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房地产开发企业涉及有关税收政策和避税方法
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房地产开发企业涉及有关税收政策和避税方法.DOC
官方公共微信科目编码科目名称1级 科目名称2级 科目名称3级 科目名称4级 辅助账类型 账页格式 金额式 金额式 金额式 金额式 工商银行平 安里支行 建行和平里 支行 海淀北太平 庄支行 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 客户往来 客户往来 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 客户
往来 客户往来 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 供应商往来 金额式 供应商往来 金额式 供应商往来 金额式 供应商往来 金额式 客户往来 客户往来 客户往来 部门核算 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 100101 人民币 100102 美元余额方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借1001 库存现金外币金额式 借1002 银行存款 100201 工商银行 202 建设银行 203 民生银行 2 其他货币资 金 101201 外埠存款 101202 银行汇票存 款 101203 银行本票存 款 信用证保证 101204 金存款 101205 信用卡存款 101206 存出投资款
银河证券 1101 交易性金融 资产 110101 股票投资
公允价值变 动 110102 债券投资
公允价值变 动1121 应收票据112101 银行承兑汇 票 112102 商业承兑汇 票 1122 应收账款 112210 债务重组 1123 预付账款 112301 工程款 112302 材料款 112303 勘查设计 112304 房屋设备租 赁 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 122101 外单位 122102 内部单位部 门122103 职工 1231 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差 1405 异 开发产品 140501 土地开发产 140502 品 商品房 140503 代建房 140504 周转房 分期收款开 1406 发产品 140601 预收土地 140602 预售商品房 1407 商品进销差 委托加工物 1408 价 资 1411 周转材料 141101 在库 141102 在用 141103 摊销 消耗性生物 1421 资产 1471 存货跌价准 备 持有至到期 1501 投资 150101 委托贷款 150103 债券
应计利息 持有至到期 1502 投资减值准 可供出售金 1503 融资产 150301 股票
公允价值变 动 150302 债券
应计利息 1511 长期股权投 资 151101 控制 151102 共同控制
损益调整个人往来金额式 金额式 金额式借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借供应商往来 金额式 金额式 金额式 金额式 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 项目核算 项目核算 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 客户往来 客户往来 金额式 金额式 金额式 金额式 客户往来 客户往来 客户往来 金额式 金额式 金额式 金额式
其他变动 151103 重大影响
其他变动 其他股权投 151104 长期股权投 资 1512 资减值准备 1521 投资性房地 产 152101 投资兴房地 152102 产 成本 公允价值变 1 长期应收款 动 153101 融资租赁 153102 分期收款 未实现融资 1532 收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 固定资产减 1603 值准备 1604 在建工程 160401 建筑工程 160402 安装工程 160406 待摊支出 1605 工程物资 1606 固定资产清 1611 理 未担保余值 1701 无形资产 170101 专利权 170102 非专利技术 170103 商标权 170104 著作权 170105 土地使用权 1702 累计摊销 无形资产减 1703 值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费 用 递延所得税 1811 资产 待处理财产 1901 损溢 2001 短期借款 200101 人民币
利息调整客户往来 客户往来 客户往来 客户往来 客户往来金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷项目核算 项目核算金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式项目核算金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式交易性金融 负债 2201 应付票据
