进项抵扣税额抵扣和转出分别是什么意思？通俗易懂点举个例子讲一下吧？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-10-17 01:04 标签： 可抵扣的进项税额
2015年注册税务师考试-进项税额的审查要点
【提要：2015年,注册,税务师,考试,进项,税额,审查,要点,20】2015年注册税务师考试-进项税额的审查要点
1.进项税额抵扣凭证的审核要点。
（1）购进货物或应税劳务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效。
（2）对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用进项税额的抵扣，注意销售产品时运费由销售方负担也可以抵扣。但运费发票必须是开给销货方的发票原件。
正确账务处理如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
借：销售费用
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
注意日起，运费发票比对相符，才可以抵扣。
（3）进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣。
注意日起，海关完税凭证比对相符，才可以抵扣。
（4）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，其原始凭证是否符合规定，有无超范围计算进项税额抵扣的问题。
（5）对进货退出或折让而收回的增值税税额，是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
2.进项税额结转的审核要点。（7点）
3.进项税额转出的审核要点。（5点）
4.销售返还进项税额转出的审查要点
　当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金&（1+所购货物适用的增值税税率）x所购货物适用的增值税税率
增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般有以下表现形式：
（1）购买方直接从销售方取得货币资金；
（2）购买方直接从应向销售方支付的货款中坐扣：
（3）购买方向销售方索取或坐扣有关销售费用或管理费用；
（4）购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用；
（5）购买方取得销售方支付的费用补偿。
5.进项税额抵扣时限的审核要点
自日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
对纳入防伪税控管理的企业，取得防伪税控系统开具的专用发票，属于扣税范围的，凡认证不符的，不得作为扣税凭证。
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固定资产进项税额抵扣问题
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请教大家一个问题，就是固定资产进项税额已经抵扣了，但是后来发现并不能抵扣，要进项税额转出，不过，有个问题固定资产的原值已经变成去除进项税额的那部分了，具体应该如何处理呢？
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你把转出的那个进项税转出了~不就把固定资产的原值增加不就行了。？
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是的，同意楼上的
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好像有点懂了，举个例子，借：固定资产 2000&&应交税金：3400，贷：银行存款：2340&&。& &当发现不能抵扣时就 借：固定资产 3400&&贷：应交税金—进项税额转出 3400& &&&是这样的吗？
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是的哦。就是按不能抵扣的来做。
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如果补你认证抵扣了,好像要到国税申请进项税转出的
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哦，谢谢你们啊
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xiaobiao1983版主说的最正确了！
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借：固定资产 2000&&应交税金：3400，贷：银行存款：2340&&。& &当发现不能抵扣时就 借：固定资产 3400&&贷：应交税金—进项税额转出 3400& &4 c6 B% _% D% s! S2 [$ N- k. k
你这个根本不平啊，数据写错了。
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不允许抵扣与做进项税额转出是一个意思吗
不允许抵扣与做进项税额转出不一样。不允许抵扣：货物在购进时就知道用于不允许抵扣进项税的项目，所以直接就计入成本，不抵扣进项税；进项税转出：货物在购进时不知道用于不允许抵扣进项税的项目，所以当初已经抵扣过进项税，但后来发生了需要转出的情形，所以把当初抵扣了的进项税转出来。
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出门在外也不愁让你马上就懂：视同销售与进项税额转出的具体含义
作者: 甘肃航天信息有限公司 | 发表时间:
1.【什么是视同销售】比如某产品含税价为117元，你有权利将该产品送人，但你没有权利将所含的17元税送人，这17元只能归税务局，也就是需要缴税，这就叫\&视同销售\&。因此，国家有规定：自己的产品，无论送人、对外投资或自己留用，都应与卖出产品一样缴税。其实啊，视同销售是国家舍不得送税闹腾出来的。
& && & 阿西salsa: 给学生讲视同销售怎么都讲不懂。。。终于盼到马老师点拨了，内牛满面！
& && & 草子小白子: [哈哈]通俗易懂到不行，当年要是马老师教的该有多好啊。
2.【什么是进项税额转出？】进项税额转出就是企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途时，税务局不让那些已经记入\&应交税费-应交增值税-进项税额\&科目的借方数额进行抵扣，通过借记有关科目，贷记\&应交税费-应交增值税-进项税额转出\&科目，加大\&应交税费\&科目的贷方数额达到不让抵扣的效果。
& && & 黑嘉慕：马老师太感谢您了，学了这么久都搞不明白的名词，终于被您解释得简单易懂。
& && & 妖妖爬来了:马老师一讲简单明了，我是在实践中才悟出的[嘻嘻]就是这么回事！
& && & 马靖昊说会计: 只要你学过会计，基本还可以，智 商正常，我现在有方法让你在一天之内将所有会计分录全部搞懂、搞透！千万不要骂我吹牛逼啊！
& && & 回卟到過詓：马老师讲的太好了，讲一下进项税额从销项税额中抵扣吧，搞不懂怎么回事。
& && & 马靖昊说会计: 不好意思，我还是请“著名会计专家”徐志摩先生给你讲讲吧！[酷]
& && &&&徐志摩：悄悄的我走了（应交税费-应交增值税-销项税额），正如我悄悄的来（应交税费-应交增值税-进项税额）；我挥一挥衣袖（应交增值税＝销项税额－进项税额），不带走一片云彩（利润）。。3.【人生如报表，报表如人生】求学积累--做好资产负债表；工作挣钱--做好利润表；生活品质--做好现金流量表；财富增长--做好所有者权益变动表；重点细节--写好报表附注；反思--做好报表审计。
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各位大虾，本人文字表达能力欠佳，还请各位多多指，并且此事比较急，等着去退税，在此万分感谢！
大虾们去吃饭了？？？剩我一个人自言自语，唉！
未抵扣进项等本期销项小于进项。进项转出等于不符合抵扣条件不能抵扣转出作成本
进项未抵扣,可以理解为取得发票时已知道该货物用于非应税项目
企业不得抵扣进项税,在发票入账时直接计入成本而不抵扣
进项转出可以理解为企业在购入货物取得发票时不能确定是否用于非应税项目,发票入账时先抵扣增值税,待货物实际使用时,根据实际使用情况,将用于非应税项目的货物应际担的增值税从已抵扣的税金中转出.
先告诉他们基本的纳税公式：应交=销项-进项-留抵
进项未抵扣，属于税法规定不允许抵扣的项目；
进项转出，属于已计入进项，后因改变用途，用于非应税项目，从而不能扣除的进项，从进项中转出，等于要多交增值税。
其实情况是比较复杂的，但可能不用详细解释，简单说明到他们大概懂一些就可以了吧
谢谢两位的建议，另外，小小草的头像好漂亮哦！
谢谢weihb,我给海关的解释跟你的很接近，赫赫
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