、“客户应收账款”和“客户预收账款”对应会计科目，必须下挂单一核算项目客户。是什么意思啊？_百度知道
、“客户应收账款”和“客户预收账款”对应会计科目，必须下挂单一核算项目客户。是什么意思啊？
我有更好的答案
按默认排序
设一个明细科目，必须下挂单一核算项目客户，也就是说一个客户在“客户应收账款”和“客户预收账款”底下设置会计科目
其他类似问题
应收账款的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁建筑会计_百度百科
关闭特色百科用户权威合作手机百科
收藏 查看&建筑会计本词条缺少概述、名片图，补充相关内容使词条更完整，还能快速升级，赶紧来吧！设置原则入低值易耗品科目
首先按施工设置会计科目。
1、主材和都应该入哪个科目，是库存还是原材料，主材一般的劳务扩大这种性质的企业应该再把主材的科目具体细化为钢筋，混凝土等吗？
主材入，入低值易耗品科目。原材料下可设明细科目。
2、每月耗用的材料转入哪个科目？
3、转入工程，还是，二级科目中又应该怎么样设置科目？
转入主营业务成本，按完工或施工项目设二级科目。
4、建筑企业的人工费一般是年底结帐，不用做这一项吧？
按必须通过科目；
5、临时房的入哪个或是成本，具体科目如何设置？
入入工程施工科目下二级科目科目 。
6、年底结转时要用工程毛利这科目吗？
是，不是工程科目。会计科目的使用说明一、总说明
（一）为了统一规范施工企业的，根据《会计法》、《》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《》（以下简称“办法”）。
（二）中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充使用说明
（一）的设置
1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“”、“”、“临时设施”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。
2．根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同和工程合同费用分别通过“”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。
3．施工企业可以根据需要自行设置“”、“”和“”等科目。
（二）补充的使用说明
一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的或。
是指施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。
二、本科目应设置“在库”、“在用周转材料”和“周转材料”三个明细科目，并按周转材料的种类设置，进行。
采用的，可以不设置以上三个明细科目。
三、购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的、施工企业接受的人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、取得的周转材料等，以及周转材料的清查，比照“”科目的相关规定进行账务处理。
四、施工企业应当根据具体情况对采用一次、分期、分次摊销或者定额摊销的方法。
（一）。一般应限于易腐、易糟的，于领用时一次计入成本、费用。
（二）。根据的预计使用期限分期摊入成本、费用。
（三）。根据的预计使用次数摊入成本、费用。
（四）定额法。根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转，计算确认本期摊入、费用的金额。
五、领用、和退回时，应分别以下情况进行账务处理：
（一）采用的，领用时，将其全部价值计入有关的成本、费用，借记“工程施工”等科目，贷记本科目。
（二）采用其他法的，领用时，按其全部价值，借记本科目（在用），贷记本科目（在库周转材料）；时，按摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周转材料摊销）；退库时，按其全部价值，借记本科目（在库周转材料），贷记本科目（在用周转材料）。
六、报废时，应分别以下情况进行账务处理：
（一）采用的，将报废的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“”等科目，贷记“工程施工”等科目。
（二）采用其他法的，将摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周编转材料摊销）；将报废的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“”等科目，贷记“工程施工”等有关科目，同时，将已提摊销额，借记本科目（周转材料摊销），贷记本科目（在用周转材料）。
七、采用的施工企业，月度终了，应结转当月领用应分摊的成本差异，通过“”科目，记入有关成本、费用科目。
八、在用，以及使用部门退回仓库的周转材料，应当加强实物管理，并在备查簿上进行登记。
九、本科目期末，反映施工企业在库的实际成本或，以及在用周转材料的摊余价值。
1281存货跌价准备
一、本科目核算施工企业提取的存货跌价准备。
二、在本科目下设置“合同预计损失准备”明细科目，核算工程施工合同计提的损失准备。
三、如果合同预计总成本将超过合同预计总，应将预计损失立即确认为当期费用，借记“”科目，贷记“存货跌价准备———合同预计损失准备”科目。
合同完工确认工程合同、费用时，应合同预计损失准备，按确认的工程合同费用，借记“主营业务成本”科目，按确认的工程合同，贷记“主营业务”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工———合同毛利”科目。同时，按相关工程施工合同预计损失准备，借记“存货跌价准备———合同预计损失准备”科目，贷记“”科目。
四、“存货跌价准备———合同预计损失准备”科目应按施工合同设置，进行明细核算。
五、“存货跌价准备———合同预计损失准备”科目期末，反映尚未完工工程施工合同已计提的损失准备。
一、本科目核算施工企业为保证施工和管理的正常进行而购建的各种的实际成本。
二、施工企业购置发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款’’等科目。需要通过建筑安装才能完成的，发生的各有关费用，先通过“”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入本科目。
三、出售、拆除、报废和毁损不需用或者不能继续使用的通过“清理”科目核算，按临时设施，借记“临时设施清理’’科目，按已提额，借记“临时设施”科目，按其账面原价，贷记本科目。取得的变价和收回的残料价值，借记“银行存款”、“”等科目，贷记“清理”科目。发生的清理费用，借记“清理”科目，贷记“银行存款’’等科目。清理后，如为清理净损失，借记“”科目，贷记“清理’’科目；如为清理，借记“清理”科目，贷记“’’科目。
四、本科目应按种类和使用部门设置，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映施工企业期末的账面原价。
一、本科目核算施工企业各种临时设施的额。