应付账款 220201 应付工程款 220202 应付材料款 220203 前期费用 220210 债务重组 2203 预收账款 220301 商品房预售 2211 应付职工薪 款 酬 221101 工资 221102 职工福利费 221103 社会保险
医疗保险费
养老保险费
失业保险费
工伤保险费
生育保险费 221104 住房公积金 工会经费和 221105 职工教育经
职工教育经 221106 非货币性福 费 221107 利 辞退福利 221108 其他薪酬 2221 应交税费 222101 增值税 222102 消费税 222103 营业税 222104 城市建设税 222105 教费育附加 222106 企业所得税 222107 个人所得税 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 224101 关联单位 224110 社会保险
失业保险 224111 住房公积金 2401 递延收益 240101 政府补助金额式 供应商往来 金额式 金额式 项目供应商 金额式 供应商往来 金额式 项目供应商 金额式 金额式 金额式 项目客户 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 供应商往来 金额式 金额式 金额式 供应商往来 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 项目核算 金额式贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷240102未实现售后 租回损益
经营租赁金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 供应商往来 金额式 供应商往来 金额式 金额式 供应商往来 金额式 金额式 金额式 供应商往来 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 供应商往来 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷2501 长期借款 250101 银行长期贷 款
利息调整 2502 应付债券 250201 一般公司债 券
利息调整 可转换公司 250202 债券
利息调整 2701 长期应付款 应付融资租 赁款 分期付款购 270102 入固定资产 未确认融资 2702 费用 2711 专项应付款 1 预计负债 递延所得税 2901 负债 3001 清算资金往 3002 来 货币兑换 3101 衍生工具 310101 看涨期权 310102 看跌期权 3201 套期工具 3202 被套期项目 4001 实收资本 4002 资本公积 资本（股 本）溢价 400202 其他资本公 积 4101 盈余公积 410101 法定盈余公 积 410102 任意盈余公 2 一般风险准 4103 备 本年利润 4104 利润分配 410401 提取法定盈 余公积 积金额式403 405 1 库存股 5001 开发成本提取任意盈 余公积 应付现金股 利或利润 转作股本的 股利 盈余公积补 亏 未分配利润金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 项目核算 金额式贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借500101 土地开发成 本 商品性土地
开发成本 土地征用及 拆迁费
前期工程费
基础设施费
建安工程费 公共配套设
开发间接费 自用土地开
发成本 土地征用及
前期工程费
基础设施费
建安工程费 公共配套设
开发间接费 500102 房屋开发成 本
商品房 土地征用及
前期工程费
基础设施费
建安工程费 公共配套设
开发间接费
前期工程费 公共配套设
周转房 土地征用及
前期工程费 项目核算项目供应商 金额式 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 金额式 项目核算 金额式项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目核算 金额式 金额式 金额式 金额式项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目核算 金额式 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 金额式 项目核算 金额式项目供应商 金额式
基础设施费
建安工程费 公共配套设
开发间接费
代建房 土地征用及 拆迁费
前期工程费
基础设施费
建安工程费 公共配套设
开发间接费 500103 配套设施 土地征用及 拆迁费
前期工程费 10303 基础设施费
建安工程费
