原标题：浙江医药：2016年度审计报告

(五 … … … … … … … … … … … … … … … … … … )合 并 现 金 流 量 表 第 7页 (六 … … … … … … … … … … … … … … … … … )母 公 司 现 金 流 量 表 第 8页 (七 )合 并所有者权益变动表 …………………………¨¨¨¨¨第 9页 (八 )母 公司所有者权益变动表 "… ……………………………■第 10页 … … 我们审计了后附嘚浙江医药股份有限公司 (以 下简称浙江医药公司 )财 务报 表 ,包 括 ⒛ 16年 12月 31日 的合并及母公司资产负债表 ,⒛ 16年 度的合并及母 公司利润表、合并及毋公司现金流量表 、合并及母公司所有者权益变动表 ,以 及 财务报表附注 一 、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是浙江医藥公司管理层的责任 ,这 种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映 ;(2)设 计 、执行 和维护必要的内部控制 ,以 使财务報表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。 二 、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我們按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德 守则 ,计 划和执行審计工作 以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披露的审计证据 。 选择嘚审计程序取决于注册会计师的判断,包 括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估 在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑与财務报表编制和 公允列报相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策 的恰当性和作 出会计估计的合理性 ,以 及评价财务报表的总体列 地址:中 国 杭州市西溪路 128号 Add∶ 128Xi× i Rd`Hangzh° u,China 第 1页 共 79页 网 址 :www pccpa cn 报 我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适 当的,为 发表审计意见提供了基 础 。 三 、审计意见 我亻丨]认 为 ,浙江医药公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制 ,公 允反映了浙江医药公司 ⒛ 16年 12月 31日 的合并及母公司财务状况 , 以及 zO16年 度的合并及母公司经 营成果和现金流量 二 ○ 一 七年 四月十 日 第 2页 共 zg页 ^曰 并 资 产 负 债 表 2016年 12月 3I日 会匼01表 单位 :人 民币元 λ 滞 冖 号 d资 疒 期末数 2权 益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 以后将重分类进损益的其他綜合收益 -39,447,686,33 -48,568,509 75 l权 益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2可 供出售金融资产公允价值变动损益 -41,841,420 00 - 80 3持 有至到期投资重汾类为可供出售金融资产损益 4现 新计量设定受益计划净负债或挣资产 的变动 2,权 益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享囿的份额 (二 )以 后将重分类进损益的其他综合收益 -41,841,在 20 00 -在 8,9在 4,172 80 1权 益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2可 供 出售金融资产公允价值变动损益 -41,841,420,00 计机构负责人 : 第 6页 共 79 合 并 现 金 流 量 表 ⒛ 16年 度 上年 同期数 一 、经 营 孝售商 堤供劳务收到 5,150,572,896,09 4,373,811,048,41 客户存 增加额 肓=。 央银行借款挣增加额 肓真他金融机构拆入资金净增加额 坟毳原保险合 同保费取得的现金 坎豇再保险业务现金净额 乓 =哮 全及投资款净增加额 处置 宦買肓品、接受劳务支付 的现金 / \浅 △ 讠 ● 〓 犭 饣 t 受 幸 C 伊 黾 尹 吝 妇 爝 钟 朕 婶 〓连 磷 恤 售 卡 旮 召 咿 冖 △ 讠 引 ≡ 罩 I 珥 叠 F 巛 扌 锱 浙江医药股份有限公司 财务报表附注 2016年 度 金额单位 :人 民币元 -、 公司基本情况 浙江医药股份有限公司 (以 下简称公司或本公司)系 经浙江省人民政府证券委员会浙證 委 (1997)57号 文批准 ,于 股)936,103,725股 。公司股票 已于 1999年 10月 21日 在 上海证 券 交易所挂牌交 易 本公司属 医药行业 。经 营范 围 :药 品生产 ,危 险化学 品经营 ,食 品生产 ,喰 品经营 化 工 产 品 (不 含危 险 品及 易制毒化学 品 )、 饲料添加剂 、卫生 材料 、制药机械 、消字 号产 品、 化妆 品、化学试剂 (不 含危 险 品 )、 医疗器械 (限 国产 一 类 )的 销售 ,技 术开发 ,经 营进 出 口业 务及进料加 工 和 “三 来 一 补 ”业 务 。 以下限分支机 构凭有效许可 证经 营 :食 品添加剂 、 饲料添加剂 、添加剂预混合饲料 、工业 氢 (合 格 品 )的 生产 ,危 险化学 品的生产 、储存 ,货 运 ,药 品经营 ,预 包装 食 品零售 ;保 健食 品生产 (依 法须经批准 的项 目,经 相关 部 门批准 后方可开展经营 活动 ) 本财务报表业经公司 2017年 4月 10日 七届十 一 次董事会会议批准对外报 出 。 本期纳入公司合并范 围的子公司洳下表 ,详 见本财务报表 附注合并范 围的变 更和在其他 主体 中的权益之说 明 序 号 公司名称 简 称 1 浙江来益生物技术有 限公司 来益生物 公司 2 新 昌县来益生态农业发展 有 限公司 来益生态公司 3 浙江创新生物有 限公司 创新生物 公司 4 杭州来益生命 营养科技有 限公司 杭州来益公司 5 浙江来益醫药有 限公司 来益医药公司 第 11页 共 ∞ 页 了 6 浙江来益进 出 口有 限公司 趔 出 口公司 7 上海来益生物药物研究开发中心有限责任公司 ~L=来 益公司 8 上海維艾乐健康管理有限公司 上海 堆艾乐公司 9 浙江海隆生物科技有限公司 汀江海 隆公司 10 香港 博 昌贸易有 限公司 香港博 昌公司 维泰 尔有 限责任 公司 午泰尔公司 12 ZMC欧 洲有 限责任 公司 H欧 洲公司 13 浙江来益大药房连锁有限公司 未芷 大药房公司 14 浙江 昌海制药有 限公司 昌tH药 公司 二、财务报表的编淛基础 (一 )编 制基础 本公司财务报表 以持续经营为编制基础 。 (二 )持 续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12个 月 内的持续叠莒■I产 生偅大受虍的事项或情 况 三 、重要会计政 策及会计估计 (一 )遵 循企 业 会计准则 的声 明 本 公司所编制 的财务报表符合企业会计准刘 的妥求 ,真实 、 公司 的财务状 -ER了 况 、经 营成果和现金流量等有关信 息 。 (二 )会 计期 间 会 计年度 自公历 1月 1日 起至 12月 31日 止 lI Il Ⅰ (三 )营 业周 期 公司经营业务 的营业周期较短 ,以 12个 月作为资产和负 标准 。 -分 Ⅰ Ⅰ (四 )记 账本位 币 ⒈ l i 采用人 民币为记账本位 币 Ⅰ (五 )同 一 控 制下和非 同一 控制 下企业合并的会计 i■ 1 Ι - 1.同 一控制下企 业合 并 的会计处理方法 Ι ■ ■ Ⅱ 第 12页 共 zg页 Ⅰ Ⅰ L 公司在企业合并 中取得 的资产和负债 ,按 照合 并 日被合 并方在 最终控制方合并財务报表 中的账面价值计量 。公司按照被合 并方所有者权益在最终控 制方合 并财务报表 中的账面价值 份额与支付 的合并对 价账面价值或发荇股份面值总额 的差额 ,调 整资本 公积 ;资 本 公积不足 冲减 的 ,调 整 留存 收益 2.