所得税还要交一笔巨额滞纳金。请问我们这么入账是不是合理，有没有相关文件作为依据可以跟税务解释通~麻烦各位高人帮忙想想办法
　　仰视楼主！学习。。。。
　　@pp1-8-6 9:23:00　　　　@北极寒冰-5 9:29:00　　　　　　@pp1-8-5 8:42:00　　　　　　　　您好，请问：我们企业是一家制造型企业，政府以补贴形式返还的土地出让金，我们计入无形资产的递延收益进行分期摊销，这么做税法上说的通吗~　　　　　　-----------------------------　　　　　　个人认为：收到政府以补贴形式返还的土地出让金，应冲减土地初...........　　-----------------------------　　
　　@北极寒冰-6 20:28:00　　　　@pp1-8-6 9:23:00　　　　　　@北极寒冰-5 9:29:00　　　　　　　　@pp1-8-5 8:42:00　　　　　　　　　　您好，请问：我们企业是一家制造型企业，政府以补贴形式返还的土地出让金，我们计入无形资产的递延收益进行分期摊销，这么做税法上说的通吗~　　　　　　　　--------------------------...........　　-----------------------------　　专门对购置土地行为，相当于对购置土地的折扣，为什么不冲土地原始成本？
　　@国税顾问
20:57:00　　　　作者：泪湿阑干 回复日期： 15:48:00 24#　　　　　　　　　　哎，三十多万的税款呀，领导出差，还没给领导说，我有两个打算，要么就在账上糊弄过去，回头领导知道了可能后果很严重，要么告诉领导，这件事还是处理不了。　　　　　　　　------------------------......　　-----------------------------　　有办法，我就操作过。什么180天是推辞。
　　作者：黑碗
回复日期： 8:39:00　　请问：企业注销，库存在所得税和增值税方面如何处理，税务局在这方面有什么相关规定。　　　　这阵子，我这里的企业注销又开始纠缠库存了，　　　　这之前企业注销不用考虑库存，　　　　再早以前，库存是要补税的　　------------------　　作者：照顾好七舅姥爷
回复日期： 20:43:00　　请问顾问：税务注销时仍有留抵税款，能申请退税吗？　　　　 需要办理哪些手续？　　---------------------------　　一、《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（ 财税〔2009〕60号）“企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。”　　二、《 财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 》（财税[号）“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
　　作者：财务小神
回复日期： 12:18:00　　请问：商业企业，一般纳税人　　　　1.公司组织员工的旅游费用，这笔费用发生是不定期的，一般是一至两年才有一次。　　　　2.现要弄个食堂给员工用餐，请的是私人阿姨回来做饭，员工吃多少就预交多少。　　　　上述的两个事件中涉及到的旅游费用、员工食堂日常消耗材米油盐、做饭阿姨的工资这能否在企业所得税税前抵扣？？？如果可以，平时做账需要保留或制作怎么样的原始单据，例如每日购买的菜，是没有任何单据的，是否要自制登记流水账？？？　　-----------------------　　旅游费用、考察学习费用在教育经费列支；食堂耗用及人员工资在职工福利费列支（需要正规发票）。
　　作者：444SS444
回复日期： 15:51:00　　农业企业（企业所得税免税企业）取得自产自销农产品收入500万，成本350万。取得政府专项资金拨款500万，取得政府修路占公司农田补偿青苗补偿款40万，取得政府奖励5万。可扣除成本费用总支出（350+150+50=）550万。利润495万。请问公司这种情况下还要不要交纳企业所得税？　　-----------------------　　作者：pp377377
