大华农:关于取得农业部兽药产品批准文号的公告
广东大华农动物保健品股份有限公司证券代码：300186
证券简称：大华农
公告编号：
广东大华农动物保健品股份有限公司
关于取得农业部兽药产品批准文号的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。广东大华农动物保健品股份有限公司（以下简称“公司”）获得国家农业部于日签发的《兽药产品批准文号批件》，内容如下：批准文号：兽药生字（031
兽药通用名：草鱼出血病活疫苗（GCHV-892株）
含量规格：500尾份/瓶；1000尾份/瓶
有效期：日至日
草鱼是我国第一大淡水养殖品种，在淡水养殖中占25%以上，目前我国草鱼的养殖产量达400万吨以上。草鱼病毒性出血病自60年代以来一直是草鱼的主要病害，死亡率极高，给养殖业带来巨大的损失。草鱼出血病活疫苗（GCHV-892株）是通过天然活性物质对病毒减毒处理制备而成，用于预防草鱼病毒性出血病。草鱼出血病活疫苗（GCHV-892株）是目前国内唯一一个获批上市的水产疫苗，具有使用剂量小、易保存、养殖当年鱼免疫一次即可达到保护效果的优点，免疫保护率高达90%以上。该产品生产批文的获得填补了公司在水生动物疫苗的产品空白，标志着我国水产疫苗研发与应用进入了实质性的产业化阶段。草鱼出血病活疫苗的市场空间大，应用前景广阔，将为公司带来新的经济增长点。特此公告。
广东大华农动物保健品股份有限公司董事会
二〇一四年十二月三十日
提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。
湖北武汉股友
恭喜恭喜。 2015大赚
四川眉山股友
努力掌握技术分析理论水平，一直提高自己的实盘分析水平
四川眉山股友
自信心十足才能心态良好、情绪稳定
湖北武汉股友
这个是特大利好，对渔类养殖业有超级贡献，公司发展前途无量
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北京利尔高温材料股份有限公司辽宁金宏矿业有限公司2012年度、2013年度盈利预测审核报告
&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司
&&&&&&2012&年度、2013&年度盈利预测审核报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&大华核字[&号
&&&&&&&&&&&大华会计师事务所有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&BDO&CHINA&DA&HUA
&&&&&&&&&&&Certified&Public&Accountants&CO.,<D.
地&&&&&址：&中国北京海淀区西四环中路&16&号院&7&号楼&12&层
&&Address:&12th/F,7th&Building&No.16&Xi&Si&Huan&Zhong&Road,
&&&&&&&&&&&&HaiDian&District,Beijing,P.R.China
邮政编码：&100039
Postcode:&100039
电&&&&&话：&86-10-
Telephone:&86-10-
传&&&&&真：&86-10-
Fax:&&&&&&&&86-10-
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审核报告使用责任
&&&&&&&大华核字[&号审核报告仅供委托人及其提交的第三
者按本报告书《业务约定书》中所述之审核目的使用。委托人及第
三者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无
关。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&大华会计师事务所有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○一二年十一月二十三日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&盈利预测审核报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&大华核字[&号
辽宁金宏矿业有限公司：
&&&&我们审核了后附的辽宁金宏矿业有限公司（以下简称“公司”、“金宏矿业”）编制的
2012年度、2013年度盈利预测报告，包括盈利预测表以及后附的盈利预测编制基础、盈利预
测的假设和盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第
3111号——预测性财务信息的审核》。金宏矿业管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。
这些假设已在盈利预测报告中披露。
&&&&根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。
&&&&由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
&&&&需要说明的是，本报告仅供北京利尔高温材料股份有限公司向中国证券监督管理委员会
报送重大资产重组事宜使用。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师：
&&&&&&大华会计师事务所有限公司