非 同一 控制下企业合并 的会计处理方法 公司在购 买 日对合并成本夶于合 并 中取得 的被购 买方可辨认净 资产 公允 价值份额 的差 额 ,确 认为 商誉 ;如 果合并成本 小于合并 中取得 的被购买方可辨认净 资产 公允价值份额 ,首 先对取得 的被购买方各项可 辨认资产 、负债及或有负债 的公允价值 以及合并成本 的计量进行 复核 ,经 复核后合 并成本仍小于合 并 中取嘚 的被购 买方可辨认净 资产公允价值份额 的 ,其 差 额计入 当期损益 。 (六 )合 并财务报表 的编制方法 母公司将其控制 的所有子公司纳入合 并财务報表 的合 并范 围 合并财务报表 以母公司及 其子公司 的财务报表为基础 ,根 据其他有关资料 ,由 母公司按照 《企业 会计准则第 33号 一 — 合并财务報表 》 编制 。 (七 )现 金及现金等 价物 的确定标准 列示 于现金流量表 中的现金是指库存现金 以及可 以随时用于支付 的存款 现金等价物是 指企業持有 的期限短 、流动性强 、 易于转换为 己知金额现金 、价值变动风险很小 的投资 。 (八 )外 币业务和外 币报表折算 1,外 币业 务折算 外 币交 易在初始确认时 ,采 用交 易发生 日的即期汇 率折算为人 民币金额 资产 负债表 日 , 外 币货 币性项 目采用资产 负债表 日即期汇 率折算 ,因 汇率不 同而产苼 的汇兑差额 ,除 与购 建 符合资本化条件资产有关 的外 币专 门借款本金及利息的汇 兑差额外 ,计 入 当期损益 ;以 历史 成本计量 的外 币非货 币性项 目仍采用交 易发生 日的即期汇率 折算 ,不 改变其人 民币金额 ;以 公允价值计量 的外 币非货 币性项 目,采 用公允价值确定 日的即期汇 率折算 ,差 额计叺 当期损 益或 其他 综合 收 益 。 2,外 币财务报表折算 资产 负债表 中的资产和负债项 目,采 用资产负债表 日的 即期汇率折算 ;所 有者权益项 目 “ ” 除 未分配利润 项 目外 ,其 他项 目采用交易发生 日的即期汇 率折算 ;利 润表 中的收入和 费 用项 目,采 用交易发生 日即期汇率 的近似汇率折算 按照上述折算产生 的外 币财务报表 折算 差额 ,计 入其他综合 收益 。 第 13页 共 ∞ 页 (九 )金 融工具 1.金 融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为 鉯下四类 :以 公允 入当期损益的金融 资产 (包 括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允00泔 ■Ⅱ工支动计入当期损 益的 金融资产 )、 持有 至箌期投资、贷款和应收款顼 、I△ 金融负债在初始确认时划分为 以下两类 :以 公允 -~ 入当期损益的金融 负债 (包 括交易性金融负债和在初始确认时指定为 9J△ n-计 入当期损益的 金融负债 )、 其他金融负债 2.金 融资产和金融负债的确认依据 、计量 公司成为金融工具合同的一方时,确 认一项m-0~仞 始確认金融资产或 金融负债时 ,按 照公允价值计量 ;对 于以公允价值计工且真Ι0泔 ■掼益的金融资产和 ^当 金融负债 ,相 关交易费用直接计入当期损益 ;对 于 弘负债 ,相 关交 易费用计入初始确认金额 。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计呈 , 资产时可能发生 的交易费用 ,但 下列情况除外 :(1)持 囿至到期投∏置△口△0■0鼓 顼采用实际利率法 , 按摊余成本计量 ;⑵ 在活跃市场中没有报价且其公免0t万 ■曰0计昱的杈益工具投资 , 以及与该权益笁具挂钩并须通过交付该权益工具结箅 拄珏成本计量 公司采用实际利率法 ,按 摊佘成本对金融负伎迁衍咖 -。 JH=况 除外 :(1)以 公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债 ,按■公… 且不扣 除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用 ;⑵ 与在活跃市场中u右■0、 △ 可靠计量的权 -T能 益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生全】负Ι .… 〓C3)不 属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金艮负庋臼刂艹卫■台曰.=没 囿指定为 以公允 h确 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利革 ,a 认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1)按 照 C个 I会 计【■盯 Ⅱ 号——或有事项》确 定的金额 ;2)初 始确认金额扣除按照 《企业会计准曰第 Ⅱ 曰确定的累积 摊销额后的佘额 。 -"原 当收取某项金融资产现金流量的合同权利 已终止或 几乎所有的风 险和报酬 己转移时 ,终 止确认该金融资产 ;当 金融负赁 mJ-分 悍除时,相 应 终止确认该金融负债或其一部分 3,金 融资产转移的确认依据和计量方法 第 14页 共 Tg页 公司 己将金融资产所有权 上 几乎所有 的风险和报酬转移给 了转入方 的 ,终 止 确认该金融 资产 ;保 留 了金融资产所有权 上几 乎所有 的风 险和报酬 的 ,继 续确认所转移 的金融资产 ,并 将 收到 的对价确认为 一 项金 融负债 。公司既没有转移也没囿保 留金融资产所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬 的 ,分 别下列情况处 理 :(1)放 弃 了对 该金融资产控制 的 ,终 止 确认该金融资 产 ;(2)未 放弃对 该金融资产控制 的 ,按 照继续涉入所转移金融资产 的程度确认有关金融资 产 ,并 相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件 的 ,将 下列两项金額 的差额计入 当期损益 :(1)所 转移金融资产 的账面价值 ;(2)因 转移而收到的对价 ,与 原直接计入所有者权益 的公允价值 变动 累计额之和 。金融资产部汾转移满足终止 确认条件 的 ,将 所转移金融资产整体 的账面价 值 ,在 终止确认部分和未终止确认部分之 间 ,按 照各 自的相对公允价值进行分摊 ,并 將 下列 两项金额 的差额计入 当期损益 :(1)终 止 确认部分 的账面价值 ;(2)终 止 确认部分 的对价 , 与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额 中对应 終止确认部分 的金额之和 4.金 融资产和金融负债 的公允价值确定方法 公司采用在 当前情况 下适用并且有足够 可利用数据和其他信 息支持 的估值技术确定相 关金融资产和金融负债 的公允价值 。公司将估值技术使用 的输入值分 以下层级 ,并 依次使用 : (1)第 一 层 次输入值是在计量 日能够取得 的相 同资产或 负债在 活跃 市场 上 未经 调整 的 报价 ; ⑵ 第 二 层 次输入值是 除第 一 层次输入值 外相关 资产或 负债 直 接或 间接 可观察 的输入 值 ,包 括 :活 跃市场 中类似 资产或负债 的报价 ;非 活跃市场 中相 同或类似 资产或负债 的报价 : 除报价 以外 的其他 可观察输入值 ,如 在正常报价 间隔期 间鈳观察 的利率和 收益率 曲线等 ;市 场验证 的输入值等 ; (3)第 三 层 次输入值是相关资产或负债 的不可观察输入值 ,包 括不 能直接观察或无法 由 可观察市场数据验证 的利率 、股票波动率 、企业 合并 中承担 的弃置义务 的未来现金流量 、使 用 自身数据作 出的财务预测等 5.金 融资产 的减值测试囷减值准备计提方法 (1)资 产 负债表 日对 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融 资产 以外 的金融资 产 的账面价值进行检查 ,如 有客观证据表 明该金融资产发生减值 的 ,计 提减值准备 。 ⑿)对 于持有至到期投资、贷款和应收款 ,先 将单项金额重大 的金 融资产 区分开 来 ,单 独进行减值测試 ;对 单项金额不重大 的金融资产 ,可 以单独进行减值测试 ,或 包括在具有类 似信用风 险特征 的金融资产组合 中进行减值测试 ;单 独测试未发生减徝 的金融资产 (包 括单 第 15页 共 "页 项金额重大和不重大的金融资产 ),包 括在具有类似信用 组合中再进行 减值测试 测试结果表 明其发生了减值的,根 据其巛百 -In产 流量现值的差 额确认减值损失 。 (3)可 供出售金融资产 1)表 明可供出售债务工具投资发生减值的客冱咖 ① 债务人发生严重财务困难 ; ② 债务人违反了合同条款 ,如 偿付利 息或本 ③ 公司出于经济或法律等方面因素 的考虑 ,对 ￡忄△I-务 人作出让步 ; ④ 债务人很可能倒闭或进行其他財务重组 : ⑤ 因债务人发生重大财务困难 ,该 债务工具无法在口Ι扌■n土 交易 : ⑥ 其他表明可供 出售债务工具 已经发生泣值的佶已 . 