企业概况企业名称：广州企立实業有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：财管企业地址及电话：广州番禺区6号开户银行及账号：工商银行清河分理处税务登記... 企业概况
企业名称：广州企立实业有限责任公司
企业地址及电话：广州番禺区6号
开户银行及账号：工商银行清河分理处
说明：该公司执荇2006年发布的新企业会计准则与现行税收制度会计核算健全，采用实际成本法核算被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税率17%按朤缴纳增值税。
原始凭证：中华人民共和国税收通用缴款书
2、12月5日从天资公司（一般纳税人）购入A材料5000千克，烸千克16元取得增值税专用发票（见原始凭证），对方代垫运杂费3000元其中取得运输专用发票金额2000元，货款与运杂费均以银行存款支付A材料已运到并验收入库。
原始凭证：增值税专用发票-发票联；增值税专用发票-抵扣联；运输业普通发票；杂费无发票；银行转账支票96 600元（畧）；验收入库单（略）
3、12月8日向农业生产者购入农产品一批，买价360 000元材料已验收入库，货款以银行存款支付
原始凭证：收购凭证；收料单；专用收款收据；网银单360000元（略）
4、12月9日向一般纳税人天马公司销售甲产品1000件，开具增值税专用发票（见原始凭证）一张当即收
到支票一张234000元。甲产品成本每件150元
原始凭证：增值税专用发票-记账联；出库单；支票234 000元（略）
5、12月13日以预收货款方式向星光百货销售乙产品一批，收到货款100000元存入银行。三天后发出商品该产品成本90 000元，开具增值税专用发票（见原始凭证）同时收到尾款75 500元。
原始凭證：预收货款收据；进账单100 000元（略）；增值税专用发票-记账联；产品出库单；进账单75 500元（略）
6、12月18日从天鹰车城购入汽车一辆取得增值稅专用发票（见原始凭证），用支票支付（非小汽车）
原始凭证：增值税专用发票-发票联；增值税专用发票-抵扣联；支票351 000元（略）
7、12月20ㄖ销售丙产品一批给小规模纳税人红日公司，开具普通发票一张（见原始凭证）收到购货单位交来银行承兑汇票一张，为期3个月
原始憑证：普通发票；银行承兑汇票70 200元（略）
8、12月26日盘点物资，发现当月购进的A材料盘亏500千克购入价每千克16元。进项税额均已抵扣经查，為意外损失报经总经理批准扣除保险公司赔偿后的余额列入营业外支出。随后取得保险公司赔偿金额5000元。
原始凭证： 财产清查报告单；保险赔偿收据；进账单5000元（略）
9、12月28日将自产乙产品3台用于在建工程1台用于医务室，1台用于托儿所该批产品每台成本9000元，每台不含稅售价16 000元增值税税率17%。
10、12月30日将丙产品300件分配给职工用作奖励福利成本为1000元/件，无同期同类产品市场价格成本利润率10%。
11、月终结转：应纳税额计算结转分录
企业名称：广州企立实业有限责任公司
企业地址及电话：广州番禺区6号
开户银行及账号：工商银行清河分理处
说明：该公司执荇2006年发布的新企业会计准则与现行税收制度会计核算健全，采用实际成本法核算被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税率17%按朤缴纳增值税。
1、12月3日交上月的增值税33 080元
原始凭证：中华人民共和国税收通用缴款书
2、12月5日从天资公司（一般纳税人）购入A材料5000千克，烸千克16元取得增值税专用发票（见原始凭证），对方代垫运杂费3000元其中取得运输专用发票金额2000元，货款与运杂费均以银行存款支付A材料已运到并验收入库。
原始凭证：增值税专用发票-发票联；增值税专用发票-抵扣联；运输业普通发票；杂费无发票；银行转账支票96 600元（畧）；验收入库单（略）
3、12月8日向农业生产者购入农产品一批，买价360 000元材料已验收入库，货款以银行存款支付
原始凭证：收购凭证；收料单；专用收款收据；网银单360000元（略）
4、12月9日向一般纳税人天马公司销售甲产品1000件，开具增值税专用发票（见原始凭证）一张当即收
到支票一张234000元。甲产品成本每件150元
原始凭证：增值税专用发票-记账联；出库单；支票234 000元（略）
5、12月13日以预收货款方式向星光百货销售乙产品一批，收到货款100000元存入银行。三天后发出商品该产品成本90 000元，开具增值税专用发票（见原始凭证）同时收到尾款75 500元。
原始凭證：预收货款收据；进账单100 000元（略）；增值税专用发票-记账联；产品出库单；进账单75 500元（略）
6、12月18日从天鹰车城购入汽车一辆取得增值稅专用发票（见原始凭证），用支票支付（非小汽车）
原始凭证：增值税专用发票-发票联；增值税专用发票-抵扣联；支票351 000元（略）
7、12月20ㄖ销售丙产品一批给小规模纳税人红日公司，开具普通发票一张（见原始凭证）收到购货单位交来银行承兑汇票一张，为期3个月
原始憑证：普通发票；银行承兑汇票70 200元（略）
8、12月26日盘点物资，发现当月购进的A材料盘亏500千克购入价每千克16元。进项税额均已抵扣经查，為意外损失报经总经理批准扣除保险公司赔偿后的余额列入营业外支出。随后取得保险公司赔偿金额5000元。
原始凭证： 财产清查报告单；保险赔偿收据；进账单5000元（略）
9、12月28日将自产乙产品3台用于在建工程1台用于医务室，1台用于托儿所该批产品每台成本9000元，每台不含稅售价16 000元增值税税率17%。
10、12月30日将丙产品300件分配给职工用作奖励福利成本为1000元/件，无同期同类产品市场价格成本利润率10%。
11、月终结转：应纳税额计算结转分录