&&&&&&&&&&&&中国&&北京&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&报告日期：&2012&年&11&月&23&日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&2012&年度、2013&年度盈利预测报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司
&&&&&&&&&&&&2012&年&度&、&2013&年&度&盈&利&预&测&报&告
编制单位：辽宁金宏矿业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&辽宁金宏矿业有限公司（以下简称“公司”、“金宏矿业”）盈利预测报告的编制遵循了
谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分
依赖该项资料。
&&&&&一、&概况
&&&&（一）&本公司的基本情况
&&&&辽宁金宏矿业有限公司（以下简称“本公司”、“金宏矿业”），原名海城市金宏矿业有限
公司，系&2006&年&5&月&16&日由股东李胜男出资设立的有限责任公司。公司注册资本&50&万元，
李胜男以货币形式出资，出资比例&100%。2006&年&5&月&24&日，辽宁中衡会计师事务所营口分
所出具辽中衡营验字[&号验资报告，确认股东李胜男已足额缴纳认缴的注册资本。
2006&年&8&月&4&日，海城市金宏矿业有限公司取得海城市工商行政管理局核发的注册号为
3《企业法人营业执照》。
&&&&2007&年&11&月&27&日，公司股东李胜男决定将金宏矿业注册资金由原&50&万元增加到&500
万元，本次增资由李胜男以货币方式出资。2008&年&1&月&15&日，鞍山华诚会计师事务所有限
公司出具鞍华诚验字（2008）第&012&号验资报告，对该次增资进行验证，确认金宏矿业收到
新增注册资本&450&万元。2008&年&1&月&23&日，海城市工商行政管理局核准该次变更，并核发
了新的《企业法人营业执照》，注册号&11。
&&&&2008&年&6&月&18&日，金宏矿业唯一股东李胜男决定将公司名称变更为辽宁金宏矿业有限
公司，并修改章程相关条款。海城市工商行政管理局核准上述变更，并核发了名称变更后的
《企业法人营业执照》，公司注册号不变。
&&&&2012&年&7&月&1&日，金宏矿业唯一股东李胜男决定将金宏矿业注册资本从&500&万元增加
至&3000&万元，该次增资由李胜男以货币方式出资。2012&年&7&月&4&日，辽宁明和会计师事务
所对金宏矿业该次增资进行验证，并出具辽明和会验[&号《验资报告》，确认金宏
矿业收到本次增资款。2012&年&7&月&4&日，海城市工商行政管理局核准该次变更，并核发了
新的《企业法人营业执照》。
&&&&注册地址：海城市马风镇王官村；法定代表人：李胜男。
&&&&公司经营范围：菱镁矿露天开采、菱镁石深加工及销售、镁石系列耐火材料经销。
&&&&本公司属非金属矿采选业，采矿许可证号为&&的，矿区位于
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第1页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&2012&年度、2013&年度盈利预测报告
辽宁省海城市马风镇。2011&年&9&月&29&日，辽宁省安全生产监督管理局做出关于对辽宁金
宏矿业有限公司王官厂菱镁矿露天开采建设项目安全设施竣工验收的批复（辽安监函字
[）号，同意投入生产使用。
&&&&（二）北京利尔拟收购本公司后的重整架构
&&&&截至&2012&年&7&月&31&日，李胜男持有本公司&100.00%的股权。根据收购方案，北京利
尔高温材料股份有限公司（以下简称“北京利尔”）拟以非公开发行股份的方式收购李胜
男持有的本公司&100.00%股权，收购完成后北京利尔持有本公司&100%的股份。北京利尔
将通过对拟购买资产业务整合，并投资建设镁砂生产项目，最终在海城地区形成世界范
围内较大的涵盖“菱镁矿采选——镁砂原料煅烧——镁质耐火材料生产”全产业链型的
镁质耐火材料生产基地。
&&&&&二、盈利预测的编制基础
&&&&1、本盈利预测以业经大华会计师事务所审计的本公司&2011&年度和&2012&年&1-7&月实际
经营成果为基础，遵循下列基本假设，结合本公司&2012&年度、2013&年度的生产经营计划、
投资计划及其他有关资料，编制了公司&2012&年度、2013&年度盈利预测报告。
&&&&2、本盈利预测是根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办
法》、&公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第&26&号—上市公司重大资产重组申请
文件》的相关规范和要求编制。
&&&&3、本盈利预测是以在本公司经营业绩基础上，以公司现时的经营能力，结合本公司&2012
年、2013&年的投资计划、经营计划、财务收支计划及其他有关资料为依据的基础上，以及
盈利预测报告中所述的各项假设的前提下，本着谨慎的原则而编制的。&编制本盈利预测报
告所采用的会计政策与编制历史期间本公司的财务报表时所采用的主要会计政策无任何重
大的差异。
&&&&4、本盈利预测未预测不确定的非经常性项目对公司&2012&年&8-12&月、2013&年经营业
绩的影响.