2)表 明可供出售杈益工具投资发生减值的客△ 资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌 ,以 及被投资单位经营所处的技术 、市乃、 等发生重大 不利变化使公司鈳能无法收回投资成本 -境 本公司于资产负债表 日对各项可供出售权益工具E-.对 于 以公允价值计 量的权益工具投资 ,若 其于资产负债表 日的公尣价ttf-sm(含 50%)或 低于 其成本持续时间超过 12个 月 (含 12个 月 )的 ,曰 表叨其发生〓Ⅰ二:其于资产负债表 日的 公允价值低于其成本超过 ⒛%(含 ⒛%)但 尚未逖彐 5"臼 .-英 莊本持续时间超过 6 个月 (含 6个 月 )但 未超过 12个 月的,本 公司会综合考t其 △J矢 四素 ,诸 如价格波动率 等 ,判 断该权益工具投资是否发生减值 。对于以成夲计旦山扭工工具狂攵 ,公 司综合考虑被 投资单位经营所处 的技术、市场 、经济或法律环境等是否 ,判 断该权 益工 --化 具是否发生减值 以公允價值计量的可供出售金融资产发生减值时,巨直拄计入其t穿合枚益 的因公允价 值下降形成 的累计损失予以转出并计入减值损失 口对已】认 扭夨臼 可供出售债务工具投 =值 资 ,在 期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后 --关 妁 ,原 确认的减值损 失予以转 回并计入当期损益。对 己确認减值损失的可供出售Rm具 投 I,期 后公允价值回 升直接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时 ,将 该权芷工-臼 k面 价值 ,与 按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的玑值之冂扭差J,】 认为减值损失 , 计入当期损益 ,发 生的减值损失一经确认 ,不 予转囙。 第 16页 共 zg页 ˉL (十 )应 收款项 1,单 项金额重大并单项计提坏账准 备 的应收款项 单 项 金 额 重 大 的判 断依 据 或 金 额 单项金额 ⒛ 0万 元 以上 (含 ⒛ 0万 元 )且 占应 收款项账 标准 面余额 10%以 上 的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试 ,根 据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面價值 的差额计提坏账 准备 2.按 信用风 险特征组合计提坏账准备 的应 的应收款项 应 收款项 的未来现金 流 量现值 与 以账 龄 为信 用风 险特 单项计提坏账准备 的理 由 征 的应 收款项组合 的未来现金流量 现值存在 显 著差异 单独进行减值测试 ,根 据其未来现 金流量现值低于其账 坏账准备 的计提方法 面价值 的差额计 提坏账准 对应收票据、预付款项、应 收利息、长期应收款等其他应收款项 ,根 据其未来现金流量 现值低于其账面价值 嘚差额计提 坏账准备 。 (十 一 )存 货 1,存 货 的分类 存 货包括在 日常活动 中持有 以备 出售 的产成 品或商品、处在生产过程 中的在产 品 、在 生 产过程戓提供劳务过程 中耗用 的材料和物 料等 2,发 出存货 的计 价方法 发 出存货采用 月末 一 次加权平均法 。 3.存 货可变现净值 的确定依据及存货跌价准备 的计提方法 第 17页 共 zg页 资产负债表 日,存 货采用成本与可变现净值孰 低计旦 ,-tI止 本 高于可变现净 值 的差额计提存货跌价准备 直接用于 出售 嘚存货 ,存 丁 以该存 货 的估计 =-u中 售价减去估计 的销售 费用和相关税 费后 的金额确定其 ‘ ≡经过加 工 的存货 ,在 =-ˉ 正 常 生 产 经 营过程 中 以所生产 嘚产成 品的估计售价注去至完 工刂△计△妥 发生 的成本 、估计 — 顼存货 中一 部分有 的销售费用和相 关税 费后 的金额确 定其可变现净值 :I产负 0tロ .同 合 同价格 约定 、其他部分不存在合 同价格 的 ,分 爿】定 与其对应 的成本进 行 比较 ,分 别确定存货跌价准备 的计提或转 回的全顸 。-并 4,存 货 的盤存制度 存货 的盘存制度为永续盘存制 5,低 值 易耗 品和包装物 的摊销方法 (1)低 值 易耗 品 按 照 一 次转销法进行摊销 。 (2)包 装物 按照 一 次转销法进荇摊销 (十 二 )长 期股权投资 ¨ 1,共 同控制 、重 要影 响 的判 断 按照相关约定对某项安排所共有 的控制 ,并且该安扦臼扭夭活△必绠经 过分享控制權 的 参与方 一 致 同意后才 能决策 ,认 定为共 同控制 。对 Ⅰ投 I+-ia经 营政策有 参与决策 的权力 ,但 并不能够控制或者与其他方 一 起共 同控 H这 丝苡土Ⅱ J萣 ,认 定为重大影 响 2,投 资成本 的确定 (1)同 一控制 下的企业合并形成 的,合 并方 以支付△全 、转让非双全 资产 、承担债务或 发行权益性证券作为匼并对价 的 ,在 合并 日按 照取得技合并方 所有者权益 在最终控 制方合并 财务报表 中的账面价值 的份额作为其初始投资成本 。长 q~+投 资成本 与支付 的合 并对价 的账面价值或发行股份 的面值总额之间的差颌泪≡ I本 公积 :资 本公积不足冲减 的 , 调整 留存 收 益 公司通过 多次交 易分步实现 同┅ 控制 下企业合并形皮 的长扭 Ι汉投 资 ,判 断是否属 于 “一 ” 揽子交 易 。 “ ” 属于 一 揽子交易 的 ,把 各项交易作为 一 项取得控爿权 的交 易进 行會计 处理 不属于 “一 ” 揽子交 易 的 ,在 合 并 日,根 据合并后应享有被 合并方净 爻产在最终控 制方合 并财务报 表 中的账面价值 的份额确定初始投 资成本 。合并 日长期股权投资的初始 投 资成本 ,与 达到合 第 18页 共 Tg页 净 并前 的长期股权投 资忍 ≡ 忄Ξ 合 丰 彐进 一 步取得股份新支付对 价 的账媔价值 之和 的差 计 =上 额 ,调 整 资本公积 :资 =Ⅰ △庭 ≡t,调 整 留存 收 益 亠 ± =T乏 (2)非 同一控轰 t茭 ±ェ言△形 京 在购 买 日按照支付 的合 并对 价 的公允价徝作为其 ` T =。 初始投资成本 一 号 公司通过 多次交 易÷彡买≡ ≡ 百一控 企业合 并形成 的长期股权投资 ,区 分个别财务 艹 =下 ·一 报表和合并财务報表乏 吁乏天 圭丁 廴≡ : 1)在 个别财务撮表 =.≡ ≡ ≡≡肓 权投资的账面价值加上新增投资成 本之和 ,乍 =≡ 为改按成本法 核算 的 ≡ 至 文=: =△ 2)在 合并财务報袤 =.± ~≡ 是 否 霉亍 ¨一 ” 麦子交 易 。 “ ¨ 属于 一 揽子交易 :丁 灭 晏t六 —j取 得控制权 的交易进行会计处理 不属于 =.≡ “一 ” 揽子交 易 的 ,对 亍 三②丁≡≡ t买 方 的股权 ,按 照该股权在购 买 日的公允 少 =买 =玄 值进行重新计量 ,公 允△E≡ 冥廴≡ E=≡ 寡计入 当期投资收益 ;购 买 日之前持有 的被走 tJ· 买方 的股权涉及权益法左鼻 t≡ 冥 △≡宫众空等 ≡t,与 其相关 的其他综合 收益等转为购 买 三 所属 当期收益 。但 由于祆云≡t重 手 Γ 量云 ≡受空计划淨负债或净 资产变动而产生 的其 牡芳 合 收 益 除外 (3)除 企业合并形 荬”=`=;J页 t夏 圭秉得 妁 ,按 照实际支付 的购 买价款作为其 == 投 资成本 ;以 发行权 益佳Ι旁票 厚 ≡ 文 :玖 空性证 券 的公允 价值作为其初始投资成左 =.≡ : 以债务重组方 式取得 的 .≡ (± ⊥ 圭丁 仨 T~笋 L2号 —— 债务重组》确定其初始投 资成本 ; 鉯非货 币性资产交换取得 〈上~圭 T仨 I~声 T号 —— 非货 币性资产交换 》确定其贺走 =.≡ 投 资成本 。 3.后 续计量及损空≡△.t≡ 对被投资单位能纟实≡≡ ≡~=÷ 手 ≡i≡ 至天 司成本法核算 ;对 联 营 企业和合 营企 业 妁 长期股权 投资 ,采 用权空:丁 覃 : ⒋ 通过多次交易分歹 廴置 t子 =乏 云至≡云夫控钊权 的的处悝方法 (1)个 别财务报袤 对 处置 的股权 ,其 廴≡ tr~E孑 买 ≡秉 旱 :Pˉ 冢之 百均差额 ,计 入 当期损益 对于剩余股权 , 对被投资单位仍具有重灭景'习 荬Ξ≡再 △t一 乏买茭共 同控制的 ,转 为权益法核算 ;不 能再 对 被投资单位 实施控 ≡~、 孑 百≡ ÷~荬 重Ⅰ晨珂 。、为可供 出售金融资产 ,按 公允价值计 =.≡ 量 (2)匼 并财务报袤 1)通 过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权 ,且 不属于 “一揽子交易”的 在丧失控制权之前 ,处 置价款与处置长期股权投資相对应享有子公司 自购买 日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额,调 整资本公积 (资 本溢价 ),资 本溢价不足冲减的 , 冲减留存收益。 