开发间接费 5101 开发间接费 用 510101 工资 510102 福利费 510103 折旧费 510104 办公费 510105 水电费 510106 劳动保护费 510107 周转房摊销 510108 利息支出 510109 工程监理费 510110 质监费 510130 其他 5201 劳务成本 5301 研发支出 5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业 6001 主营业务收 6011 入 利息收入 6041 租赁收入 6051 其他业务收 6061 入 汇兑损益 公允价值变 6101 动损益 610101 交易性金融 资产项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目核算 金额式 金额式 项目核算 金额式借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目核算 金额式 金额式 项目核算 金额式项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目供应商 金额式 项目核算 金额式 金额式 金额式 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式交易性金融 负债 610103 投资性房地 产 6111 投资收益 1 营业外收入 630104 招标收入 处置非流动 630105 资产利得 630110 债务重组利 6401 主营业务成 得 其他业务成 6402 本 本 营业税金及 6403 附加 6411 利息支出 6601 销售费用 6602 管理费用 660201 公司经费
管理人员工 资及福利费
报纸书刊费
市内交通费
清洁卫生费
房屋租赁费
公务车加油 费
过路、停车
物料消耗 低值易耗品
摊销 660202 工会经费 660203 社会保险
生育保险 660204 中介费 660205 咨询费
招标文件费金额式 金额式 项目核算 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
年检证照费
审计费 660206 诉讼费 660207 业务招待费 660208 房产税 660209 车船使用税 660210 土地使用税 660211 印花税 660212 技术转让费 矿产资源补 660213 偿费 660214 研究费用 660215 无形资产摊 销 固定资产使 660216 用费
保养/修理费 660217 保险费 3 财务费用 660301 手续费 660302 利息收入 303 利息支出
长期借款 660304 汇兑损益 660305 贴现利息 6604 勘探费用 6701 资产减值损 6711 失 营业外支出 671110 债务重组损 6801 所得税费用 失 当期所得税 680101 费用 递延所得税 680102 费用 以前年度损 6901 益调整 银行存款利 息收入 车辆养路费 及保险费 个人往来金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
类型 资产 资产 资产 资产 资产级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 1 1001 现金 　 1 1002 银行存款 　 2 100201 工商银行 　 2 100202 农业银行 　 3
高新园分理处 　2011年最新房地产企业会计科 年最新房地产企业会计科目 年最新房地产企业会计科一、资产类 1 │101 │ 现金 2 │102 │ 银行存款 ――农行金支行 ――商行营业部资产 3
高新支行营业部 　 资产 2 100203 中国银行 　 资产 3
回生分理处 　 资产 2 100204 建设银行 　 资产 2 100205 交通银行 　 资产 资产 资产 资产 3 2 2 3
江津支行 　 100206 商业银行 　 100207 深圳发展银行 　
高新支行 　3 │109 │ 其他货币资金 4 │111 │ 短期投资 5 │112 │ 应收票据 6 │113 │ 应收账款 ――应收售房款 7 │114 │ 坏账准备 8 │115 │ 预付账款 预付工程款 9 │119 │ 其他应收款 ――其他应收单位款 ――其他应收个人款 10 │121 │ 物资采购 11 │123 │ 采购保管费 12 │124 │ 库存材料 13 │125 │ 库存设备 14 │129 │ 低值易耗品 15 │131 │ 材料成本差异 16 │133 │ 委托加工材料 17 │135 │ 开发产品（ ――房屋 ――配套设施 18 │136 │ 分期收款开发产品 19 │137 │ 出租开发产品 20 │138 │ 周转房 21 │139 │ 待摊费用 22 │141 │ 长期投资 23 │151 │ 固定资产 ――运输工具 ――办公设备 ――其他固定资产 24 │155 │ 累计折旧 25 │156 │ 固定资产清理 26 │159 │ 固定资产购建支出资产 3
高新支行（91） 　 资产 2 100208 民生银行 　 资产 3
分行营业部12 　 资产 2 100209 华夏银行 　 资产 2 100210 兴业银行 　 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 3 2 2 2 3 2 2 1 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 1 2 2
重庆分行 　 100211 招商银行 　 100212 上海浦东发展银行 　 100213 中信实业银行 　