&&&&&三、盈利预测的基本假设
&&&&（1）本公司所遵循的我国现行的法律、法规、政策无重大变化；
&&&&（2）本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；
&&&&（3）本公司在盈利预测期间，公司生产经营涉及的有关国家税率、信贷利率、外汇汇
率无重大变化；
&&&&（4）本公司主要提供的服务、管理、销售等业务的市场无重大变化；
&&&&（5）本公司生产所需的能源、原材料供应以及价格无重大不利变化；
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第2页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&2012&年度、2013&年度盈利预测报告
&&&&（6）本公司的经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的影响；
&&&&（7）盈利预测期间公司经营计划及财务预算将顺利完成，本公司的各项业务合同能够
顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷；
&&&&（8）生产经营将不会因经营层、董事会不能控制的原因而蒙受不利影响；
&&&&（9）本公司无因高层管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
&&&&（10）本公司对管理人员、生产人员已进行合理的配置；
&&&&（11）本公司资产不存在产权纠纷；
&&&&（12）无其他人力不可抗拒的因素和不可预见因素造成的重大不利影响；
&&&&（13）本公司所采用的会计政策不会因企业会计准则和指南及其相关解释的重大变更而
发生重大调整；
&&&&（14）主营业务收入根据已签定合同或意向书的产品交付时间、销售的季节性变化与趋
势，以及目前市场对公司产品需求的最新情况而厘定。
&&&&基于对过往经营业绩和其他历史财务数据的考虑以及公司所处行业竞争情况的分析，本
公司在编制本盈利预测时，已经充分识别出对盈利预测可能产生重大影响的因素，并为之建
立起相关的各项假设。基本假设的确定已充分考虑了实现盈利结果的各项不确定性因素。
&&&&本盈利预测以本公司现有架构为基础，尚未考虑与北京利尔重组后的协同效应。
&&&&&四、盈利预测表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第3页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&盈利预测表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&预测期间：2012年度、2013年度
&&&公司名称：辽宁金宏矿业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&项&&&&&&&目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审实现数&&&&&&&1-7&月已审&&&&&&&&&&&&8-12&月&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实现数&&&&&&&&&&&&&&预测数
一、营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,987,166.03&&&&&&&&&&9,921,211.51&&&&&17,908,377.54&&&&63,242,991.46
减：营业成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,726,984.44&&&&&&&&&&3,000,202.87&&&&&&5,727,187.31&&&&12,273,261.30
&&营业税金及附
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,177,163.45&&&&&&&&&&2,565,181.94&&&&&&4,742,345.39&&&&11,580,070.66
加
&销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&1,173,280.00
&管理费用&&&&&&&&&&&&&&977,586.45&&&1,728,929.84&&&&&&&&&&1,983,001.66&&&&&&3,711,931.50&&&&&5,439,093.09
&财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&879.69&&&1,016,022.46&&&&&&&&&&&&848,373.12&&&&&&1,864,395.58&&&&&1,756,765.08
&资产减值损失&&&&&&&&&&23,200.00&&&&&&&54,922.52&&&&&&&&&&&&&45,842.64&&&&&&&&100,765.16&&&&&&&242,733.72
加：公允价值变
动收益
&投资收益
&二、营业利润&&&&&&&-1,001,666.14&&&&&283,143.32&&&&&&&&&&1,478,609.28&&&&&&1,761,752.60&&&&30,777,787.61
加：营业外收入
减：营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&300.00&&&&&&&&&&&&&77,740.00&&&&&&&&&78,040.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&其中：非流动资
产处置损失
&三、利润总额&&&&&&&-1,001,666.14&&&&&282,843.32&&&&&&&&&&1,400,869.28&&&&&&1,683,712.60&&&&30,777,787.61
减：所得税费用&&&&&&&-247,692.54&&&&&&154,411.58&&&&&&&&&&&&475,386.91&&&&&&&&629,798.49&&&&&7,997,538.86
&四、净利润&&&&&&&&&&-753,973.60&&&&&&128,431.74&&&&&&&&&&&&925,482.37&&&&&&1,053,914.11&&&&22,780,248.75
&&&&&法定代表人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作的负责人：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会计主管：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第4页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&&五、盈利预测的编制说明
&&&&&（一）重要会计政策和会计估计
&&&1、会计年度
&&&&本公司会计年度自公历每年&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。
&&&2&记账本位币
&&&&本公司以人民币为记账本位币。
&&&3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
&&&（1）同一控制下的企业合并
&&&&对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在
被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
&&&（2）非同一控制下的企业合并
&&&&对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
&&&&通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
&&&&（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金
融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
&&&&（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所
属当期投资收益。
&&&&购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
&&&&购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入
当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第5页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&4、合并财务报表的编制方法
&&&&本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，即本公司直接或通过子公司
间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或本公司对被投资单位符合下列条件之一的，均
将其纳入合并财务报表范围：
&&&&（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
&&&&（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
&&&&（3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
&&&&（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
&&&&合并财务报表当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后进行编制。
&&&&合并资产负债表以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子
公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后进行编制；合并利润表以母公司
和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合
并利润表的影响后进行编制。合并现金流量表以母公司和子公司的现金流量表为基础，在
抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后进行编
制。合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，在抵销母公司
与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后进行编制。
&&&&如子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务
报表进行必要的调整。
&&&&对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公
司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、
经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
&&&5、现金及现金等价物的确定标准
&&&&本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
&&&&受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
&&&6、外币业务及外币报表核算
&&&&（1）外币业务
&&&&本公司对发生的外币业务，采用业务发生当月一日中国人民银行授权中国外汇交易中
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第6页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权
中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化
条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易
中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。
&&&&（2）外币财务报表折算