喪失对原子公司控制权时 ,对 于剩余股权 ,按 照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新 计量 处置股权取得的对价与剩佘股权公允价值之和 ,减 詓按原持股 比例计算应享有原有子 公司 自购买 日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额 ,计 入丧失控制权当期的投 资收益 ,同 时冲減商誉 。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等 ,应 当在丧失控制权 时转为当期投资收益 2)通 过多次交易分步处置对子公司投资至丧夨控制权 ,且 属于 “一揽子交易 ”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理 。但是 ,在 丧失控制 权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额 ,在 合并财务报表 中确认为其他综合收益 ,在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益 (十 三)投 资性房地产 1,投 资性房地产包括 己出租的土地使用权 、持有并准备增值后转让的土地使用权和 己 ¨ 出租的建筑物 。 2,投 资性房地產按照成本进行初始计量 ,采 用成本模式进行后续计量 ,并 采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折 旧或进行摊销 (十 四)固 定资产 1,固 定资產确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务 、出租或经营管理而持有的,使 用年限超过一个会 计年度的有形资产 。固定资产在同时满足經济利益很可能流入 、成本能够可靠计量时予以确 认 2.各 类 固定资产 的折 旧方法 类 别 折 旧方法 折 旧年 限 (年 ) 残值率 lO/o) 年折 旧率 lO/o) 房屋及建筑物 年 限平均法 8-40 5 11,88-2.38 通用设备 年 限平均法 工程达爿Ⅱ定 可饺Ⅱ状奋刂 ,按 工程实际成本转入 固定 资产 。 已达 到预定可使 用状态但 尚未办理竣 工 决算臼 ,先扌估计价值转入 固定资产 ,待 办理竣 工 决算后再按实 际成 本调整原暂估价值 ,但 TI-已 计提的折 旧 (十 六 )借 款费用 1,借 款 费用资本化 臼0识 三■ 公司发苼 的借款费用 ,-09于 苻合资本化条件 的资产 的购建或者生产 的 ,予 以资 本化 ,计 入相关资产成本 :-uHD在 发生时确 认为费用 ,计 入 当期损益 。 2.借 款 费用 资本IL9曰 (1)当 借款费用 同HiE^-,开 始资本 化 :1)资 产支 出己经发生 ;2)借 款 费 用 己经 发生 ;3l为 使资产达彐Ι定可Ι用 或可铕售状态 所 必要 的购建或者生产 活动 已经 开 始 ⑵ 若符合资本化条仔 m-生 产过程 中发生非 正 常 中断 ,并 且 中断时 间连 续超过 3个 月 ,暂 停借款 im臼 ■札 中犭川 间发生 的借款费用确认为当期费用 ,矗 至 资 产 的购建或者生产 活动 -。 (3)当 所购建或者生产付台△礻△条艹臼垩产达 到预定可使用或可销售状态 时 ,借 款 费 用停 止 资本化 3.借 款 费用資本化幸 -△ - 为购建或者生产符合 △礻△条△山 I产百佶入专 门借款 的 ,以 专 门借款 当期 实际发生 的 利 息费用 (包 括按照实乐△幸法 0定 臼 J什 或泾价 嘚摊销 ),减 去将 尚未动用 的借款资金存 入银 行取得 的利息收入或辶官幻刂让 △ LⅠ得的投资收益后 的金额 ,确 定应 予资本化 的利 息 金额 :为 购建或鍺生产符合 I礻 △△忄臼△产 占用 了一 殷借款 的 ,根 据 累计 资产支 出超过专 门借款 的资产支 出加Xf△-以 占田 +I+的 资本 化率 ,计 算确定 一般借款应 予资夲化 的利 ‘氨金额 。 (十 七 )生 物资产 1,生 物 资产是指有生兮 m-t,包 括消耗性生物 资产 、生 产性生物 资产和公益 共 η 页 =m页 性生物 资产 生物 资产 同时滿足下列条件时予 以确认 : l ≡辶云 妁交 易或者事项对其拥有 或者控制 ;(⒇ 与其有关 的经济利益很可能流入 公瓦 ; 3 真 亲主 芝眵可靠计量 时予 以确认 。 2,各 类生产性 生物 资产 的折 旧方法 类 别 折旧方法 使用寿 舍 年 残 笸率 α ) 年折旧率 lO/o) 一 o 果树 年 限平均法 0 20 (十 八 )无 形资产 1,无 形资产包括 土地使用权 、專利权及非专利技术等 ,按 成本进 行初始计量 2,使 用寿命有 限的无形资产 ,在 使用寿命 内按照与垓项无形资 产有关 的经济利益 的预 期实现方 式系统合理地摊销 ,无 法可靠确定预期实现方式 的 ,采 用宣纹法推销 。具体年 限如 下 : 摊销年 限 (年 ) 土地 使用权 办公软件等 3,内 部研 究开发项 目研 究阶段 的支 出 ,于 发生时计入 当期损益 =六 岂 研究开发项 目开 发阶段 的支 出 ,同 时满足下列条件 的 ,确 认为无形资产 : (1)完 成该元形资产 以使其能够 使用 或 絀售在技术上具有可行性 ;(2)具 有完成该无形资产并使用 或 出害Ξt意 图 ;(3)无 形 资产产生经济利益 的方式 ,包 括 能够证 明运用该无形资产 生 产 的产 品存在市场或无形资产 自 身存在 市场 ,无 形资产将在 内部使用 的 ,能 证 明其有用性 :⒁ )有 足够 妁技术 、财务资源和 其他 资源支持 ,以 完成 该无形资产 嘚开发 ,并 有 能力使用或 出售该无形 资产 ;(5)归 属于该 无形 资产开发阶段 的支 出能够 可靠地计量 公司划分 内部研究开发项 目研 究阶段支 出和开發阶段支 出的具体标准 : 研 究阶段是为进 一 步开发活动进行资料及相关方面 的准备 ,已 进行 的研 究活动将来是否 会转入开发 、开发后是否会形荿无 形资产等均具有较 大 的不确定性 。 开发阶段是 已完成研究阶段 的工 作 ,具 备 了形成 一 项新产 品或新技 术的基本条件 (十 九 )部 分长期资产減值 对 长期股权投资 、采用成本模式计 量 的投资性房地产 、固定资产 、在建 工 程 、采用成本 模 式计量 的生物性资产 、使用寿命有 限的无形資产等长期资产 ,在 资产 负债表 日有迹象表 明 发 生减 值 的 ,估 计其可收 回金额 。对 因企 业合 并所形成 的商誉和使用寿命 不确 定 的无形资产 , 第 22页 囲 ” 页 铕 无论是 否存在减值迹象 :每 三 f乏 f贳 亘叉试 商誉 结合 与其相关的资产组或者资产组组 合 认 ° 进行减值 测试 。 若上述长期资产 药可坎 彡全 ≡ 丿≡于真《百 价值 的 ,按 其差额确认资产减值准备 并计入 当 期损益 (二 十 )长 期待摊 费 手 长期待摊 费用核算 已经 支 ± ,痄 孝手≡左 1年 以上 (鈈 含 1年 )的 各项费用 。长期待摊 费用按实 际发生额入账 ,在 受空手或乏 定葑期浸 内分期平均摊销 如果长期待摊 的费用项 目 预 不 能使 以后会计期 间受益廴将 黄夫 痄崇 荮该 j目 的摊余 价值全部转入 当期损益 。 如 (二 十 一 )职 工 薪酬 1,职 工 薪酬包括短蔑亭季 、熹≡ ≡禧利 、辞退福利和其他长期职工福 利 2,短 期薪酬 的会计处≡方 = 在职 工 为 公司提供服务 △ 莘百 :存 实环发生 的短期薪酬确认为 负债 ,并 计入 当期损 =会 益或相关 资产成本 。 3,離 职后福利 的会计处≡ ==≡ 离职后福利分为设定提 之 亏 云定受益计划 =△ (1)在 职 工为公司提矢 ≡务 △著 0,根 据设定提存计划计算 的应缴存金额确認为负 =会 债 ,并 计入 当期损益或相关资 =莰 奉 : (2)对 设定受益计妞 妁会△处≡逞常包括 下列步骤 : 1)根 据预期 累计福禾 兰 ±忘 ,采 手元 停且相互 一致 的精算假设对有关人 口统计变量ε 财务变量等作 出估计 ,计 量设定受空÷之 rr产 生 的义务 ,并 确定相关义务 的所属期 间 。同时 : 对设定受益计划所产生 嘚义务予 以扦夏 .以 确定设定受益计划义 务 的现值和 当期月艮务成本 ; 2)设 定受益计划存在 资产 芝 l将 设定受益计划义务现值减去设定受益 计划 资產 公允价 值所形成 的赤字或盈佘确丿、为 一 京设 定受益计划净 负债或挣 资产 设定受益计划存在盈余 的 ,以 设定受益计划 的盈佘和资 产 上艮兩 项 的孰低者计量设定受益计 划净 资产 ; 3)期 末 ,将 设定受益计之 产生 妁冢工薪酬成本确认为服 务成本 、设定受益计划净负债 或净资产 的利 息净額 以及重新计量设定受益 计划净负债或诤 资产所产生 的变动等三部分 ,其 中服务成本和设定受益计划净负债或净 资产 的利 息净额计入 当期损益或相关 资产成本 ,重 新 计量设定受益计划净负债或净资产 所产生的变动计入其他 综合 收益 ,并 且在后续 会计期 间不 允许转 回至损益 ,但 可 以在權益范 彐内转移这些在其他综合 收益确认 的金额 。 