二、施工企业的各种应当在工程建设期间内按月进行，摊销方法可以采用，也可以采用工期法。当月增加的，当月不，从下月起开始摊销；当月减少的临时设施，当月继续摊销，从下月起停止摊销。摊销时，按摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目。
三、本科目只进行，不进行明细分类核算。需要查明某项临时设施的额，可以根据临时设施卡片上所记载的该项临时设施的原价、摊销率和实际使用年限等资料进行计算。
四、本科目期末贷方，反映施工企业额。
一、本科目核算施工企业因出售、拆除、报废和毁损等原因转入清理的价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理等。
二、出售、拆除、报废和毁损不需用或者不能继续使用的，按临时设施，借记本科目，按已提摊销额，借记“临时设施摊销”科目，按其账面原价，贷记“临时设施”科目。取得的变价收入和收回的残料价值，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。发生的清理费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。临时设施清理后，如为清理净损失，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；如为清理，借记本科目，贷记“”科目。
三、本科目应按被清理的名称设置，进行明细核算。
四、本科目，反映尚未清理完毕的价值以及清理净（清理收入减去清理费用）。
2123工程结算
一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出单办理结算的价款。
二、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“”科目，贷记本科目。工程施工合同完工后，将本与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
三、本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。
4104工程施工
一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工和合同毛利。
二、本科目应设置以下两个明细科目：
本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、等。该科目应按和成本项目进行归集。
成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、和用具使用费、、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、、、折旧费及修理费、物料消耗、、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。
其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关，间接费用可先在本科目（）下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。
（二）合同毛利
本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
三、施工企业进行施工发生的各项费用，借记本科目（），贷记“”、“”等科目。按规定确认工程合同收入、费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）科目。
四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”时，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
4110机械作业
一、本科目核算施工企业及其内部的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
施工企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，按照规定的台班费定额支付的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目，不通过本科目核算。
二、本科目应设置“承包工程”和“机械作业”两个明细科目，并按施工机械或运输设备的种类等对象设置，按规定的成本项目分设专栏，进行。
三、施工企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，应按对象和成本项目进行归集。对象一般应以施工机械和运输设备的种类确定。成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用（为组织和管理机械作业生产所发生的费用）。
四、发生的机械作业支出，借记本科目，贷记“”、“”、“累计折旧”等科目。月份终了，分别以下情况进行分配和结转：
（一）施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本，借记“工程施工”科目，贷记本科目。
（二）对外单位、本企业其他内部以及专项工程等提供机械作业（包括运输设备）的成本，借记“其他业务支出”等科目，贷记本科目。
五、本科目在月份终了时，一般应无。
5101主营业务收入
5401主营业务成本
一、这两个科目分别核算施工企业的工程合同收入和工程合同费用。
二、如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据在确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：若能够收回的，工程合同根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。
三、按规定确认工程合同收入和工程合同费用时，按当期确认的工程合同费用，借记“主营业务成本”科目，按当期确认的工程合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工一合同毛利”科目。合同完工确认工程合同收入、费用时，应转销合同预计损失准备，按累计实际发生的减去以前累计已确认的工程合同费用后的，借记“主营业务成本”科目，按实际合同总收入减去以前会计年度累计已确认的工程合同收入后的，贷记“土营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工———合同毛利”科目。同时，按相关工程施工合同已计提的预计损失准备，借记“跌价准备———合同预计损失准备”科目，贷记“管理费用”科目。
四、这两个科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。
五、期末，应将这两个科目的余额转入“”科目，结转后这两个科目应无余额三、补充报表项目及编制说明
六、补充报表项目及编制说明
（一）“”应列入中的“”项目，并在会计报表附注中说明的摊销方法。
（二）在中的“”项目下，增加“其中：已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”减“工程结算”后的填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。