&&&&本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表折算为人民币财务报表进行编报。
&&&&资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易
中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时
中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生各月中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价的平均数折算。折算产
生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量
采用现金流量发生各月中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价的平均数折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
&&&&处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
&&&7、金融工具
&&&&（1）金融资产的分类
&&&&本公司的金融资产分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款
项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金
融资产的持有意图和持有能力。
&&&&本公司按经济实质将承担的金融负债分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；其他金融负债。
&&&&（2）金融工具的确认依据和计量方法
&&&&当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资
产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当
终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
&&&&公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关的交易费用在发生时计入当期损益。对于
其他类别的金融资产或金融负债、相关的交易费用计入初始确认金额。
&&&&公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第7页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
生的交易费用。但是，下列情况除外：
&&&&持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
&&&&对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不
再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价
值。
&&&&公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将
来结清金融负债时可能发生的交易费用；
&&&&对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不
再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价
值。
&&&&与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
&&&&不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或
没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量；按照或有事项准则确定
的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
&&&&公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，
按照下列规定处理：
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的
利得或损失，应当计入当期损益；
&&&&可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资
产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益-资本公积，在该金融资产终止确认时转出，
计入当期损益；
&&&&可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算
的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
&&&&公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第8页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期
损益。
&&&&具体地：
&&&&（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
&&&&包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单
独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资
收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金
融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
&&&&（2）持有至到期投资
&&&&指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产,&该非衍生金额资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至
到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包
含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有
期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期
投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利
息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的
差额确认为投资收益。
&&&&如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则
将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面
价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认
时转出，计入当期损益。
&&&&（3）可供出售金融资产
&&&&指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
&&&&本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股
利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确
认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第9页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
本公积－其他资本公积”。
&&&&处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入
投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入投资收益。
&&&&（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
&&&&指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
具体包括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需
要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套
期工具的衍生工具。
&&&&本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交
易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
&&&&（5）其他金融负债
&&&&本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。
其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
&&&&本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企
业会计准则第&13&号－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第&14&号—收入》的原
则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。
&&&&（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定：
&&&&存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在
活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资
产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使
用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
&&&&（4）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
&&&&本公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准
备时，对单项金额重大的进行单独减值测试，对单项金额不重大的，在具有类似信用风险
特征的金融资产组中进行减值测试，主要金融资产计提准备的具体方法分别如下：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&10&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来
现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的
减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该金融资产在转回日的摊余成本。
&&&&对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂
时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计
算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计
损失一并转出，计入“资产减值损失”。
&&&8、应收款项
&&&&本公司应收款项（包括应收帐款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入帐金额，
并按下列标准确认坏账损失：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未
能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
&&&&（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
&&&&本公司将单笔金额&500&万元以上的应收账款，单笔金额&50&万元以上的其他应收款确
定为单项金额重大的应收款项。