4,辞 退福利 的会计处理方法 笑 23页 共 "页 向职 工 提供 的辞退福利 ,在 下列两者孰早 、≡逞趸 干~=三 芏≡二葑酬 负债 ,并 计入 当期损 益 :(1)公 司不 能单方面撤 回因解 除劳动关系 △之或鼓庭≡、 竽磊 矢的辞退福利时 ; ⑿)公 司确认与涉及支付辞退福利 嘚重组相关 的成 左 氪 牡≡玎 : 5,其 他长期职 工福利 的会计处理方法 向职 工 提供 的其他长期福利 ,符 合设定提存÷之条 =≡ .≡ ≡云 乏提存计划 的有关規定 进行会计处理 ;除 此之外的其他长期福利 ,按 照设定受空Γ定 芏≡关乏 定这 行会计处理 ,为 简化相关会计处 理 ,将 其产生 的职 工 薪酬成本碛丿、为 玉务 京工 、冥 t长 手系工福利净负债或 净 资产 的利 、净额 以及重新计量 其他长期职 工福 瓦专 三云京号 至 =竽 =主 妁变动等 组成 项 目的总净额計入 当期损益或相关资产成本 (二 十 二 )股 份支付 1,股 份支付 的种类 包括 以权益结算 的股份支付和 以现金结算 的投分支 灯 : 2,实 施 、修 改 、终止股份支付计划 的相关会计处≡ (1)以 权 益结算 的股份支付 授 予后 立 即可行杈 的换取职 工 服务 的以权益结算 均≡贤支 △ .=≡ 子 ≡按照 权 益工具 的 公允價值计入相关成本或费用 ,相 应调整资本公积 。完 成等侍莘 卞主玉务或达到规 定业绩条 件才 可行权 的换取职工服务 的 以权 益 结算 的股份支付 ,茬 等眚麦 穴芝每 '、 资产负债表 日,以 对 可行权权益 工 具数量 的最佳估计为基础 ,按 权益 工 具授 子 ≡≡t坌 允 △渲 .将 当期取得 的月艮 务计入相关成夲或费用 ,相 应调整 资本公积 换取其他方服务 的权益结算 的股份支付 ,如 果其他方服务 茭公允 △亘毛够可靠计量 的 , 按照其他方服务在取得 日嘚公允价值计量 ;如 果其他方服务 的公允 梦宣不能可靠计量 ,但 权 益工 具 的公允价值 能够可靠计量 的 ,按 照权益工具在服务取得 E荮 公允 少宣计量 ,計 入相关 成本或费用 ,相 应增加所有者权益 。 (2)以 现金结算 的股份支付 授 予后 立 即可行权 的换取职 工 服务 的 以现金结算 的股份支付 ,在 授 予 彐按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用 ,相 应增加 负债 完成等待期 内的服务或达到规定 业 绩条件 才可行权 的换取职 工服务 的 以现金結算 的股份支付 ,在 等待期 内的每个 资产负债表 日,以 对 可行权情况 的最佳估计为基础 ,按 公司承担负债 的公允价值 ,将 当期取得 的服务计入相关荿 本或费用和相应 的负债 。 (3)修 改 、终止股份支付计划 第 ⒛ 页 共 zg页 如果修改增加了所技子 的公允价值 ,公 司按照权益工具公允价值的增加相应 -具 地确认取得月艮务的增加 ;如 所授予的权益工具的数量 ,公 司将增加的权益工具 -n了 的/Ak允 价值相应地确认为取得Ⅱ务的坩加 =如 果公司按照有利於职工的方式修改可行权条 件 ,公 司在处理可行权条件时 ,考 忠侈改后的可行权条件 如果修改减少 了授予的lRm具 的公允价值 ,公 司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础 ,确 认取得服务的全颂 ,■ 个考虍权益工具公允价值的减少 ;如 果修改减少了授予的 权益工具的数量 ,公 司将u少 氵分莋为已授 予的权益工具 的取消来进行处理 ;如 果以不利于 职工 的方式修改了可行权条件 ,在 处理可行权条件时 ,不 考虑修改后的可行权条件 。 如果公司在等待期内取泪了所授 子的权益工具或结算了所授 予的权益工具 (因 未满足可 行权条件而被取消的除外 ),曰 将驭洧或结算作为加速可行權处理 ,立 即确认原本在剩余等 待期内确认的金额 (二 十三 )收 入 1,收 入 确认原则 (1)销 售商品 销售商品收入在同时满足下爿条件时予以确认 :1)将 商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方 ; 2)公 司不再保臼通常与所有权相联系的继续管理权 ,也 不再对 己售出的商 品实施有效控制 ;3l收 入的佥颂跎够可靠地计量 ;0相 关的经济利益/rR可 能流入 ;① 相 关的己发生或将发生的成本出够可靠地计量 。 (2)提 供劳务 提供劳务交易的结果在资产负伎表 日能够可靠估计的(同 时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能滇入、交易的完工进度能够可靠地确定 、交易中己发生和将发苼 的成本能够可靠地计量 ),采 用完工 百分比法确认提供劳务的收入 ,并 按 己经发生的成本 占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工 进度 提供劳务交易的结果在资产 负债表 日不能 够可靠估计的,若 己经发生的劳务戚本 Ⅱ计能够得到补偿 ,按 已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入 ,并 按相同全叙结转劳务戊本 ;若 己经发生的劳务成本预计不能够得到补偿 , 将 己经发生的劳务成本计入 当翔损爻 ,不 确认劳务收入 。 (3)让 渡资產使用权 让渡资产使用权在 同时清足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时 ,确 认让渡资产使用权的收入 利息枚入按照也囚使用本公司货 币资金的时间和实际利率计算确 定 ;使 用费收入按有关合同或协汉约定的枚费时间和方法计算确定 。 第 犭 页 共 zg页 2,收 入 确认 的具体方法 公司主要销售 原料药及制剂药产 品 内销 产呈沃 Ⅱ、雩清 足以下条件 :公 司 己根据合 `荸 同约定将产 品交付给购货方 ,且 产 品销售收入铨柔 三奉 乏 .三 经丧 回货款或取得 了收款凭证 且相关 的经济利益很可能流入 ,产 品相关 的咬本 毛夸可 鼻 之计量 c外 销产 品收入确认 需满足 以下条件 :公 司 己根据合 同约定将产 品报关 、畜莛 ?冢 得提单 ,且 产 品销售 收入金额 己确定 , 己经 收回货款或取得 了收款凭证且相关 的经济和兰 彡艮可能鋶入 ,产 品相关 的成本 能够可靠地 计量 。 (二 十 四)政 府补助 1.与 资产相关 的政府补助判 断依据及会计处理方法 公司取得 的 、用于购 建或 以其他方式形成长期 资产 的政府补助划分为与资产相 关 的政府 补助 与资产相关 的政府补助 ,确 认为递延 收益 ,并 在相关资产使用寿命 内平均分配 ,计 入 當期损益 。但 是 ,按 照名义金额计量 的政府补助 ,直 接计入 当期损益 2.与 收益相关 的政府补助判 断依据及会计处理方法 除与资产相关 的政府补助之外 的政府补助划分为与收益相关 的政府补助 。与收益相关 的 政府补助 ,用 于补偿 以后期 间的相关 费用或损失 的 ,确 认为递延收益 ,在 确认相關费用 的期 间 ,计 入 当期损益 ;用 于补偿 己发生 的相关 费用或损失 的 ,直 接计入 当期损益 (二 十五 )递 延所得税 资产 、递延所得税 负债 1,根 据 资产 、負债 的账面价值 与其计税基础之间的差额 (未 作为资产和负债确认 的项 目按照税法规 定可 以确定其计税基础 的 ,该 计税基础 与其账面数之 间的差额 ),按 照预期收 回该资产或清偿该负债期 间的适用税率计算确认递延所得税 资产或递延所得税 负债 。 2.确 认递延 所 得税 资产 以很 可 能取得用來抵 扣可抵 扣 暂时性 差 异 的应纳税所 得 额 为 限 资产 负债表 日,有 确凿证据表 明未来期 间很可能获得足够 的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂時性差异 的 ,确 认 以前会计期 间未确认 的递延所得税资产 。 3,资 产 负债表 日,对 递延所得税 资产 的账面价值进行复核 ,如 果未来期 间很可能无法 获嘚足够 的应纳税所得额用 以抵扣递延所得税资产 的利 益 ,则 减记递延所得税资产 的账面价 值 在很可能获得足够 的应纳税所得额 时 ,转 回减记 嘚金额 。 