回复日期： 8:42:00　　您好，请问：我们企业是一家制造型企业，政府以补贴形式返还的土地出让金，我们计入无形资产的递延收益进行分期摊销，这么做税法上说的通吗　　---------------------------------------　　《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（ 财税[2009]87号） “一、对企业在日至日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　　（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法　　或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。　　　　二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。　　　　三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府　　部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。　　　　
　　作者：丁雨轩
回复日期： 1:09:　　有个不明白的问题：佣金和积分都是客户一付钱，淘宝就直接扣掉，按权责发生制来说，这两块费用应该归属当月吧，可是发票淘宝每一季末才开给我们，如果按上面来做，第四季度的发票肯定是隔年才开来，那本年岂不少了第四季度的费用。我迷糊了，烦请顾问动动脑，帮忙下哦。　　-----------------------　　季末开给你，也就是说31号给你也不迟啊，呵呵。　　还有一个方法在汇算清缴时申报，然后用“以前年度损益”调整。
　　作者：临高角的风
回复日期： 3:16:00　　想成立一家小规模的饲料企业，请问一下该企业会涉及到那些个税种？有没有相应的税收优惠？谢谢！　　----------------------------　　年应税销售额在50万元以下的，增值税征收率3%；　　年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　那我会计分录那样做行吧？
　　马克先，
　　成都会计交流群QQ：
　　非常~非常感谢楼主！根据 财税[号 财税[2009]87号文件 我们2008年到2010年期间的政府补贴，不但不用补交跟交滞纳金。还多交了那呵呵~　　另外还有两个问题要麻烦顾问~　　1.这个文件的有效期是从2008年1月开始的，我们在2007年还收到了一比政府按比例返还的土地增值税。同样也是分期摊销的，有没有什么相关的政策支持~　　2.我们厂筹建乙醇项目预付给设计公司一比预付款，但后期这个项目下马了，这笔设计费的损失
能不能靠上企业资产损失 在税前扣除 能的话账务该如何处理那~~辛苦楼主了~
　　楼主好！想咨询个问题，关于商业零售发票。甲公司税务登记注销时，税务审计说甲公司账录中的乙公司开具的商业零售发票是假发票，但是乙公司已经注销。现在没有证据说明甲公司恶意取得该票，那么已注销的乙公司有什么责任？有没有处罚？　　期待楼主答案。。。
　　TO：国税顾问　　　　我想咨询一下金融企业准备金和资产损失税前扣除的问题，请您百忙之中解答我的问题，　　如下：期初贷款余额80,200，期末贷款余额227,156，计提120,500，核销呆账21,659，收回已核销97,761，税务批准21,066税前扣除　　　　我的做法如下　　（1）准备金调整　　未经核定的准备金支出，不得税前扣除。因此，计提的准备要调增120,500。　　　　（2）准予当年税前扣除的贷款损失准备　　准予当年税前扣除的贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额*1%—截止上年末已在税前扣除贷款损失准备余额　　其中：截止上年末已在税前扣除贷款损失准备余额=上年末累计税前扣除准备金额—财产损失税务机关批准冲减准备余额　　因此，准予当年税前扣除227,156*1%-（80,200*1%-21,066）？　　　　（3）财产损失　　会计上核销 21,659　　税务允许当年扣除0 （按规定报经税务机关审批后，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除）　　因此调增21,659　　　　（4）收回已核销97,761要调增。　　　　请问我的处理是否正确，
　　深情呼唤楼主
　　作者：丁雨轩
回复日期： 23:08:00　　那我会计分录那样做行吧？　　　　------------------------　　行
　　作者：pp377377