&&&&在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生
了减值的，按其未来现金流量现值低于其帐面价值的差额确定减值损失，计提坏帐准备；
对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特
征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值
损失，计提坏账准备。
&&&&（2）按组合计提坏账准备的应收款项
&&&&本公司将应收款项按款项性质分为销售货款和其他往来、备用金及押金等。对销售货款
和其他往来、备用金及押金组合均采用账龄分析法计提坏账准备；本公司对纳入合并报表范
围内公司之间的应收款项不计提坏账准备。
&&&&组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况分别是：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&风险特征
&&&&&类别
&&&&&&&&&&&&&&&&&1&年以内&&&&&&1-2&年&&&&&2-3&年&&&&&&&3－4&年&&&&&4-5&年&&&&&&&5&年以上
应收账款&&&&&&&&&&&&&&&2%&&&&&&&10%&&&&&&&&&20%&&&&&&&&&&50%&&&&&&&&&80%&&&&&&&&&&100%
&&&&其他应收款&&&&&&&&&2%&&&&&&&10%&&&&&&&&&20%&&&&&&&&&&50%&&&&&&&&&80%&&&&&&&&&&100%
&&&&（3）&&&单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&11&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&本公司期末对单项金额不重大、涉讼等性质特殊的应收款项单独计提坏账准备。
&&&&本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同
的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应
收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让
处理，并确认债权的转让损益。
&&&&本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项帐面价值之间的差额计入当期损
益。
&&&9、存货
&&&&（1）存货的分类：本公司的存货主要分为原材料、在产品、产成品、周转材料等，
当与该存货有关的经济利益很可能流入本公司及该存货的成本能够可靠地计量时进行确
认。
&&&&（2）存货的计价方法：存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成
本和其他成本。存货在取得时，以实际成本计价，领用或发出存货时按加权平均法计价；
低值易耗品、包装物于领用时一次性摊销。
&&&（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，本公
司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价
准备，计入当期损益。存货跌价准备一般按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较
低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
&&&&可变现净值，是指存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。
&&&&本公司在发生存货毁损时，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。存货盘亏造成的损失，直接计入当期损益。
&&&&（4）存货的盘存制度：公司的存货盘存制度采用永续盘存法。本公司定期对存货进
行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
&&&&（5）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品于领用时一次性摊销。
&&&10、长期股权投资核算方法
&本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权
投资。
&（1）投资成本的确定
&&&&本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&12&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回
投资调整长期股权投资的成本。
&&&&本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具
有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资，均按照初始投资成本计价。
&（2）后续计量及损益确认方法
&&&&本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进
行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
&&&&本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核
算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，
确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
&&&&本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价
值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。
&（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
&&&&共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关
的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投
资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投
资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
&（4）减值测试方法及减值准备计提方法
&&&&资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存
在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预
计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可
收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
&&&11、投资性房地产
&&&&本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&13&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
权和已出租的建筑物。
&&&&本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值。外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
&&&&一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投
资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，按其预计使用寿命及净残值率
对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
&&&&投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。
&&&&资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
&&&&当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
&&&&如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房
地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面
价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
&&&12、固定资产
&&&&（1）固定资产的确认条件：
&&&&固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的
成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
&&&&（2）各类固定资产的折旧方法：
&&&&本公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。
&&&&本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
&&&&本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&14&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&预计净残值率
&&&&&&&&&资产类别&&&&&&&预计使用寿命(年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年折旧率（%）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&（%）
&&&房屋及建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&20&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4.85
&&&热工设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4.85
&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9.7
&&&运输工具&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19.4
&&&电子设备及其他&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19.4
&&&（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法：
&&&&资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金
额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不再转回。
&&&（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
&&&&当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
&&&&A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
&&&&B、本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
&&&&C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
&&&&D、本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
&&&&E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
&&&&融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