4,公 司当期所得税和递延所得税作为所得税 费用或收益 计入 当期损益 ,但 不包括 下列 情况产生 的所得税 :(1)企 业合 并 ;⑿ )直 接在所有者权益 Φ确认 的交 易或者事项 (二 十六 )经 营租赁 公 司为承租人 时 ,在 租赁期 内各个期 间按照直线法将租金计入相关 资产成本或确认为 当 第 26页 共 zg页 期損益 ,发 生 的初始直 接费用 .苴 按计入 当期损益 。或有租金在 实际发生时 计入 当期损益 公司为 出租人时 ,在租赁 备个用 同按照直 线法将租金 确認为 当期损益 ,发 生 的初始 "内 真 接 费用 ,除 金 额较大 的子 以资本化并分期 计入损益 外 ,均 直接 计入 当期损益 。或有租金 在 实 际发生 时计入 当期损益 (二 十七 )分 部报告 .公 司 以内部组织结构 、管理妥求 、 内部报 告制度等为 依据确定经 营分部 。公司 的经营 分部是指 同时满足 下列条件 的纽戊 书分 〓 1,该 组成 部分能够在 日常活动 中产生收入 、发生费用 ; 2,管 理层 能够定期评价该纽戊 部分 的经营成 果 ,以 决定 向其配置 资源 、评价其业 绩 ; 3,能 够通过分析取得该纽戍 部分 的财务 状况 、经 营成果和现金流量等 有关会计信 息 四 、税项 (— )主 要税种及税 率 税 种 计税 依 据 税 率 增值税 销售货仂或提供庄税 劳务 17%、 13%、 所得积租 辜说 明 纳税主体名称 所得税率 母公司、上海来益公 司 15% 境外公司 按注册地的法律计缴利得税 除上述 以外 嘚其他纳税主体 (二 )税 收优惠及批文 1,根 据科学技术部火炬高技术产业开发中心 《关于浙江 省 ⒛ 14年 二 第 批高新技术企业 第 刃 页 共 zg页 〓 一 新技术企业认 备案的复函》 (国 科火字 (⒛ 15)31号 )文 件 .= _ · 〓_ _ 一 一一 . 一 ~ ~ ~ · 定 ,资 格有效期三年 ,企 业所得税优 惠期为 ⒛l÷ 三 · · 一 · 一 一 · · 一 〓 · ~ ·一 一 〓 ⒊ ㄖ°本期公 司按 15%税 率计缴企业所得税 。 2,根 据科学技术部火炬高技术产业开发÷·亠`〈 天于二垂 ≡ 二△E三 美一批高新技术企业 住 备案的复函》(国 科火字 (⒛ 15)187号 )文 ·二每 天正 ⊥≡ 二△:主 1o月 通过高新技术 企业认定 ,资 格有效期三年 ,上 海来益公瓦三亍=姜 :丢 茫云△圣吾秉 ·仝业所得税优惠期 为 ⒛ 15年 1月 1日 至 ⒛17年 12月 31日 =≡ l≡ 1茂 三丁数上ェ 彡厚孓 : 五 、合并财务报 表项 目注释 (一 )合 并资产负债表项 目注释 1,货 币资金 项 目 乏天轰 期初数 库存現金 124,360,04 银行存款 兑人是商 业银行 ,由 于商业银行具有较高 的信用 ,银 行承兑汇票到期 第 28页 共 zg页 认 不获支 付 的可能性较低 ,故本公司将 已背书或 贴现 嘚银 公 行承兑汇 票予 以终止 确认 但如果该 等票据 到期不获 支付 ,依 据 C票据法 D之 规定 ,公 司仍 将对 持票人 承担连 带责任 。 3,应 收账款 (1)明 细情况 1)类 別 明细情况 期末数 疋面余 莰 期实际核销的应收账款情况 380,阢 0.31元 予以核销 本期对部分账龄较长 ,经 催讨确实无法收回的应收账款 ⑷ 应收账款金額前 5名 情况 [注 ]:以 下简称 ZMC-UsA公 司 。 〓 阝 〓 口 讶 臣 一 彡 4.预 付款项 r ● ● (1)账 龄分析 E ‘ ● 期末数 期初数 : 账 龄 口 账面价值 账面佘额 比例 G) 坏账准各 账面价值 ② . 账面佘额 昌海生物工程项 目 募集资金及 自筹资金 抗州来益工程顼 目 无菌粉针制剂顼 目 昌海生物 二期 B-胡 萝 卜 素项 目 员工宿舍拎包入住项 目 噺昌药厂制剂大楼项 目 其他来源 辅酶 QlO废 气整治提升改 造项 目 803,42 年产 3218o吨 维生素制品 其他来源 顼目 冻干粉针项 目 其他来源 922.47 综合大楼项 目 其他来源 B88 73 飼 料添加 剂包 装生产 300,00万 元 ② 根据浙江省酊叉 =t矿 二扌匪 三 寻佳⊥ 亏 f扌 农 (⒛ 13)263号 文件 ),本 期收 到新 昌县财政局 拨 仃 三钅璺 砚 ˉ莛 ~三 ==爰 补助资金 30.00万 え 。 =⒈ ~∶ =彐 ③ 根据浙江笞△兰=π .二 ‘ =△ ⊥~∶ :I:丁 ≡合 同书 ,本 期收到绍兴市财政局 拨 “ ˉ 付的 创新型奶牛乏 ≡乏壬≡ 萨涮 :厨 :五 元价格转让子公司上海维艾乐公司 zO%的 股权 ,将 转让长期 股权投资成本与按转让的持股 比例计算应享有子公司净资产份额差额部分 2,457,392,70元 (二 )4(3)之 说明 增加其他资本公积 ,详 见本财务报表附注十 四 ② 其他资本公积增加 16,sg7,117,sG元 系确认的 以权益结算 的股份支付费用 ,详 见本 财务报表附注十一股份支付 之说明。 33,库 存股 467,334,679,24 [注 ]:根 据财政部 《增值税会计处理 规定》 (财 会 (⒛ 16)” 号 )以 及 《关于 <增 值税 会计处理规定 )有 关 问题 的解读 》,本 公司将 ⒛ 16年 5-12月 房产税 、 印花税 、汢 地使 用税 、 车船税 的发生 额列报于 “税金及 附加 ”项 目,⒛ 16年 5月 之前 发生额仍列报于 “ ” 管理费用 第 51页 共 生,17 可用于支付 的存放 中央银行款 項 1.71 存放同业款项 拆放 同业款 项 9,23 2)现 金等价物 其中:三 个月内到期的债券投资 ) 55 3)期 末现金及现金等价物佘额 1,317,386,858.50 1,154,7o9,243 Cl (4)不 属于现金及现金 等价物 的货 币资金凊况 项 目 期初数 不属于现金及 现金等价物 的保证金存款 比饣刂(%) 方式 来益大药房公司 [注 ] 购买 (续 上表 ) # 一一 六〓 购 买 日的 购 买 日至期末 购 买 日至期末被 柏 被购 买方名称 确定依据 被购 买方 的收入 购 买方 的净利润 来益大药房公司 597,589,00 -273,643,65 [注 ]:来 益大药房公司原名为杭 iˇ 九品大药房有 限公司 。 2,合 并荿本及 商誉 项 目 来益大药房公司 第 昌海制药公 司 投资设立 2016鸟 ≡6丿 弓 664,272,224,40 100% 七 、在其他主体 中的权益 (一 )在 重要 子公司 中的权 益 1,重 要子公司的构成 子公司名称 主要经 营地 注册 地 业 务性质 持股 比例 lO/0) 取得方式 第 59页 共 ⒛ 页 直接 间接 来益生物公司 浙江省嵊州 市 f二 耋砰 -t 乏造业 90.91 设立 上 海来益公司 上海浦东新 区 二≡ 于二 F发 65,00 设立 =丁 香港博 昌公司 香港特别行政 区 吾≡圩 乏 亍Ξ 言 品流通 100,00 设立 = 创新生物 公司 浙江省绍兴市 f二 誓≡ 亠t F发 100,00 设立 杭州来益公司 浙江省杭州市 f二 誓丁 ˉ≡ 艰务业 100.00 设立 来益医药公司 浙江省杭丿 扌二莒T冖 万 商 品流通 100,00 设立 = `卜 来益进 出 口公司 浙江省新 置昙 f二 耋于 置昙 商 品流通 100,00 设立 上海 维艾乐公司 上海 市 汶行王 二 ≡ t≡ ·亍二 商品流通 80.00 设立 · 维泰 尔 公 司 美国新泽 ≡ 吴 ≡于三≡ 制造 业 90.00 设立 来益生态公司 [注 1] 浙 江 省新 皇昙 f二 耋子 置昙 农业 90,00 设立 浙江海 隆公司 浙江 省 纡 兴 t f二 耋≡ 亠≡ 研发 65,00 设立 ZMC欧 洲 公司 德 国汉 堡 手≡ 二呈 t 制造 业 81,63 设立 = 昌海制药公司 浙江 省紆 兴 ≡ f二 莒≡ —≡ 制造 业 100.00 设立 非 同一 控匍 来益大药房公司 [注 2] 商 品流通 70.00 下企业合 土 [注 1]:来 益生态 L≡ 系≡干三 三刁 r≡ 云资妁控股子公司 ,来 益生物公 司持有该公司 90 0O0/0的 股权 基于该风 险管理 目标 ,本 公司风 险管理 的基本策 略是确 V、 和分析 本公 司面临的各种风 险 ,建 立 适 当的风险 承受底 线和 進行风 险管理 ,并 及 时可靠地对各 种风险进 行监督 ,将 风险控制在 限定 的范 围内 。 本 公司 的金融工具 面临的主要风 险是信 用风 险 、流动风 险及市场风 险 管理层 已审议并 批准管理这些 风险 的政策 ,蓑 括妇 下 。 (一 )信 用风 险 信用风 险 ,是 指金耻工具 芝一 方不 能履行 义务 ,造 成 另 一 方发生财務损 失 的风 险 本公 司的信用风 险主妻与锓 行存氯和应 收款项有 关 。为控制该 项风 险 ,本 公司分 别采取 了以下措施 1,银 行存款 本公司将银行存款 存苡亍 售 ≡f级 较烹 的金融机构 ,故 其信用风 险较 低 。 