回复日期： 12:08:00　　非常~非常感谢楼主！根据 财税[号 财税[2009]87号文件 我们2008年到2010年期间的政府补贴，不但不用补交跟交滞纳金。还多交了那呵呵~　　　　另外还有两个问题要麻烦顾问~　　　　1.这个文件的有效期是从2008年1月开始的，我们在2007年还收到了一比政府按比例返还的土地增值税。同样也是分期摊销的，有没有什么相关的政策支持~　　　　2.我们厂筹建乙醇项目预付给设计公司一比预付款，但后期这个项目下马了，这笔设计费的损失 能不能靠上企业资产损失 在税前扣除 能的话账务该如何处理那~~辛苦楼主了~　　------------------------　　1、《财政部　国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税[1995]81号）“一、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财　　政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。”　　2、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）“第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”、“第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”
　　作者：范萱严
回复日期： 12:50:00　　楼主好！想咨询个问题，关于商业零售发票。甲公司税务登记注销时，税务审计说甲公司账录中的乙公司开具的商业零售发票是假发票，但是乙公司已经注销。现在没有证据说明甲公司恶意取得该票，那么已注销的乙公司有什么责任？有没有处罚？　　　　期待楼主答案。。。　　------------------------------------　　按规定应处罚乙公司，但是去哪找注销的企业啊？！　　实际工作中没有可操作性。
　　作者：zhali1
回复日期： 23:00:00　　TO：国税顾问　　　　　　　　我想咨询一下金融企业准备金和资产损失税前扣除的问题，请您百忙之中解答我的问题，　　　　如下：期初贷款余额80,200，期末贷款余额227,156，计提120,500，核销呆账21,659，收回已核销97,761，税务批准21,066税前扣除　　　　　　　　我的做法如下　　　　（1）准备金调整　　　　未经核定的准备金支出，不得税前扣除。因此，计提的准备要调增120,500。　　　　　　　　（2）准予当年税前扣除的贷款损失准备　　　　准予当年税前扣除的贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额*1%—截止上年末已在税前扣除贷款损失准备余额　　　　其中：截止上年末已在税前扣除贷款损失准备余额=上年末累计税前扣除准备金额—财产损失税务机关批准冲减准备余额　　　　因此，准予当年税前扣除227,156*1%-（80,200*1%-21,066）？　　　　　　　　（3）财产损失　　　　会计上核销 21,659　　　　税务允许当年扣除0 （按规定报经税务机关审批后，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除）　　　　因此调增21,659　　　　　　　　（4）收回已核销97,761要调增。　　　　　　　　请问我的处理是否正确，　　--------------------------------------　　（1）（3）（4）正确。　　第（2）项税务批准的21,066，应冲减准备金2271.56，然后再据实扣除18794.44。
　　作者：jiafeng1983
回复日期： 14:54:00　　@国税顾问
20:57:00　　　　　　作者：泪湿阑干 回复日期： 15:48:00 24#　　　　　　　　　　　　　　哎，三十多万的税款呀，领导出差，还没给领导说，我有两个打算，要么就在账上糊弄过去，回头领导知道了可能后果很严重，要么告诉领导，这件事还是处理不了。　　　　　　　　　　　　------------------------......　　　　-----------------------------　　　　有办法，我就操作过。什么180天是推辞。　　------------------------　　能请教您是如何操作的吗？　　如果这里不方便说，可以短消息告诉我，谢谢。
　　我想问，我公司注销，不过还没清算完就把发票都缴销了，然后领导不肯签字 就没清算，现在要重新开票，可是开票系统的金税卡都上缴了拿不回来了，怎么买票开票啊
　　回复非常实用谢谢楼主
　　楼主辛苦啦，记得我的问题哦
　　顶贴　　报道
　　请教：去年地税局检查说要把员工福利分摊到个人头上算个税，哪些不属于免税的职工福利费范围？
　　国税顾问：不好意思问题又能来了　　客人是付钱到支付宝，我们要用钱，再把支付宝的钱转到银行基本帐户，现在的问题是：怎么确认收入？　　问过同行的，是说看这个月转到银行帐户的金额作为收入，在帐务处理上就没体现支付宝这个淘宝帐户，分录不是记其他货币资金---支付宝，而是挂在应收帐款，他们的目的就是这个月我要少交税就少转钱到银行帐户上，　　　　但是，个人觉得好像不是很妥。你认为应该是按上面的方法确认收入，还是按支付宝收到多少钱做多少收入，，，，谢谢
