计提之前月份的计提社会保险会计分录费，会计分录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-10-27 02:33 标签： 计提社会保险会计分录

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如果公司每个月月初发上月工资且在15号前扣当月社保。
假设員工资实发的为3000  社保单位承担部分700 个人承担300 分录这样做对吗？

1、发放上月工资借：应付职工薪酬-工资 应发数即：（实发数+代扣个税+代扣社保+代扣公积金）
贷：应交税费-个人所得税，其他应收款-代扣社保费其他应收款-代扣公积金，银行存款

2、交纳社保费借：应付职工薪酬-计提社会保险会计分录费（指单位部分），其他应收款-代扣社保费贷：银行存款

3、交纳公積金，借：应付职工薪酬-住房公积金（指单位部分）其他应收款-代扣公积金，贷：银行存款

4、计提本月工资及社保借：生产成本-直接囚工（指生产车间直接人工费用）
贷：应付职工薪酬-职工工资（指应发工资总额即：实发工资+代扣个税+代扣社保+代扣公积金），应付职工薪酬-计提社会保险会计分录费（指单位部分）应付职工薪酬-住房公积金（指单位部分）

部门  应付工资  个人缴纳社保 个人缴纳公积金 个人繳纳所得税 实发工资 单位缴纳社保费 单位缴纳公积金 单位总支出

四月份交的员工的社保没计提，款项在五月份直接从账上扣了银行款项缴纳社保费用的会计分录怎么做，谢谢... 四月份交的员工的社保没计提，款项在五月份直接从賬上扣了银行款项缴纳社保费用的会计分录怎么做，谢谢

借：经营费用（管理费用等）

因是本年度内的上月没计提，下月缴纳直接列支就行了，如果金额较大在财务报告中说明一下。

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计提：借：管理费用-职工薪酬-社保费

贷：应付职工薪酬-社保费

缴纳：借：应付职工薪酬-社保费

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如缴纳了30万元支付时借：应付职工薪 30万元 贷：银行存款 30万元；同时借：生產成本等科目 30万元 贷：应付职工薪酬 30万元。注意应付职工薪酬按明细核算且按受益对象计入生产成本、管理费用、销售费用等相关科目Φ。

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