&&&&本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
&&&（5）其他说明
&&&&本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&15&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
&&&&当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
&&&13、在建工程核算
&&&&本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成。在建工程达到预计可使用状态并交付使用时,确认为固
定资产。
&&&&已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，
并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
的折旧额。
&&&&在建工程利息资本化的金额按截至到期末止购建固定资产累计支出加权平均数与利
息资本化率的乘积计算确定。
&&&&资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程
可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应
的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
&&&14、借款费用
&&&&确认原则：本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确
认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（3&个月）
的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存
货等资产。
&&&&借款费用开始资本化，需同时满足下列条件：
&&&&（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
&&&&（2）借款费用已经发生；
&&&&（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
&&&&借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，按
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&16&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
照下列规定确定：
&&&&（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
&&&&（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
&&&&在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发
生的利息金额。
&&&&符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3&个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损
益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
&&&&购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费
用资本化。
&&&15、无形资产
&&&&无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
&&&&无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作
为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合
同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
&&&&公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；公司内部研究开发
项目开发阶段的支出，在同时满足下列条件时确认为无形资产，否则于发生时计入当期损
益：
&&&&（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
&&&&（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
&&&&（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
&&&&（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
&&&&（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
&&&&前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&17&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
&&&&本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿
命内采用直线法摊销，于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方
法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
&&&&本公司报告期内的无形资产主要为土地使用权，土地使用权的使用寿命按获取的土地
使用权证规定的期限或与国家土地管理部门签订的土地购买协议中规定的使用年限确定。
&&&&使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，
按直线法进行摊销。
&&&&资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回
金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无
形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
&&&16、应付职工薪酬
&&&&职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经
费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。
&&&&（1）以股份为基础的薪酬
&&&&本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
&&&&以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
&&&&以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&18&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
&&&&（2）辞退福利
&&&&本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减
建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解
除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
&&&&（3）其他方式的职工薪酬
&&&&本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，
根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。
&&&17、预计负债
&&&本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计
负债：
&&&&(1)该义务是本公司承担的现时义务；
&&&&(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
&&&&(3)该义务的金额能够可靠地计量。
&&&&在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
&&&18、递延收益
&&&&本公司递延收益为应在以后期间计入当期损益的政府补助和售后租回业务的未实现
收益，其中售后租回业务的未实现收益的摊销方法为实际利率法。
&&&&与政府补助相关的递延收益的核算方法见政府补助。
&&&19、收入
&&&&本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没
有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入
的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量。
&&&&合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
&&&&具体地，在直接销售情况下，本公司在货物已经交付、客户验收提货时确认收入的实
现；在自然人代理销售的情况下，本公司在货物交付代理人验收并提货时确认收入的实现，
其中货款由本公司与代理人结算，再根据该代理人申请，给最终客户开具发票。
&&&&2、提供劳务
&&&&在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成
分属不同的会计年度，在资产负债表日依据合同中约定的客户验收情况予以确认劳务收入。
&&&&本公司与其他企业签订的合同或协议中同时包括了销售商品和提供劳务时，销售商品部
分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，则将销售商品与提供劳务分别核算。销售商
品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提
供劳务部分全部作为销售商品处理。
&&&&3、让渡资产使用权
&&&&本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时
确认让渡资产使用权收入。
&&&&利息收入按使用货币资金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按照有关合同或协
议约定的收费期间和方法计算确定。
&&&20、政府补助
&&&&本公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司能够满足政
府补助所附条件，以及能够收到政府补助时予以确认。
&&&&政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
&&&&（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
&&&&（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费
用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已
发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
&&&&如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
&&&21、递延所得税资产
&&&&本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。
&&&&在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税
负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
&&&&递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损
和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时
性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的