　　小规模纳税人每月销售不足5000可以免交税，那报表里，我填了收入500元，应交税额是15元，那要免交税的话，是不是在第11栏本期应纳税额减征额也填15元，这样子，最后14栏就是0了，也就不用交税了，。是这样子操作吗　　
　　@zhanchuchu
9:18:00　　　　我想问，我公司注销，不过还没清算完就把发票都缴销了，然后领导不肯签字 就没清算，现在要重新开票，可是开票系统的金税卡都上缴了拿不回来了，怎么买票开票啊 　　-----------------------------　　公司没注销，金税卡也不会注销的，请协调管理分局要回金税卡即可。
　　@1-8-11 15:47:00　　　　请教：去年地税局检查说要把员工福利分摊到个人头上算个税，哪些不属于免税的职工福利费范围？ 　　-----------------------------　　地税问题，请咨询当地地税部门或税务代理
　　@丁雨轩
22:46:00　　　　国税顾问：不好意思问题又能来了　　　　客人是付钱到支付宝，我们要用钱，再把支付宝的钱转到银行基本帐户，现在的问题是：怎么确认收入？　　　　问过同行的，是说看这个月转到银行帐户的金额作为收入，在帐务处理上就没体现支付宝这个淘宝帐户，分录不是记其他货币资金---支付宝，而是挂在应收帐款，他们的目的就是这个月我要少交税就少转钱到银行帐户上，　　　　　　　　但是，个人觉得好像不是很妥。你认为应该是按上面的方法.....　　-----------------------------　　再强调一次：按货物的实际销售额确认收入！
　　@丁雨轩
23:12:00　　　　小规模纳税人每月销售不足5000可以免交税，那报表里，我填了收入500元，应交税额是15元，那要免交税的话，是不是在第11栏本期应纳税额减征额也填15元，这样子，最后14栏就是0了，也就不用交税了，。是这样子操作吗　　-----------------------------　　每月销售不足5000免税只限于个人
　　那以上报表要免扣税是那样子处理吗
　　公司是个人开的在网上卖商品。算个人吗。在淘宝商城开店必须以公司名义才能申请。所以就新成立一家贸易公司。实际上也是个人自己开的。这样算个人吗。是那专管员说了一句不足五千免税的。怎样才算个人？不好好意思噢。问题杂杂的。
　　谢谢楼主
　　顾问。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
　　@丁雨轩
22:22:00　　　　那以上报表要免扣税是那样子处理吗　　-----------------------------　　你说的报表是小规模纳税人申报表吗？
　　@丁雨轩
22:32:00　　　　公司是个人开的在网上卖商品。算个人吗。在淘宝商城开店必须以公司名义才能申请。所以就新成立一家贸易公司。实际上也是个人自己开的。这样算个人吗。是那专管员说了一句不足五千免税的。怎样才算个人？不好好意思噢。问题杂杂的。　　-----------------------------　　一般来说，个人是指个体工商户。　　营业执照的注册性质划分的很清楚啊，税务登记是依照工商营业执照来的。
　　我是外贸公司，代理工厂出货，现在工厂未办理免抵税认定，就得转内销，以我公司名字缴销项税，现在账上要怎么处理？不能转自营吧 因为没有进项发票，做自营我们还增加收入，税务上是要做无票销售吗？那这样收入就必须增加，现在迷糊啊，楼主帮帮我把~　　　　账上和税务上怎么操作啊~
　　@国税顾问
23:50:00　　　　@丁雨轩
22:32:00　　　　　　公司是个人开的在网上卖商品。算个人吗。在淘宝商城开店必须以公司名义才能申请。所以就新成立一家贸易公司。实际上也是个人自己开的。这样算个人吗。是那专管员说了一句不足五千免税的。怎样才算个人？不好好意思噢。问题杂杂的。　　　　-----------------------------　　　　一般来说，个人是指个体工商户。　　　　营业执照的注册性质划.....　　-----------------------------　　营业执照上写的是某某贸易公司，
　　@国税顾问
楼主，麻烦看看我的帖子吧~~~拜托了！！　　　　如何控制好税负率/techforum/content/361/1/56407.shtml
　　请教:　　比如是专业生产吉他的出口生产企业,但根据客户的需求必须配套出口电子琴,电子琴是直接购入就配套出口的,但又要求在报关时分别填报吉他和电子琴,请问帐务如何处理??　　　　是否也能做为自产自销申报退税??　　