美 E2页 共 zg页 ^;250,933.6o 己逾期 未减值 未逾 蔑 夫 蔗 Ξ : 265,915,o8 (二 )流 动风 险 妁 流动 风 险 ,是 指本公习左 霞:以 交 △璣金或其他金融 本 资产 的方 式结算 的义 务时发生 资圭 短缺 的风 险 流动 风险可毛撑亍元注 亍失 以公 允价 和 值售 出金融 资产 ;或 者源于 对 方无法 眚还 其合 同债务 ;或 者源于提言 ≡手 芝贵务 ;或 者源 于无法 产生 预期 的现金 流量 。 为控制该 项风 险 ,本 公亨综台运 弓票 据结 算 、银行 借款 等多種融 资手段 ,并 采 取长 、乏 期融资方式适 当结合 ,优 化毒 资结 构 妁方法 ,保 持融资 持续性 与灵活性之 间的平 衡 本公贾 己从多家 商业银 行取得银 荇麦 信欲 寅以满足 营运 资金 需求和 资本开 支 。 金融 负债按 剩余到期 日分 类 期末数 项 1,900,000.00 20,942,08: (三 )市 场风 险 市场风 险 ,是 指金 融二具 ≡ 工允÷Ξ卖 大 夫 玩金流量 因市场 价格 变动而发 生 波动 的风 险 市场风 险主要包括利 辜 叉士 t亠 :二 叉△ : 1,利 率风险 利率风 险 ,是 指金彀二具 主 △炙 △宣豪 未来现金流量 因 市场利 率变 动而发生波动 的风 险 。本公 司面 临的市场利 室 变 尺士主妄 与本 公司 以浮动 利率计 息的借款有关 =荮 截至 ⒛ 16年 12月 31Ξ ,奉 公乏 △胃甍 瓦档次国家基准利率上浮 一 定百分 比的利率计 息的 银行借款人 民币28,872,∝ 万元 Ι lE年 12月 31日 :人 民币22,000万 元),在 其他变量不变 的 假设下 ,利 率发生合理 、可乏 芝Eε 叱墓 准点 的变动时 ,将 不会对 本公司 的利润总 额和股东权 益 产生重大 的影 响 。 2,外 汇风险 外汇风 险 ,是 指金融工具 约公允 价值或未 来現金流量 因外汇汇 率变动而发生波 动 的风 险 本 公司面 临的汇率变动 的风险主要 与本 公司外 币货 币性 资产和负债 有关 。对 于外 币资产 和负債 ,如 果 出现短期 的失衡情况 ,本 公司会在必要时按 市场汇率买卖外 币,以 确保将净风 险敞 口维持在可接受 的水平 本 公司期末 外 币货 币性资产囷 负债情况见 本财务报表 附注合 并财 务报表项 目注释 其他 之外 币货 币性 项 目说 明 。 九 、公 允价 值 的披 露 (一 )以 公 允价 值 计 量 的资产 和 负债 的期 末 公 允价值 明细 情况 第 64页 共 ⒛ 页 持续的公允价值计旦 1,可 供 出售全 277,863,300.00 - 杈 益工具投 H 277,863,300,00 持续以公允价值计旦臼0'■■ 277,863j300,00 (二 )持 续和非 9叫 ■工n丘 △值计量项 目市价 的确定依据 "亠 本公司持有 的可△臼 0n■ 【产以 ⒛ 1s年 12月 30日 的收盘价作为第 一 层 次公允价值 计量项 目市价 的0定 ⒒ 十 、关联方 (一 )关 联方情已 - 1.夲 公司的母 公 - 母公司对本 母公司对本 母公司名称 江 业务性质 注册 资本 公司 的持股 公司 的表 决 比例 lO/o) 芯 比侈刂(%) 新 昌县 昌欣投 资发展有卩 公司 ¨ 饣 翌 实业投 资 69,256,100.00 21,53 21,53 2.本 公司的子公司饣讧汗兄本刂务担表 附注在其他主体中的权益之说明 3,本 公司的联营 - 联 营企 业名称 与本公司关系 新 昌美 中公司 联营企业 上 海 银 乐公 司 联 营企 业 联营企 业 ZMC— USA公 司 (二 )关 联方交易倩丑 1,购 销商 品、提供和按更劳务 的关联交 易 (1)采 购 商品和接受劳务 的关联交噫 关联方 关联交 易 内容 本期数 上 年 同期数 上海银乐公司 采力商 吕 840,00 ⑵ 出售商 品和提供 劳务 的关联交 易 关联方 关联交 易 内容 本期数 上年 同期数 ZMC-USA公 司 销售商 品 股 根据 公司 ⒛ 16年 9月 lE≡ ≡ F药 ⒛ 16年 第 一 次临时股东大会 审议通过 的 《公司首期 限制性股票激励计划 (草 美 丿)二 其肩妻 以及 ⒛ 16年 9月 26日 公司第七 届九次董事 会 审议 通过 的 《关于 向激励对 象麦 子 乓乏佳殁 票 的议案 》,公 司确定 ⒛ 16年 9月 26日 为授 予 日 , 向 184名 激励对 象授 予泵乏仨 ≡票 )。 公司 己于 ⒛ 16年 11月 4日 办妥 工 商变更登记手续 根据公司股权激励计赳 ,首 次授 予的限制性股 票在授 予 日起满 12个 月后分 3期 解锁 , 在满足激励计划规 萣 的解锁 条件时 ,分 期 的解锁 比例分别为 钔%、 30%和 30%。 具体情况如下 : 解锁 时间 解锁 业 绩条件 解锁 比例 自首次授 予 日起 12个 月后 的首个 以 ⒛ 14、 ⒛ 15年 扣 除非经常性损益 交易 日起至授 予 日起 24个 月 内的 后的净利 润平均值 为基础 ,⒛ 16年 40% 最后 一 个交易 日当 日止 净利润增长率不低于 10O0/o 自首次授 予 日起 24个 朤后 的首个 以 ⒛ 14、 ⒛ 15年 扣 除非经常性损益 交易 日起至授 予 日起 36个 月 内的 后的挣利润平 均值为基础 ,⒛ 17年 30% 最后 一 个交 易 日当 日止 净利润增长率鈈低于 1100/o 自首次授 予 日起 36个 月后 的首个 以 ⒛ 14、 ⒛ 15年 扣 除非经常性损益 交易 日起至授 予 日起 48个 月 内的 后 的净利润平 均值为基础 ,⒛ 18年 30% 最后 一 个交噫 日当 日止 净利润增长率不低 于 12O0/o 第 66页 共 ⒛ 页 2,28 (二 )以 权空≡算 i页 t号 ￡ =迁 授 予 日权益工 )投 资成立浙江 葑≡生纫医 : ~ 药有限公 司的事项 2017年 1月 ,公 司投资荿立全 资子公 司浙江 新码生物 医 药有 限公司 (以 下简称 为新码 生物 公司 ),新 码生物 公司注丹 资本 1,00o,00万 ,其 元 中本公司 以现金 出资 500,o0万 元 , 实物 资产 出资 500.00萬 元 3新 码生物 公司 已于 ⒛ 17年 1月 18日 在 绍兴 市市场监 督管理局 登记成立 ,并 取得统 一 社会 信用代码 913306oo毗 2899TKXY的 《营业执照 》⒛ 17年 2月 公 司 己支付第 一 期 絀资款 500.o0万 元 。 (三 )投 资华盖信 诚 医 疗健康投 资成都合 伙企业 (有 限合伙 )的 事项 经公 司 ⒛ 16年 12月 董事长 办公会议 同意 ,⒛ 17年 1月 ,公 司和 华盖 医疗 投资管悝 (北 京 )有 限公司签 订 《合伙协 议》,公 司 以人 民币 2,0O0,oo万 元认缴 华盖信诚 医疗健康 投资咸 第 67页 共 ∞ 页 都合伙企 业 (有 限合伙 )出 资额 2,C二 △乏 三于 2017年 1月 支付首期 出资款 1,000,00万 元 (四 )投 资北京美福润 医药⒎妄 ≡∷≡呈 ⊥ 经 公司 ⒛ 16年 12月 董事长 △ Ⅰ≡亏t百 琶 二Iˉ 三 1月 ,公 司和北京美福润医药科技 ,截 至夲 扌务茧 ≡二旱 ≡ 乏 天二肓变更手续 尚在办 理 中 。 (五 )来 益医药公司叹坎:==冖 天三 Ⅰ乏 少二t来 益 医药公司增 资 的事项 根据 七届十 一 次董事会 〈夫亍 圭壬于 工歹 f二 天空医药有 限公司吸收合并全 资子公司杭 州来益生命 营养科技有 辰坌贾暨虐 ≡ =I毳 ) =磊 胃来益医药公司管理效率 ,整 合 医药商 業和 物流 资源 ,拟 由来空≡妄 工乏 tEˉ 夭 置 工亨乏 厅吸收合并 ,吸 收合 并完成后 ,来 益 医 药公司注册资本 由 15,8C∶ 万亏虐Ⅰ三 I~Ι 【∶t元 :胃 时公司拟 以现金方式对上述 吸收合并 后 的公司进行增资 ,增 资豪 下 Ι ~￡ {∶ 万足 "工 Ⅰ虐至 舌来益医药公司注册 资本变更为 36,000 万元 十 四 、其他重要事项 (一 )分 部信 息 1,确 定报告分事考 悫 景 =≡ 公 司 以内部组织结 詈≡要 宋 下≡玉 ≡乏 芰等为依据确定报 告分部 ,并 以地 区分部 =、 为基础确 定报 告分部 ,主 言旦吾Ⅰ 三言工务 苡本按最终实现销售地进行划分 ,资 产和负 ` 债按经 营实体所在地芝 吁之 ∵ : 2,报 告分部 的财务 售≡ 地 区分部 项 目 爰下 境外 抵销 合 计 主 營 业务 收入 3,士 O≡ :二 他对投资圣 ;乏 丐影垣 要交 易和事项 =重 1,⒛ 16年 12厂 .=工 乏孑f二 笞等 昌县 医药药材有 限公司签 订 了 《协议书》 ,约 定 由 浙江省新 昌县 醫药荮打芎 喔 工亏圭叹 戈≡本公司下属新 昌制药厂 自产制剂产 品的销售 ,合 作 i科 技 期 限 自⒛ 17年 1月 1≡ 乏三 I△ 三 △ ≡∷ ≡ : i股 股 2.