分行江北支行 　 100214 光大银行 　 100215 中国信合 　 1009 其他货币资金 　 100901 外埠存款 　 100902 银行本票 　 100903 银行汇票 　 100904 信用卡 　 100905 按揭保证金 　
农行高新区支行 　
深发行（02） 　 100906 银行承兑汇票保证金 　 100907 定期存款 　 100997 其他 　 1101 短期投资 客户往来 110101 股票 客户往来 110102 债券 客户往来资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产2 2 1 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 2 2 2 2 1 2110103 基金 客户往来 110197 其他 客户往来 1102 短期投资跌价准备 客户往来 110201 股票 客户往来 110202 债券 客户往来 110203 基金 客户往来 110297 其他 客户往来 1111 应收票据 客户往来 111101 银行承兑汇票 客户往来 111102 商业承兑汇票 客户往来 1121 应收股利 　 1131 应收账款 　 113101 应收购房款 项目客户 113102 应收工程款 项目客户 113103 应收劳务费 项目客户 113104 应收租金 项目客户 113197 其他 　 1133 其他应收款 　 113301 关联单位往来 客户往来27 │161 │ 无形资产 28 │171 │ 递延资产 29 │181 │ 待处理财产损溢 │ │ 二、负债类 30 │201 │ 短期借款 31 │202 │ 应付票据 32 │203 │ 应付账款 ――应付工程款 33 │204 │ 预收账款（ ――预收售房款 ――预收一次性付清款 ――预收分期付款 ――预收按揭付款 34 │209 │ 其他应付款 ――其他应付单位款 35 │211 │ 应付工资 36 │214 │ 应付福利费 37 │221 │ 应交税金 ――应交营业税 ――应交土地增值税 ――应交企业所得税 ――应交个人所得税 ――应交城建税 ――应交土地使用税 ――应交车船使用税 ――应交房产税 38 │223 │ 应付利润 39 │229 │ 其他应交款 ――应交教育费附加 ――应交地方教育费附加 40 │231 │ 预提费用 ――借款利息 41 │241 │ 长期借款 ――农行#支行 42 │251 │ 应付债券 43 │261 │ 长期应付款 │ │ 三、所有者权益类资产 1 1122 应收利息 　――其他应付个人款 学会计论资产 2 113302 其他单位往来 客户往来 资产 2 113303 内部员工往来 个人往来 资产 2 113304 代垫代付款项 　 资产 资产 资产 资产 资产 3 4 4 2 1
代垫购房户按揭本息 客户往来
高新区支行 客户往来
深发行 客户往来 113397 其他 　 1141 坏账准备 　资产 2 114101 应收账款计提 　 资产 2 114102 其他应收款计提 　 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1151 预付账款 　 115101 预付工程款 项目供应商 115102 预付购货款 项目供应商 115197 其他预付款 　 1211 库存材料 　 121101 土建工程材料 　 121102 安装工程材料 　 121103 装饰工程材料 　 121104 库存设备 　 121105 物业管理材料 　 121197 其他 　 1231 低值易耗品 　资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产1 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 1 21233 开发产品 项目核算 123301 出售开发产品 项目核算 123302 出租开发产品 项目核算 1243 库存商品 　 1281 存货跌价准备 　 1301 待摊费用 　 130102 保险费 　 130103 报刊杂志费 　 130104 装修费 　 130105 油费 　 130197 其他 　 1401 长期股权投资 　 140101 股票投资 　44 │301 │ 实收资本 45 │311 │ 资本公积 46 │313 │ 盈余公积 ――法定盈余公积 ――法定公益金 ――任意盈余公积 47 │321 │ 本年利润 48 │322 │ 利润分配 ――未分配利润 ――提取法定盈余公积金 ――提取法定公益金 ――提取任意盈余公积金 ――应付利润 ――其他转入资产 2 130101 广告费 　资产 2 140102 其他股权投资 　 资产 1 1402 长期债权投资 　 资产 2 140201 债券投资 　 资产 2 140202 其他债权投资 　 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1403 其它长期投资 　 1421 长期投资减值准备 1501 固定资产 　 1502 累计折旧 　 1505 固定资产减值准备 1603 在建工程 　 1605 在建工程减值准备 1701 固定资产清理 　 1801 无形资产 　 180101 专利权 　 180102 非专利技术 　 180103 土地使用权 　 180197 其他 　 1805 无形资产减值准备 　│ │ 