　　请问楼主： 我司是一般纳税人，月初开出一张增值税专用发票，发票联跟抵扣联客户都收到了，但还没认证，现在问题是，我把存根联弄丢了（今天才发现）。要怎么办啊？求解。谢谢了。
　　如果玩具汽车里的电池（外购的）报关时海关指定必须和玩具汽车分开填报，是否也能做为玩具汽车的配件进行自产自销的退税处理？如果可以需要什么手续吗？？
　　国税顾问：你好！　　
按税收优惠的规定：非居民企业2008年以前从净利润中取得的股利，汇出境外时是应该免交企业所得税的。我公司以前财务将年的全部交了企业所得税（在国税交的），税额达到500多万，并且已过去几年了；如果现在申请退税，国税会退吗？
　　@慧心清言
16:24:00　　　　如果玩具汽车里的电池（外购的）报关时海关指定必须和玩具汽车分开填报，是否也能做为玩具汽车的配件进行自产自销的退税处理？如果可以需要什么手续吗？？ 　　-----------------------------　　顾问先生请回答呀
　　作者：财务小神 回复日期： 12:18:00　　请问：商业企业，一般纳税人　　　　　　1.公司组织员工的旅游费用，这笔费用发生是不定期的，一般是一至两年才有一次。　　　　　　2.现要弄个食堂给员工用餐，请的是私人阿姨回来做饭，员工吃多少就预交多少。　　　　　　上述的两个事件中涉及到的旅游费用、员工食堂日常消耗材米油盐、做饭阿姨的工资这能否在企业所得税税前抵扣？？？如果可以，平时做账需要保留或制作怎么样的原始单据，例如每日购买的菜，是没有任何单据的，是否要自制登记流水账？？？　　　　-----------------------　　　　旅游费用、考察学习费用在教育经费列支；食堂耗用及人员工资在职工福利费列支（需要正规发票）。　　-------------------------------　　谢谢楼主，我明白了！！！
　　　　国税顾问：你好！　　　　 按税收优惠的规定：非居民企业2008年以前从净利润中取得的股利，汇出境外时是应该免交企业所得税的。我公司以前财务将年的全部交了企业所得税（在国税交的），税额达到500多万，并且已过去几年了；如果现在申请退税，国税会退吗？（其中2007的是2009年交纳的，未超过3年）　　
另外本来应按5%优惠税率交，而没申请而按10%交了，那么多交的5%可以申请退吗？　　　　　　　　
　　%936#回复 作者：国税顾问
回复日期： 22:42:00　　　　作者：临高角的风 回复日期： 3:16:00　　想成立一家小规模的饲料企业，请问一下该企业会涉及到那些个税种？有没有相应的税收优惠？谢谢！　　　　----------------------------　　　　年应税销售额在50万元以下的，增值税征收率3%；　　　　年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税　　　　　　　　哈哈，我就是饲料企业的，饲料的生产和销售是可以享受免税的优惠的，但是需要备案，每个地方备案提供的资料不一样，详细你可以咨询下当地的税务局，饲料企业是涉及到税不多，增值税没有了，附加税也没有，就是交点个人所得税， 　　　　　　我有个问题想咨询下楼主：
我们国税主管机关来检查的时候认为我们公司工资薪金支出占总支出很大一部分，而我们又是亏损的企业，他要求我们提供我们公司员工的工资薪金计算依据，来确定我们工资薪金支出是否合理，这要求是否合理啊，毕竟这是我们的商业机密啊，
　　@jlafco
12:42:00　　　　我是外贸公司，代理工厂出货，现在工厂未办理免抵税认定，就得转内销，以我公司名字缴销项税，现在账上要怎么处理？不能转自营吧 因为没有进项发票，做自营我们还增加收入，税务上是要做无票销售吗？那这样收入就必须增加，现在迷糊啊，楼主帮帮我把~　　　　　　账上和税务上怎么操作啊~　　-----------------------------　　你公司这笔业务肯定是要做销售计提增值税的，没有进项发票就要全额纳税，所以应当向对方索要进项发票办理认证抵扣。　　
　　@爱上数星星的猫
15:44:00　　　　请问楼主： 我司是一般纳税人，月初开出一张增值税专用发票，发票联跟抵扣联客户都收到了，但还没认证，现在问题是，我把存根联弄丢了（今天才发现）。要怎么办啊？求解。谢谢了。 　　-----------------------------　　你丢失的应该是记账联，让客户给你传真发票的复印件，你记账就行。　　
　　@慧心清言
11:49:00　　　　@慧心清言
16:24:00　　　　　　如果玩具汽车里的电池（外购的）报关时海关指定必须和玩具汽车分开填报，是否也能做为玩具汽车的配件进行自产自销的退税处理？如果可以需要什么手续吗？？　　　　-----------------------------　　《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函〔号）“二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。　　
（一）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；　　