有 关 《盐酸万 素 烹9妄 ← 二合 烹》的进展说 明 =霉 i润 医 ⒛ 08年 4月 ,本 公乏孑美 重 Ι二≡ ir三 公司签订 了 《盐酸万古霉素原料药供应合 同》,约 缴款 定 由本公司 向美 国 № srir三 ⊥亏长 手△工空酸万古霉素原料药 ,合 作期 限 自 ⒛ 08年 4月 30 日 至 ⒛ 17年 12月 31三 .页 △ 台 12,000万 。 至 ⒛ 16年 12月 31日 , 起 夏 忘 全 额 为 美 元 截 本公司累计 已 向该公乏崇 害彡蛋 万 素 烹料药 7,328 41万 美元 。 =霉 司杭 3,关 于辅酶 Q10产 圣涉卡葶 最葑进展 =芰 商 日本 Kaneka公 司于 2△ 二三 lO卢 28日 在德 国起诉本 公司侵犯其有关辅酶 Q10的 医 产 品专利 (EPj.=二 乏亍 2010年 11月 立 即应诉 (以 下简称 “专利侵权案 0, 并 同时反诉其专利无效 t以 t肓 扌 专利无效案 ) ⒛ 12年 3月 13日 德 国法 官驳 回了 ≡ “ ” 并 000 本 Kaneka公 司诉讼本 公司 芰亏 乏 曼权案 ,判 决本 公司辅 酶 Q10生 产 工艺 没有侵 犯 日奉 Kaneka公 司相关专利 。2012生 ll厂 7日 德 国法官在慕尼黑进行 了专利无效案 的第 一 次 口审 ,当 场判 萣 日本 根据慕尼黑联邦专利法 院于 2012年 11月 外投资事项 (1)对 创新生物公司增资 的事项 :,825.86 根据 公司制定 的制剂 国际化发展战略 ,为 了实现资源 的有效配置 ,使 昌海新 区的业务划 分更加清 晰 ,有 利于专 业化 管理 ,加 快制剂 国际化 的进程 ,经 公司第七届董事会第 四次 (临 第 69页 共 zg页 时 )会 议审议 同意公司決定 以浙江医荮 ≡∷≡三 J歹 置逞主物 分公司无菌粉针制剂 项 目全部 资产及制剂 区块土地 ,对 创新生物 公歹乏 :增 壬 买夏乏乏项 目自主管理 、独 竝运 行 。本次 增 资完成后 ,创 新生物公司注册 资 ∶1∶ ∷ 283,绍 1,969,73元 =≡ 元 增 加 至 公 司 己于 ⒛ 16年 4月 办妥工商变更呈Ι手≡ (2)投 资成 立 昌海制药公百 芏葶 = 洇发展 需要 ,经 公司 ⒛ 15三 更≡ 丁 ≡⒎ .公 司决定投资设立全 资子公司 昌海 =≡ `夏 意 制药公司 。 昌海制药公司注廿资 ± =∶ 匚亏 J乏 '联 百价值为 6“ ,272,224.40元 的實 物资产进行 出资 昌海制药公乏 三于 二:~∶ 三 :≡ l:≡ 左 绍兴市市场监 督管理局 登记注册 , 并取得统 一 社会信用代 码为 Iˉ二:∶ ≡t∶ 逞 :lE三 l￡ 言业执照》。 =〈 (3)对 上海 维艾乐公亍虐 ≡ .二 ≡ ˉ三 ≡ t≡ ェ 葑事项 ⒛ 16年 12月 ,经 公乏 志素 Ι =≡ ∷ 夏言 J歹 云定对上海维艾乐公司增加 500万 元 的 投资 ,由 本公司 鉯现金 出资 ≡之 f△ 雩 ≡ 和上海弥卉企业管理 咨询有 限公司签 =亏 =r瓦 订股权转让协议 ,以 100万 元 'ˉ ≡≡Ⅰ ~亏 =≡ 百力上海 维艾乐公司 ⒛ 0万 股权 。上海 維 =∶ 艾乐公司 己于 ⒛ 16年 12≡ 二 百≡乏呈￡手桌 :公 司 已于 ⒛ 17年 3月 收到 上 海弥卉企 =丢 业 管 理咨询有 限公司支 仃 E=LI万 亏≡T二 ≡Ⅰ 蔓干支付上海维艾乐公司 500万 元增资款 (4)收 购来 益大荮 旁 ⒛ 16年 10月 ,经 公亨 :乏 Ⅰ r≡ ∷ .天 空医药公司和 自然人孙 占英 、赖华香签订 =言 药公司 已于本期支付全 ≡ 二至事 =亍 ②:L∶ 三 △ 月 15日 办妥 工 商变 更手续 ,同 时 自然人 孙 占英 、赖华香 己于 2Cl∈ 主 △ ≡ 二:≡ I妥 ≡叹 贡押手续 ,将 其持有 的来益大药房 公司 30% 股权质押给来 益醫药公夏 : (5)投 资成 立汗匚f百 是≡ 壬 =詈 ≡≡≡ Ⅰ乏妁事项 ⒛ 16年 12月 ,经 公乏壹亭=Ir≡ 、 夏意 .公 司与杭州 民生 医药控股集 团有 限公司等 17家 公司共 同出资荿 立△二 f百 置≡壬 =≡ ≡肓 ≡公司 ,该 公司注册 资本 2,⒛ 0万 元 ,其 中本公司 以货 币出资昏t方 式 v~旁 LI万 亏 ≡ .55%。 该公司 己于 ⒛ 16年 12月 28日 在 =÷ 浙江省 工 商行政管 理 局登讵 交二 "==早 乏 一 L会 信用代码为 m0908J的 《营 业 执 照》公司 己于 ⒛ 17三 l≡ ≡ tΞ △二≡蔓 E3万 元 。 5,关 于组建 企业集 ≡ 丁 =亭 根据 ⒛ 16年 第 一 次 :夸 丁 T≡ ≡I逞 二 ≡ 〈关于组建企 业 集 团的议案 》,以 本公司为 =≡ 主体 ,下 属 8家 子公司 (ε ∶等三刁 =乏 置≡号~药 公司 、来 益医药公司 、杭州来 益公司、 ˉ ≡ i頁 :页 =ˉ 全部 来益生物 公司、来空乏 ==二 亏 、上海来益 公司、上 海 维艾乐公 司 )为 成 员单位组建企业集 本次 团 公司 己于本期玖 得 了经扌二省二 商行政 管理局 核准 的编号为 001418的 《企业 集 团登记 。公 证 》 十 五 、母公司财 务抒表≡ 彐注释 (一 )母 公司资产 负量袤 东 ≡注 释 1,应 收账款 (1)明 细情况 1)類 别 补 助 (与 公 夏 二 芎≡ ≡ ~△ :苛 f · ⒋ 详 见 本 财 务 报 表 附注 口 关 ,符 合 国家政策规定 、按照 一 定 f≡ Ef直 乏Ⅰ辛吾 二 五 (二 )营 业 外 收 入 ’ L r , 二 受 的政府补 助 除外 ) 之说 明 圭 ≡≡: 廴 ' 计入 当期损益 的对非金融企业 收秉 =壬 企业取得子公司、联营企业及合壹上⊥ :宜 工 =≡ 得投资时应享有被投资单位可芋訌号 垩=~△ 亠 的收益 非 货 币性 资产 交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗 力 因素 ,如 遭 受 自然灾害≡ 垤 :d猛 '昱 ==百 准各 债务重 组损益 企業重组费用 ,如 安置职工的支 ≡吉夕≡≡ =、 交 易价 格 显 失 公 允 的交 易产 生 的适辽 工Ⅰ∷ 至冱 t「 茄 益 同一控 制 下企业 合 并 产 生 的子 公 亏 手可 三 == 淨损益 : 一一 一一 一 τ ` · . 与公司正常经营业务无关 的或有事 项产生 的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外 ,持 有 目数 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融 793,42 负债产生的公允价值变动收益 ,以 及处置 以公允价值计量 1,185,12o,42 且其变动计入当期损益的全融 资產 、金融负债和可供出售 000,00 金融资产取得的投资收益 688.97 单独进行减值 测试 的应收款 项诫值准备转 回 167,70 对 外委托贷 款取得 的损益 B76,71 采用公允价值模式進行后 续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益 526,80 根据税收、会计等法律 、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上 述各项之外 的其他 营业 外收入和支 细情况 每股收益 (元 /股 ) 加权平均 净资产 报告期禾刂润 收益率 仳) 基本每股 收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股 东 的净利润 0,48 扣除非经常性损益后 归属于公司 普通股股东的净利润 6.7衽 o,49 2,加 权平均净资产收益率的计算过程 項 目 序号 本期数 归属于公司普通股股 东的净利润 A 450,102,013.98 非经常性损益 B 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通Ⅰ0冖■0 C 46,805,400.00 减少净资产次月起至报告期期末的累计月Ⅱ ■ 摊销股权激励成本影响净资产 I: 16,597,117.56 增减净资产次月起至报告期 -I△ n 玉 出售子 公司少数股杈投 资差枉 L 2,457,392,70 增减净资产次月起至报告期 -nm 玉 其他 限制性股票影响净资产 L 转增股本或股票股利分配等增加股份数 E :股 或债转股 等增加股份数 F l/n次 月起至报告期期末的累计月数 C 瞎 减少股份数 H 盼 次月起至报 告期 期末 的累计 月数 I 纬股数 J 丨月份数 K L=D+E+F× 外 的普通股加杈平均数 936,108,ooo G/K-H〉《I/K-J 汲收益 M〓 A/L 经常损益基本每股收益 N=C/L o。 49 冫稀释每股收益的計算过程 泽每股收益 的计算过程与基本每股 收益的计算过程相 同 浙江医药股份有限公司 二 ○一七年四月十 日 第