四、成本类 49 │401 │ 开发成本（ ――房屋开发成本 ――土地征用及拆迁补偿费 ――前期工程费 ――基础设施费 ――配套设施费 ――建筑安装工程费 ――开发间接费 ――配套设施开发成本 50 │407 │ 开发间接费用 ――工资福利 ――办公费 ――业务招待费 ――差旅费 ――通讯费 ――交通费 ――折旧费 ――职工教育经费 ――汽车费 ――水电费 ――低值易耗品摊销 ――税费 ――广告宣传费 ――其他费用　 　　资产 1 1815 未确认融资费用 　 资产 1 1901 长期待摊费用 　 资产 2 190101 固资定产修理支出 　 资产 2 190102 租入固资定产改良支出 　 资产 2 190103 筹费备用 　 资产 资产 资产 资产 2 2 1 2 190104 利息支出 　 190197 其他长期待摊费用 　 1911 待处理财产损溢 　 191101 待处理流动资产损溢 　资产 2 191102 待处理固定资产损溢 　 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 1 2 3 2 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 4 1 2 3 3 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 3 2101 短期借款 　 210101 银行短期借款 　
中信银行 　 210197 其他短期借款 　 2111 应付票据 供应商往来 211101 应付银行承兑汇票 供应商往来 211102 应付商业承兑汇票 供应商往来 2121 应付账款 供应商往来 212101 应付工程款 项目供应商 212102 应付购货款 项目供应商 212197 其他应付账款 供应商往来 2131 预收账款 　 213101 预收购房款 项目客户 213102 预收工程款 项目客户 213103 预收劳务费 项目客户 213104 预收租金 项目客户 213197 其他预收款 　 213199 预收账款结转 　
在水一方二期 　 2151 应付工资 　 215101 工资 　
岗位工资 部门核算
绩效工资 部门核算
加班工资 部门核算 215102 奖金 部门核算 215103 津贴 　 215104 补贴 　 215197 其他 　 2153 应付福利费 　 215301 提取福利费 　 215302 职工医费药 　 215303 独子学杂费 　 215304 职工困难补助费 　 215305 福利人员工资 　 215397 其他福利费 　 2161 应付股利 　 2171 应交税金 　 217101 应交增值税 　 217102 未交增值税 　 217103 应交消费税 　 217104 应交营业税 　
渝北区 　│ │ 五、损益类 51 │501 │ 经营收入 ――商品房销售收入 52 │502 │ 经营成本 ――商品房销售成本 53 │503 │ 销售费用 54 │504 │ 经营税金及附加 55 │511 │ 其他业务收入 ――租金收入 56 │512 │ 其他业务支出 57 │521 │ 管理费用 58 │522 │ 财务费用 ――利息 ――手续费 59 │531 │ 投资收益 60 │541 │ 营业外收入 ――其他 61 │542 │ 营业外支出 ――其他 62 │550│所得税 63 │560 │以前年度损益调整负债 3
预收购房款结转 　负债 2 217105 应交所得税 　 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 3 3 2 2 3 2 2 2 2 2
应交所得税 　
预交所得税 　 217106 应交土地增值税 　 217107 应交城市维护建设税 　
渝北区 　 217108 应交房产税 　 217109 应交土地使用税 　 217110 应交车船使用税 　 217111 应交个人所得税 　 217112 代扣代缴税金 供应商往来负债 3
渝北区 供应商往来 负债 1 2176 其他应交款 　 负债 2 217601 应交教育附加 　 负债 3
渝北区 　 负债 2 217602 应交交通建设附加费 　 负债 2 217697 其他 　 负债 1 2181 其他应付款 　 负债 2 218101 其它单位往来 客户往来 负债 2 218102 代收代付款项 　 负债 3
代收大修基金 项目客户 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 负债 3 2 2 3 3 3 3 3 1 2 2 2 1 2 2 2
代收交易手续费 项目客户 218103 保证金 　 218197 其它 　
工会经费 　
职工教育经费 　
职工保险费 　
住房公积金 　