（二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。” 　　　　《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》（国税发〔号）“ 一、生产企业出口的视同自产产品，按照《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）有关规定实行免、抵、退税管理办法。”
9:28:00　　　　　　　　国税顾问：你好！　　　　　　 按税收优惠的规定：非居民企业2008年以前从净利润中取得的股利，汇出境外时是应该免交企业所得税的。我公司以前财务将年的全部交了企业所得税（在国税交的），税额达到500多万，并且已过去几年了；如果现在申请退税，国税会退吗？（其中2007的是2009年交纳的，未超过3年）　　　　 另外本来应按5%优惠税率交，而没申请而按10%交了，那么多交的5%可...........　　-----------------------------　　《国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知》（国税发[号）“第七条 纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内（三年）申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息”
　　%@shuijin07
19:13:00　　　　%936#回复 作者：国税顾问 回复日期： 22:42:00　　我有个问题想咨询下楼主： 我们国税主管机关来检查的时候认为我们公司工资薪金支出占总支出很大一部分，而我们又是亏损的企业，他要求我们提供我们公司员工的工资薪金计算依据，来确定我们工资薪金支出是否合理，这要求是否合理啊，毕竟这是我们的商业机密啊　　　-----------------------------　　《税收征管法》“第五十七条　税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。”、“第八条 税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。”
　　小规模纳税人，首月只收入1500元，销售低于起征点5000可以免税，那怎么填报小规模纳税人填值税报表呢，谢谢　　
　　好久没上天涯了，今天才看到这么好的贴子，“国税顾问”真是真正的国家公务员呀，态度和专业都是一流的，不象我们这的税务人员，业务不专业还高高在上。　　以后有什么疑问希望可以求助楼主！
　　@泪湿阑干
15:48:00　　　　哎，三十多万的税款呀，领导出差，还没给领导说，我有两个打算，要么就在账上糊弄过去，回头领导知道了可能后果很严重，要么告诉领导，这件事还是处理不了。 　　-----------------------------　　自己搞定吧,除非你跟领导关系特别铁,否则到时来个上纲上线
　　楼主您好！我一直是做工业会计的，流转税方面的业务基本上较熟悉。前不久接一单位做兼职会计，该单位也是刚开业，主要从事的是医院方面的软件开发（占公司的主要收入），也兼销售计算机等电子产品的硬件（此部分应该属于流转税的范畴）。在地税登记后地税的专管员说不用到国税登记，硬件收入比重不大的可以开地税发票，按营业税交税。我认为国税小规模纳税人的税率只要3%，而营业税要5%，企业税负更高了，专管员的解释是，现在国税年销售收入超过80万的，自动转为一般纳税人，按17%征税，那样税负更高。请问楼主地税专管员的建议对企业是否有利？　　期待你的帮助！谢谢！
　　我们公司服务业的,刚开业不久,之前筹建期也没帐的,现在老板也不可能提供相关资产的价值证明,但是二个股东之间协商的出资总额为500W,其中一个是以建成后直接出资140W作为股东占28%的股份,请问这种情况,如何确让实收资本(接手时全部按0计算,500W作为公司股东投入资产,且现在估算,实际资产肯定没有500W)
　　@黑暗影者
14:41:00　　　　我们公司服务业的,刚开业不久,之前筹建期也没帐的,现在老板也不可能提供相关资产的价值证明,但是二个股东之间协商的出资总额为500W,其中一个是以建成后直接出资140W作为股东占28%的股份,请问这种情况,如何确让实收资本(接手时全部按0计算,500W作为公司股东投入资产,且现在估算,实际资产肯定没有500W)　　-----------------------------　　如何确认实收资本？这个不是你自己说多少就多少的，首先要经过会计师事务所验资，出具验资报告后，再到工商注册登记，营业执照上登记的注册资金是多少就是你的实收资本。　　不知道我说得是否全面，楼主补充，呵呵
　　@丁雨轩
23:05:00　　　　小规模纳税人，首月只收入1500元，销售低于起征点5000可以免税，那怎么填报小规模纳税人填值税报表呢，谢谢　　-----------------------------　　再次强调：“低于起征点5000可以免税”只限于个人！小规模纳税人注册性质是企业的（包括个人独资企业），哪怕每月只有100元营业额也是要申报纳税的！
　　@在会计路上