（三）在的“其他”项目下，增设“其中：”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“”和“临时设施清理”之和减“临时设施”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明的摊销方法、临时设施的原价、额以及清理情况。
（四）在中的“”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”减“工程施工”科目余额后的填列。在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。
的设置及核算内容
建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在和上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。
（一）工程施工
相当于生产企业的“”科目。主要核算各及。下面设置“”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-，核算工程合同成本
在下，设置以下明细科目
（1）人工费（项目/核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）分包成本（项目/部门核算）
（6）间接费用
间接费用下设下列明细科目
管理人员工资（项目/部门核算）
（项目/部门核算）
（项目/部门核算）
低值易耗品摊销（项目/部门核算）
办公费（项目/部门核算）
差旅费（项目/部门核算）
财产保险费（项目/部门核算）
工程保修费（项目/部门核算）
排污费（项目/部门核算）
劳动保护费（项目/部门核算）
检验试验费（项目/部门核算）
外单位管理费（项目/部门核算）
材料整理及零星运费（项目/部门核算）
材料物资及毁损（项目/部门核算）
取暖费（项目/部门核算）
其他费用（项目/部门核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业
该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及的台班的核算。相当于制造的“”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：
工资及附加（/设备核算）
燃料及动力（/设备核算）
折旧费（/设备核算）
配件及修理费（/设备核算）
间接费用（/设备核算）
1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的
2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款
3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
3、（往来单位核算）核算的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
（五）工程结算 （往来单位/项目核算）
核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）
目标成本下设置以下明细科目
（1）人工费（项目/部门核算）
（2）材料费（项目/部门核算）
（3）机械使用费（项目/部门核算）
（4）其他直接费（项目/部门核算）
（5）间接费用（项目/部门核算）
2、税金（项目/部门核算）
3、劳动保护费（项目/部门核算）
4、公司管理费（项目/部门核算）
5、公司利润（项目/部门核算）
其他的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
新手上路我有疑问投诉建议参考资料 查看我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&&金条是增值的，入固定资产不妥。应该计入贵金属科目。
欢迎再次咨询！
其它答案：共0条相关内容进项税额抵扣发票认证申报表 13:05:28249 10:48:0059 17:40:42215 08:53:16308 12:31:5027 14:12:381426更多关于相关问题等待您来回答51319565编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华后使用快捷导航没有帐号？
只需一步，快速开始
查看: 3906|回复: 8
客户多打款,做什么科目?
该用户从未签到
关注中国会计网
微信号：mycanet
我单位本月开出增税发票一张,金额36000,当月已收现金28000.& {, ^) M0 U' Q, d' L
该客户公司出纳因为疏忽见票后又打了36000元,(实质只要8000)
客户要求退还多划的款项
现收现付凭证我该怎么做呢?
TA的每日心情开心昨天&08:36签到天数: 9 天[LV.3]江湖少侠
如果没记账，直接返回多余钱好了。如果已经做过账了，多余那部份就记“其他应付款”
' k3 I( q&&o& [* {&&n* ]% M
现收现付凭证你如果没做，直接把现金退还啊
该用户从未签到
借：银行存款64000
贷：应收账款&&360001 Q9 V: s3 k( P, s5 w5 V
& && &预收账款& &28000
不知道对否，之前多收的挂预收，退回时冲掉预收。
该用户从未签到
我一般不做处理,应收帐款挂贷方余额,退款时直接冲平就行了
该用户从未签到
将多余款退回，借：银行存款36000；贷：银行存款28000、贷：应收账款8000
该用户从未签到
3楼做法可以
TA的每日心情无聊 20:30签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
银行实际只收到了36000,而不是64000.
收到时:, e. M9 Y' B
借:现金28000
贷:预收帐款28000
借:银行存款36000' m7 `5 J3 m" d&&J+ s. x' e% K
贷:预收帐款36000
( l, |; t' |- y3 Q% l: F
开票时:+ N# T4 P$ _. z7 y$ [! I4 y
借:预收帐款36000" L9 d) G: q, Z2 H& `4 G2 [, a
贷:主营业收入6 j# S, \5 s% s$ b, k- Q
9 E4 X2 u1 p- h. d5 K
借:预收帐款28000& m% l" D$ y&&M7 e. h3 |
贷:银行存款28000
<p id="rate_44" onmouseover="showTip(this)" tip="热情是一种美德&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
该用户从未签到
感谢楼上各位,我把各位所解仔细参详一下!% ~7 K, o8 f7 G9 v: U% m# |6 x
若还有不明,再次请教.
为了答谢会计社区朋友们的厚爱，，中国会计网积分商城开通了！你在中国会计社区的金币都可以拿出来兑换你所喜欢的东西了！
中国会计社区
官方微信:中国会计网(mycanet)
站务QQ:180627
E-mail：.cn
官方专业QQ群
实务群：441493
从业群： | 注会群：
初级群： | 中级群：
官方地区QQ群
北京群： | 上海群：
深圳群： | 广州群：
江苏群： | 山东群：
官方微信平台