购房俱乐部 　 2191 预提费用 　 219102 其他借款利息 219103 票据贴现利息 219197 其他 　 2211 预计负债 　 221101 对外提供担保 221102 未决诉讼 　 221103 产品质量保证 　 　负债 2 219101 银行借款利息 　　 　负债 2 221104 商业承兑票据贴现 　负债 2 221197 其他 　 负债 1 2301 长期借款 　 负债 2 230101 银行长期借款 　 负债 负债 负债 负债 负债 2 1 2 2 2 230197 其他长期借款 　 2311 应付债券 　 231101 债券面值 　 231102 债券溢价 　 231103 债券折价 　负债 2 231104 应计利息 　 负债 1 2321 长期应付款 　 负债 2 232101 代管基金 　 负债 2 232197 其他 　 负债 1 2341 递延税款 　 权益 1 3101 实收资本 　 权益 2 310101 国家资本 　 权益 2 310102 法人资本 　 权益 2 310103 个人资本 　 权益 2 310104 外资资本 　 权益 2 310105 其它资本 　 权益 1 3111 资本公积 　 权益 2 311101 资本溢价 　 权益 2 311102 接受捐赠非现金资产准备 　 权益 2 311103 接受现金捐赠 　 权益 2 311104 股权投资准备 　 权益 2 311105 拨款转入 　 权益 2 311106 外币资本折算差额 　 权益 2 311107 其他资本公积 　 权益 1 3121 盈余公积 　 权益 2 312101 法定盈余公积 　 权益 2 312102 任意盈余公积 　 权益 2 312103 法定公益金 　 权益 2 312104 储备基金 　 权益 2 312105 企业发展基金 　 权益 2 312106 利润归还投资 　 权益 1 3131 本年利润 　 权益 1 3141 利润分配 　权益 2 314101 其他转入 　 权益 2 314102 提取法定盈余公积 　 权益 2 314103 提取法定公益金 　 权益 2 314104 提取储备基金 　 权益 2 314105 提取企业发展基金 　 权益 2 314106 提取职工奖励及福利基金 　 权益 2 314107 利润归还投资 　 权益 2 314108 提取任意盈余公积 　 权益 2 314115 未分配利润 　 成本 1 4101 开发成本 　 成本 2 410101 项目一 　 成本 3
土地征用及拆迁费 供应商往来 成本 3
前期工程费 供应商往来 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3
基础设施费 供应商往来
建安工程费 供应商往来
园林环境费 供应商往来
公共配套费 供应商往来
开发间接费 　
资金成本 　
成本结转 　 410102 项目二 　
土地征用及拆迁费 供应商往来
前期工程费 供应商往来
基础设施费 供应商往来
建安工程费 供应商往来
园林环境费 供应商往来
公共配套费 供应商往来
开发间接费 　
资金成本 　
成本结转 　 410103 项目三 　
土地征用及拆迁费 供应商往来
前期工程费 供应商往来
基础设施费 供应商往来
建安工程费 供应商往来
园林环境费 供应商往来
公共配套费 供应商往来
开发间接费 　
资金成本 　成本 3
成本结转 　 成本 2 410104 项目四 　成本 3
土地征用及拆迁费 供应商往来 成本 成本 成本 成本 3 3 3 3 04
前期工程费 基础设施费 建安工程费 园林环境费 供应商往来 供应商往来 供应商往来 供应商往来成本 3
公共配套费 供应商往来 成本 3
开发间接费 　 成本 3
资金成本 　 成本 3
成本结转 　 成本 1 4105 开发间接费 　 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 410501 一方项目部 　
职工保险费 　
福利费 　 07 10 13 16 19
工作餐 　 办公费 　 差旅费 　 通讯费 　 邮电费 　 业务招待费 　 车辆费用 　 会务费 　 租赁费 　 维修费 　 保险费 　 折旧费 　 低值易耗品摊销 　 资产摊销 　 水电物管费 　 资金利息 　成本 3
教育培训费 　成本 3
其他 　 410502 项目部二 　
职工保险费 　
教育培训费 　
邮电费 　成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本3 3 3 3 3 3 3 3 312 15 18业务招待费 　 车辆费用 　 会务费 　 租赁费 　 维修费 　 保险费 　 折旧费 　 低值易耗品摊销 　 资产摊销 　成本 3
水电物管费 　 成本 3
资金利息 　 成本 3
其他 　 成本 2 410503 项目三 　 成本 3
工资 　 成本 3
职工保险费 　 成本 3
福利费 　 成本 3
教育培训费 　 成本 3
工作餐 　 成本 3
办公费 　 成本 3
差旅费 　 成本 3
通讯费 　 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 11 14 17
邮电费 　 业务招待费 　 车辆费用 　 会务费 　 租赁费 　 维修费 　 保险费 　 折旧费 　 低值易耗品摊销 　 资产摊销 　成本 3
水电物管费 　 成本 3
资金利息 　 成本 3