14:13:00　　　　好久没上天涯了，今天才看到这么好的贴子，“国税顾问”真是真正的国家公务员呀，态度和专业都是一流的，不象我们这的税务人员，业务不专业还高高在上。　　　　以后有什么疑问希望可以求助楼主！　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－-　　谢谢，共勉。
　　@在会计路上
14:35:00　　　　楼主您好！我一直是做工业会计的，流转税方面的业务基本上较熟悉。前不久接一单位做兼职会计，该单位也是刚开业，主要从事的是医院方面的软件开发（占公司的主要收入），也兼销售计算机等电子产品的硬件（此部分应该属于流转税的范畴）。在地税登记后地税的专管员说不用到国税登记，硬件收入比重不大的可以开地税发票，按营业税交税。我认为国税小规模纳税人的税率只要3%，而营业税要5%，企业税负更高了，专管员的解释是，.....　　-----------------------------　　1、单纯的软件服务是地税业务，软件产品销售就是国税业务。　　2、小部分硬件销售包含在软件服务里面，不单独开票，是可以按营业税交税的　　3、小规模纳税人（商业流通）年应税销售额超过80万元的，按17%全额纳税并不得抵扣进项税额，这个解释是对的，但是如果你申请了一般纳税人，可以进项抵扣，税负有可能连3%都不到哦，呵呵.软件服务业务单独核算，一样还是按营业税缴纳的。
　　@黑暗影者
14:41:00　　　　我们公司服务业的,刚开业不久,之前筹建期也没帐的,现在老板也不可能提供相关资产的价值证明,但是二个股东之间协商的出资总额为500W,其中一个是以建成后直接出资140W作为股东占28%的股份,请问这种情况,如何确让实收资本(接手时全部按0计算,500W作为公司股东投入资产,且现在估算,实际资产肯定没有500W) 　　-----------------------------　　本帖只解释国税业务，不好意思。
　　国税顾问：你好！　　　　　　　　 按税收优惠的规定：非居民企业2008年以前从净利润中取得的股利，汇出境外时是应该免交企业所得税的。我公司以前财务将年的全部交了企业所得税（在国税交的），税额达到500多万，并且已过去几年了；如果现在申请退税，国税会退吗？（其中2007的是2009年交纳的，未超过3年）　　　　　　 另外本来应按5%优惠税率交，而没申请而按10%交了，那么多交的5%可...........　　　　-----------------------------　　　　《国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知》（国税发[号）“第七条 纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内（三年）申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息” 　　______________________________________________________________　　　　“凡属于无明确规定需经税务机关审批”这名话怎么理解？　　
是明确规定享受减免税待遇，需税务机关审批的，就不能退；不需审批,直接享受减免待遇的，就能退（据我所知所有享受减免也都得税务机关审批或备案）　　
还是明确规退税，需要审批的就不一定退，不需审批的，就可以退（据我所知所有的退税都需要审批的哟，并且审查的很严）
　　@国税顾问
21:53:00　　　　@在会计路上
14:35:00　　　　　　楼主您好！我一直是做工业会计的，流转税方面的业务基本上较熟悉。前不久接一单位做兼职会计，该单位也是刚开业，主要从事的是医院方面的软件开发（占公司的主要收入），也兼销售计算机等电子产品的硬件（此部分应该属于流转税的范畴）。在地税登记后地税的专管员说不用到国税登记，硬件收入比重不大的可以开地税发票，按营业税交税。我认为国税小规模纳税人的税...........　　-----------------------------　　非常感谢楼主的解答！　　一般纳税人的税负可能达不到3%这点我知道，但公司老板不想申请一般纳税人，因为他的采购基本上无法取得进项发票，另外他所开发的软件都是给客户定制的，主要成本是开发人员的工资及业务招待费。那么这种情况是不是都开营业税发票划得来呢？
　　7月30日，A公司收到我公司汇款后，把货物送到我公司仓库，并开了增值税专票给我们公司，交给我公司业务员，但该业务员当天下午开始就休假，无意中把发票也一起拿回家，业务员就把该发票传真回公司， 一周后结束休假才把发票原件带回公司。　　　　7月31日，B公司向我公司购买这同一批货，款已付，货也提走了，B公司要求我公司当天就开出专票给他们。（都是一般纳税人）　　　　以上交易是7月唯一一笔业务，7月初无进项的余额,仓库无其他库存。　　　　想请问一下老师，　　　　（1）像这样，实际交易已完成，上家抵扣票已开，但我们财务未拿到手，我们可以开抵扣票给下一家吗？　　　　（2）实际上货物已经入库，没有拿到发票原件，可以根据发票的传真件，和入库单，借记：库存商品吗？
　　因为7月31日要截止扫描发票和上传了，我们没有拿到进项的原件，而该月又要开销项出去给别人，不知是否可以这样做。谢谢老师
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