时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业
及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同
时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计
在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣
暂时性差异时，予以确认。
&&&&资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者
权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得
税费用或收益计入当期损益。
&&&&本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括以
下情况产生的所得税：企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项。
&&&22、经营租赁、融资租赁
&&&&如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该
租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
&&（1）本公司作为出租人
&&&&融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资收入。
&&&&经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
&（2）本公司作为承租人
&&&&融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采
用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
租赁资产折旧。
&&&&&经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
&&&&&（二）税项
&&&&&适用的税种与税率
&&&&&&&&&&&&&&&&&税目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳税基础&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&税（费）率
增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售货物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17%
城建税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交流转税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1%
教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交流转税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3%
地方教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交流转税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2%
资源税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售和自用数量&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15&元/吨
企业所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳税所得额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&&&&&&&六、盈利预测主要项目编制说明
&&&&&&1、&营业收入
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已审&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1-7&月已审实
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实现数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现数
特级矿石&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,352,993.76&&&&&&&&4,103,437.90&&&&7,456,431.66&&&&24,255,555.56
I&级矿石&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&34,193.08&&&&&&&&&&29,487.18&&&&&&&63,680.26&&&&&26,538,461.54
II、III&级矿石&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,599,979.19&&&&&&&&5,788,286.43&&&10,388,265.62&&&&12,448,974.36
&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,987,166.03&&&&&&&&9,921,211.51&&&17,908,377.54&&&&63,242,991.46
&&&&&本公司&2012&年&8-12&月、2013&年的预计营业收入是以&2012&年&1-7&月实际营业收入为基
础，结合本公司&2012&年度、2013&年度经营计划等因素进行分析测算而确定。
&&&&&预&计&2012&年&8-12&月&实&现&营&业&收&入&9,921,211.51&元&，&2012&年&实&现&营&业&收&入
17,908,377.54&元，预测依据是&2012&年&1-7&月已审实现数和预测的销售量、销售额增长的
趋势。收入较少的主要原因为本公司&2012&年刚刚投产,道路建设及各项配套设施尚未齐全,
加之&2012&年&8&月海城受到台风及暴雨影响，通往矿山的多处道路、桥梁被冲毁，造成本公
司&2012&年的矿石销售量较少。
&&&&&结合未来几个月市场需求分析和&2013&年经营计划，预计&2013&年度将实现营业收入
63,242,991.46&元，比&2012&年度增加&45,334,613.92&元，增加了&253.15%，根据经营计划和
销售趋势，本公司预计&2013&年度可实现销售量&73.3&万吨，营业收入&6,324&万元，增长的主
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
要原因，一是产销量增加，二是预计&2013&年度产品级次结构将逐步与探明储量基本同步，
使单位产品的平均单价上升。
&&&&&&2、&营业成本
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1-7&月已审实
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审实现数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现数
特级矿石&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&398,409.57&&&&&&&&462,171.91&&&&&&860,581.48&&&&&2,567,459.82
I&级矿石&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,567.67&&&&&&&&&&5,363.86&&&&&&&10,931.53&&&&&4,518,997.07
II、III&级矿石&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,323,007.20&&&&&&2,532,667.10&&&&&4,855,674.30&&&&5,186,804.41
&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,726,984.44&&&&&&3,000,202.87&&&&&5,727,187.31&&&12,273,261.30
&&&&&&&&&本公司的产品成本主要由以下部分构成：采矿工资、炸药、雷管、柴油、设备折旧费、
&计提的安全生产费、矿山复垦费以及其他的物料消耗。
&&&&&&&&&营业成本结合历史成本数据分别从变动成本、固定成本两方面进行预测。
&&&&&&&&&（1）变动成本包括炸药、雷管、柴油等物料消耗、直接人工和安全生产费历史成
&本数据，并综合考虑原材料价格在预测期间的波动趋势、矿山工资结算方式等因素进行
&预测，预测该部分成本之单位成本不发生较大变化。
&&&&&&&&&（2）固定成本主要为设备折旧费，根据本公司月的固定资产折旧费实际
&发生数并结合月、2013年度预计增加额的及预计销售量变动趋势，因销售量、
&产量的上升，该部分成本之单位成本呈下降趋势。
&&&&&&&&&土地复垦费系根据经批准的矿山土地复垦方案按2012年度0.96万元、2013年度14.64
&万元提取。
&&&&&预测期内成本分析如下：
&&&&&根据&2012&年&1-7&月份已审数，预计&2012&年&8-12&月实现营业成本&3,000,202.87&元，2012
年度将合计实现营业成本&5,727,187.31&元。预计&2013&年实现营业成本&12,273,261.30&元，
比&2012&年度增加&6,546,073.99&元，增加了&114.30%，增加的主要原因为本公司预测&2013
年度产量比上期增长&136.24%所致。
&&&&&&3、&营业税金及附加
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1-7&月已审实
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审实现数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现数
城建税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,383.43&&&&&&&14,383.43&&&&&&&96,761.78
教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&28,766.84&&&&&&&28,766.84&&&&&&290,285.33
地方教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&43,150.27&&&&&&&43,150.27&&&&&&193,523.55
资源税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,177,163.45&&&&&&2,478,881.40&&&&4,656,044.85&&&10,999,500.00
&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,177,163.45&&&&&&2,565,181.94&&&&4,742,345.39&&&11,580,070.66
&&&&&本公司按应纳增值税额&6%的税率缴纳附加税（其中城建税税率&1%、教育费附加税率&3%、
地方教育费附加税率&2%）、按销售量&15&元每吨计算资源税。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&23&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&根据&2012&年&1-7&月已审实现数，预计&2012&年&8-12&月营业税金及附加为&2,565,181.94
元，2012&年度合计营业税金及附加&4,742,345.39&元。
&&&&预计&2013&年营业税金及附加为&11,580,070.66&元，比&2012&年度增加&6,837,725.27&元，
增加了&144.18%，主要原因是流转税增加和按销售量计算的资源税增长所致。
&&&&&4、&销售费用