其他 　 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 2 1 2 2 2 2 2 410599 结转开发间接费用 　 4107 劳务成本 　 410701 工程监理成本 　 410702 工程施工成本 　 410703 代理开发成本 　 410797 其他 　 410799 劳务成本结转 　损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益1 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 25101 主营业务收入 　 510101 不动产销售收入 　 510102 不动产租赁收入 　 510103 物业收入 项目核算 510104 培训咨询收入 　 510105 劳务收入 　 510197 其他经营收入 　 5102 其他业务收入 　 5201 投资收益 　 520101 长期股权投资收益 　 520102 长期债权投资收益 　 520103 短期投资收益 　 520104 计提的长期投资跌价准备 　 520105 计提的短期投资跌价准备 　 520197 其他投资收益 　 5203 补贴收入 　 5301 营业外收入 　 530101 罚款收入 　 530102 固资定产盘盈 　 530103 处置固资定产净收益 　 530104 非货币性交易收益 　 530105 出售无形资产收益 　 530197 其他收入 　 5401 主营业务成本 　 540101 不动产销售成本 　 540102 不动产租赁成本 　 540103 物业成本 项目核算 540104 培训咨询成本 　 540105 劳务成本 　 540197 其他经营成本 　 5402 主营业务税金及附加 　 5405 其他业务支出 　 5501 营业费用 　 550101 工资 　 550102 职工保险费 　 550103 福利费 　 550104 教育培训费 　 550105 工作餐 　 550106 办公费 　 550107 差旅费 　 550108 通讯费 　 550109 邮电费 　 550110 业务经费 　 550111 销售服务费 　 550112 车辆费用 　 550113 会务费 　 550114 租赁费 　损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2550115 修理费 　 550116 保险费 　 550117 折旧费 　 550118 低值易耗品摊销 　 550119 资产摊销 　 550120 水电物管费 　 550121 广告费 　 550122 宣传展览费 　 550123 产权交易税费 　 550124 卖场装修费 　 550125 包装费 　 550126 运输费 　 550127 装卸费 　 550128 仓储保管费 　 550129 委托代销手续费 　 550130 样品及产品损耗 　 550197 其他 　 5502 管理费用 　 550201 工资 　 550202 福利费 　 550203 养老保险 　 550204 失业保险 　 550205 医疗保险 　 550206 住房公积金 　 550207 工会经费 　 550208 职工教育经费 　 550209 劳动保护费 　 550210 教育培训费 　 550211 工作餐 　 550212 办公费 部门核算 550213 差旅费 部门核算 550214 水电费 　 550215 通讯费 部门核算 550216 邮电费 　 550217 业务招待费 部门核算 550218 车辆费用 　 550219 会务费 部门核算 550220 租赁费 　 550221 修理费 　 550222 保险费 　 550223 折旧费 　 550224 低值易耗品摊销 　 550225 无形资产摊销 　 550226 长期待摊费用摊销 　 550227 存货盘亏及毁损 　 550228 物管费 　 550229 税金 　损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 车船使用税 　
土地使用税 　
房产税 　 550230 诉讼仲裁费 　 550231 聘请中价机构费用 　 550232 咨询费 　 550233 研究开发费 　 550234 技术转让费 　 550235 董事会会费 　 550236 排污费 　 550237 企业宣传费 　 550238 坏账准备 　 550239 存货跌价准备 　 550297 其他 　 5503 财务费用 　 550301 利息支出 　 550302 票据贴现利息 　 550303 利息收入 　 550304 手续费 　 550397 其他财务费用 　 5601 营业外支出 　 560101 捐赠资出 　 560102 罚款支出 　 560103 固资定产盘亏 　 560104 处置固定产资净损失 　 560105 非常损失 　 560106 债务重组损失 　 560107 计提的固定资产减值准备 　 560108 计提的无形资产减值准备 　 560109 计提的在建工程减值准备 　 560197 其他支出 　 5701 所得税 　 5801 以前年度损益调整 　新房地产企业会计科目表其他货币资金采购保管费低值易耗品 材料成本差异 委托加工材料 （项目核算――***）分期收款开发产品 出租开发产品固定资产清理 固定资产购建支出待处理财产损溢（客户核算――张三、李四等）一次性付清款其他应付款应付个人款 学会计论坛应付福利费其他应交款地方教育费附加长期应付款所有者权益类法定盈余公积金任意盈余公积金（项目核算――***）征用及拆迁补偿费设施开发成本 开发间接费用（部门核算：财务部、办公室、管理部等）经营税金及附加 其他业务收入 其他业务支出营业外收入 营业外支出以前年度损益调整
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