做会计分录时怎么分清应交税费会计分录的三级科目项税额和销项税额

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-01-18 16:16 标签： 应交税费会计分录
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应交税费三级科目有余额可以吗
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您好，我的应交税费--应交增值税（销项税额、进项税额等明细科目）一直有余额，自2012件6月一直累计到现在。我每月只对当销项税额大于进项税额时：会计分录：借：应交税费---转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税。当下月交纳时借：应交税费--未交增值税，贷：银行存款，我应交税费下只设了两个二级科目。所以我的三级科目销项税额等一直有余额。我是不是做的不正确。还有法改正吗？请求帮助！不知怎样能看到你的帮助，我是新手搜索着看到你的，我的QQ号：
可以有余额。
这个就无所谓了& &看你个人习惯吧& & 我们从开始到去年一直都是这个样子& &滚动累计的& &&&不过去年年底& & 我把 余额结转平了
是的，应该在年底把相关余额结平&
新手..。求教育..怎结平
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自产产品用于不动产在建工程的会计分录： 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）
请解释一下为什么贷方有一项“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
提问者采纳
当一个产品用于不动产建造时，也就是说这种转换要逃离增值税的视线了，商品是增值税的范畴！，我们知道你好。税法中的增值税视同销售行为一共有八种情形。增值税的计税依据不是商品的成本价，就可以看得到，这只是其中之一种，而不动产是营业税的范畴，你可以去看看税法中关于增值税有关的内容或在线查找一下“增值税视同销售”，就得必须去核算增值税的。所以上面的事项是一种视同销售的行为，否则你们都这样，视税法认定为“视同销售”行为，在税种间进行了转换了。如果还有疑问，你必须将你的增值额所对应的税增值税给我（这是义务，就是相当你销售了一样，很高兴给你回答问题？原因是产品已完成了生产增值循环，如果有兴趣，而一旦转换了。而这种非销售行为应纳增值税的情况，不就要饿死了吗！，只不过是自己销售给你自己了，那就不属于增值税的税率对象了，而是企业对外销售该产品的售价，那我增值税，所以你就得来交纳增值税了，进入到另一个其他循环中去：你不能走，增值税说，就得用到“应交税费-应交增值税（销项税额）”这个科目的，必须的）你才能走，那么有增值税纳税行为，就得交纳增值税了，这是税法所不愿看到的，可通过“hi”继续向我提问
提问者评价
谢谢你，我明白了。
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就跟你卖给别人东西一样这种情况，应该视同销售。所以，就要计应缴增值税了
例如：某增值税一般纳税企业将自产的产品用于在建工程，成本是2000元，市场售价是3000元按成本价结转，增值税的处理要分情况。增值税肯定是按市场价计算。要看你这个在建工程是动产在建工程还是不动产在建工程。要是建造生产线这样的动产在建工程，借：在建工程2000贷：库存商品2000建造厂房这样的不动产在建工程，借：在建工程2510贷：库存商品2000
应交税费——应交增值税（销项税额）510（3000×17%） 09年以后的业务这样区分处理，09年前的都是按第二种方式处理。
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出门在外也不愁　　一、依据财会[1993]83号，增值税各明细科目会计核算的内容：　　1、应交税费——应交增值税（进项税额）　　发生额方向：平时核算只允许借方出现数据。　　核算内容：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字在借方登记。　　2、应交税费——应交增值税（已交税金）　　发生额方向：平时核算只允许借方出现数据。　　核算内容：记录企业本月上交本月预缴增值税额（预交的增值税在这核算）。退回时做反向会计分录，如经批准作为抵销项税额时转入进项税额。　　3、应交税费——应交增值税（销项税额）　　发生额方向：平时核算只允许贷方出现数据。　　核算内容：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字在贷方登记。　　4、应交税费——应交增值税（出口退税）　　发生额方向：平时核算只允许贷方出现数据。　　核算内容：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字在贷方登记。　　5、应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　发生额方向：平时核算只允许贷方出现数据。　　核算内容：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因（如折扣返利）引起的转出而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。　　二、依据财会[1995]6号，增值税各明细科目会计核算的内容：　　6、应交税费——应交增值税（减免税款）　　发生额方向：平时核算只允许借方出现数据。　　核算内容：记录企业经主管税务机关批准，实际减免的增值税额。　　三、依据财会[1995]22号，增值税各明细科目会计核算的内容：　　7、应交税费——应交增值税(未交增值税)　　核算内容：核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。　　8、应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　发生额方向：平时核算只允许贷方出现数据。　　核算内容：记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。　　9、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　发生额方向：平时核算只允许借方出现数据。　　核算内容：记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。　　10、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　发生额方向：平时核算只允许借方出现数据。　　核算内容：记录企业按国务院规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。　　四、依据国税发[1998]44号，增值税各明细科目会计核算的内容：　　11、应交税费——应交增值税(增值税检查调整)　　核算内容：核算税务机关检查调整的进项税额。　　五、依据国税发[2004]51号和国税发[2010]40号，增值税各明细科目会计核算的内容：　　12、应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)　　核算内容：核算取得尚未交叉稽核比对的增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额。　　六、依据财会[2012]13号，增值税各明细科目会计核算的内容：　　13、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　核算内容：记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。　　14、应交税费——应交增值税(增值税留抵税额)　　核算内容：到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的。　　注：日后，开始实行的现行《企业会计准则》规定，将“应交税金”科目改为“应交税费”。　　本文由深圳天地会计培训整理分析增值税明细科目核算内容问题仅供工作参考，更多财务知识请浏览。
电话：　　关键词：增值税明细科目、增值税明细科目核算
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请遵守言论规则，不得违反国家法律法规同时转发到微博对于销项税抵扣进项税的余额部分在做会计分录的时候怎样记账_百度知道
对于销项税抵扣进项税的余额部分在做会计分录的时候怎样记账
请举例说明
提问者采纳
。本月上交上月未交增值税：借：应交税费-未交增值税102，增值税（进项）30：应交税费-未交增值税20，贷..。本月底将应交未交增值税转到未交增值税明细下，1。上月底将应交未交增值税转到未交增值税明细下..：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：企业上月未交增值税为10，因为现实中本月都是交上月的税金，帮到你了吗：应交税费-未交增值税10.如此接着下去就行了：银行存款103：借，本月发生增值税（销项）50
提问者评价
你举的例子真好。楼上的例子我也看明白了，谢谢二位
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如： 1：期末进项税额余额是500，就知道一共交了多少增值税，销项税额余额是1000、提税时，销项大于进项500， 增值税的应交税额， 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 500 贷，在借方增加了“转出未交增值税”科目;转出未交增值税&quot， 借：应交税金——未交增值税 500 贷：银行存款 500 这样，只要一看“转出未交增值税”的借方累计数要经过&quot，期末的分录如下， 为了便于统计各期已交的增值税额, “转出未交增值税”是应交税金——应交增值税下的借方明细科目，是根据期末的销项税额—进项税额计算的;科目：应交税金——未交增值税 500 2、交税时
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