&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已审实&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现数&&&&&&&&&&1-7&月已审实现数&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&&合计&&&&&&&&&预测数
销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,173,280.00
&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,173,280.00
&&&&&&销售费用预测根据《辽宁金宏矿业有限公司王官厂菱镁矿资源综合开发项目可行性研
究报告》设计营业费用为工业产品销售过程中发生的厂内运输费、产品包装费和差旅费、销
售人员工资及附加以及其它非经营性费用等，设计年营业费用单位成本为&1.60&元/吨。
&&&&&&2012&年&1-7&月未发生销售费用，预计&2012&年度销售模式不发生重大变化，故&2012
年度未预计销售费用。2013&年度按销售量&1.60&元/吨预计销售费用为&1,173,280.00&元。
&&&&&5、&管理费用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1-7&月已审实现
&&&&&&&&&&&&&&&&&&审实现数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&数
&&&管理费用&&&&&&&&&977,586.45&&&&1,728,929.84&&&&&&1,983,001.66&&&&&&3,711,931.50&&&5,439,093.09
&&&&&合&计&&&&&&&&&&977,586.45&&&&1,728,929.84&&&&&&1,983,001.66&&&&&&3,711,931.50&&&5,439,093.09
&&&&&&根据公司管理人员人数、目前的工资水平及经营计划等因素综合考虑，预计&2012&年
8-12&月管理费用&1,983,001.66&元，2012&年度合计管理费用&3,711,931.50&元，比&2011&年增
长的原因主要是&2012&年开始生产经营，管理费用相应增加所致；预计&2013&年度管理费用
5,439,093.09&元，比&2012&年增加了&1,727,161.59&元，增加了&46.53&%，主要是预测管理人
员工资及矿产资源补偿费、其他相关费用增加所致。
&&&&&6、&财务费用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1-7&月已审实现
&&&&&&&&&&&&&&&&&&审实现数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&数
&&&财务费用&&&&&&&&&&&&&879.69&&&&1,016,022.46&&&&&&&&&848,373.12&&&&&1,864,395.58&&&1,756,765.08
&&&&&&财务费用预计&2012&年&8-12&月为&848,373.12&元，2012&年合计财务费用为&1,864,395.58
元，该预测数系根据&2012&年&1-7&月已审数和执行中的借款合同预计确认的；预计&2013&年度
财务费用&1,756,765.08&元，较&2012&年度降低&107,630.50&元，降低了&5.77%，原因系预测
经营活动产生的现金流入归还了部分借款所致。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&24&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
&&&&7、&资产减值损失
&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已审实&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&&项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现数&&&&&&&&&&1-7&月已审实现数&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&预测数
资产减值损失&&&&&&&&&&23,200.00&&&&&&&&&&&&54,922.52&&&&&&&&&&45,842.64&&&&&&100,765.16&&&&242,733.72
&&&&预计&2012&年&8-12&月资产减值损失&45,842.64&元，2012&年合计资产减值损失为
100,765.16&元；预计&2013&年资产减值损失&242,733.72&元，比&2012&年增长&141,968.56&元，
增长&140.89%。预测期内，本公司仅应收款项需计提坏账准备；本公司在建工程、固定资产
及无形资产等不存在计提减值准备的情况，根据存货的周转等情况分析，也无新增跌价情形。
应收账款坏账准备预测方法系根据历史应收账款余额占营业收入比例计算预测期应收账款
增加额，该增加额按公司会计政策计提坏账准备。
&&&&8、&营业外收入
&&&&因营业外收入具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则，对其不做预测。
&&&&9、&营业外支出
&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已审&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&&&&项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实现数&&&&&&&&&1-7&月已审实现数&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&合计&&&&&&&&&&预测数
其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&300.00&&&&&&&&&&77,740.00&&&&&78,040.00
&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&300.00&&&&&&&&&&77,740.00&&&&&78,040.00
&&&&营业外支出具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则对预测期营业外支出不作预
计,2012&年&8-12&月预测数为实际发生数。
&&&&10、&&&所得税费用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度已审&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1-7&月已审
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实现数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-12&月预测数&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&预测数
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实现数
当期所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&148,422.08&&&&&&148,422.08&&&&&&7,936,855.43
递延所得税费用&&&&&&&-247,692.54&&&&&&&154,411.58&&&&&&&&&326,964.83&&&&&&481,376.41&&&&&&&&&60,683.43
&&&&合计&&&&&&&&&-247,692.54&&&&&&&154,411.58&&&&&&&&&475,386.91&&&&&&629,798.49&&&&&&7,997,538.86
&&&&&&&2012&年&8-12&月所得税费用预测数&475,386.91&元，2012&年度所得税费用合计&629,798.49
元；2013&年度所得税费用合计&7,997,538.86&元；所得税费用是根据预测年度预计利润总额
按照适用税率预测，由于暂时性差异而产生的影响预测期所得税的金额，已经转作递延所得
税资产处理。以前年度的递延所得税资产属于预测期间应转回或清偿部分，已按适用税率对
预测期间的所得税费用进行了调整。
&&&&八、盈利预测结果实现的主要风险和对策
&&&&&&&（一）经营管理风险
&&&&&&&本公司&2006&年成立，2012&年&2&月投产，目前员工较少，管理、技术经验不足，管理团
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&25&页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司&&年度盈利预测报告
队在矿石采选、矿石深加工、公司治理和技术研发等方面的经验尚需继续积累。为此，本公
司拟建立培训制度，定期或不定期对员工进行专业培训，同时，随着公司生产经营规模的扩
大，逐步引进专业人才，进一步降低管理风险。
&&&&（二）销售模式风险
&&&&本公司&2012&年&2&月起开始实现销售，目前主要销售模式为通过自然人代理销售给最终
客户，销售价款由该代理人与本公司结算，在此销售模式下销售给前五大代理人的营业额占
总营业额的比例达到了&80%，大部分通过现金结算，对于信用非常好的代理人，给予一定的
赊销限额，这种销售模式存在一定的信用风险，而随着公司销售规模的不断扩大，这种销售
模式将制约公司的的进一步发展，为此，本公司将进一步完善现金结算的内部控制制度，每
日收到的现金必须当日存入银行账户，确保现金收入的安全；对于代理销售人员，严格控制
赊销对象的甄选程序，从严掌握信用额度；同时，公司拟增加销售人员，积极开拓市场，发
展直接销售客户，与大客户建立稳定销售渠道，以达到营业收入增长的预期目标。
&&&&（三）&市场风险
&&&&本公司所处行业为非金属矿山采选业，与经济周期关联度较大，并受宏观经济形势因素
影响。当国民经济处于稳定发展期，经济发展对非金属矿物的需求相应增加，非金属矿物的
价格总体上会处于上行通道；当国民经济增长缓慢或处于低谷时，经济发展对非金属矿物的
需求将相应减少，非金属矿物的价格可能会处于下行通道。上述因素将对非金属矿物价格产
生复杂影响，进而对本公司预测的生产经营和财务成果产生直接影响。
&&&&（四）产品级次结构风险
&&&&本公司于&2012&年&2&月开始投产，投产时间较短，而盈利预测是根据探明储量中产品级
次结构预计的，其中特级品&20.92%，一级品占&36.82%，二级品及以下&42.26%，由于产品级
次受自然因素影响存在不确定性，因而导致本公司营业收入的预测数存在不确定性风险。
&&&&附件：辽宁金宏矿业有限公司执行董事关于盈利预测报告的声明
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&辽宁金宏矿业有限公司执行董事关于盈利预测报告的声明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&董事会关于盈利预测报告的声明
&&&&辽宁金宏矿业有限公司执行董事就本公司&2012&年度、2013&年度盈利预测事
&宜特作声明如下：
&&&&一、本公司&2012&年度、2013&年度盈利预测报告是真实、准确、完整的，不
存在任何虚假和误导性内容。
&&&&二、本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的,&并且假设已充分披露。
&&&&三、本公司盈利预测是在确定的假设基础上编制的，且已充分预计可能发
生的费用和损失。
&&&&四、本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会
计政策一致。
&&&&五、本公司盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
&&&&六、我们对本公司盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机
构出具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能
替代、减轻或者免除我们的会计责任。
（执行董事签字）：
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