开展商业银行信用证业务审计的方法探讨
　　商业银行信用证业务的主要风险表现在开证时对客户资信的甄别和承兑或付款时对来单的审查。不法分子通过编造或粉饰报表取得银行的授信，伙同境外关联公司虚构贸易背景或利用银行一般不控制货权的做法，利用远期信用证的融资功能，骗取开证行的承兑后，通过在海外银行或离岸银行进行押汇、转卖空白抬头指示提单等方式取得资金，并将资金挪用于房地产投资、期货交易等高风险行为或用于循环开证，资金链一旦断裂，将给国家造成重大损失。对远期信用证业务的审计有助于揭露商业银行授信业务潜在的巨大风险。　　　　一、总体筛选，初步确认可疑开证企业。对信用证业务的审计，第一步是在大量的开证企业中初步筛选出部分可疑企业。采取的方法包括：一是分析企业开证的总体金额、频率和单笔金额，以及是否存在信用证垫款和垫款的金额。二是分析企业开证的保证金缴存的比例、与开证余额不同时点上的配比情况以及是否存在归集几笔信用证保证金偿还一笔信用证从而掩饰风险的情况。　　　　二、多方收集数据，确定重点可疑企业。在通过银行现有数据已筛选出部分可疑企业的基础上，利用外部单位数据进行比对，缩小可疑企业范围。一是分析开证企业的总体授信和用信情况，结合开证企业同一时期的收付汇申报数据和海关报关数据，判断其业务量与信用证开证的总量是否吻合。二是分析开证企业信息，查看开证企业注册资本是否与开证量差异过大、是否从事风险过高的进出口业务以及信用证受益人是否都是注册于英属维京群岛等监管宽松的国家或地区。　　　　三、统计分析信用证明细特征，发现线索。在锁定了重点可疑企业之后，分析具体信用证的明细特征，必要时建立审计中间表。一是统计分析开证企业在同一时期不同银行的信用证业务，重点关注国际信用证下的提单和国内信用证的货权凭证。查看有无利用同一提单或货权凭证在其他银行重复获取信用证融资的情况.二是分析信用证明细的特征，重点关注1/3提单、过期交单、免费放单（撤证）和延期付款等异常情况和严重不符点。　　　　四、多方调查，核实信用证贸易背景。经过明细特征分析后，基本可以得出总体判断，下一步主要是通过延伸相关单位核实判断。一是结合海事的船舶到港数据、保税仓库的货权转让数据和船代、货代的相关数据，核实信用证的贸易背景真实性。二是深入开证企业实地查看经营状况，了解开证企业有无偿还能力、是否存在利用信用证融资的可能。三是延伸为开证企业出具审计报告的会计师事务所、工商局和税务部门，调阅开证企业的财务报表、股权关系和纳税情况，判断是否存在开证企业为获取银行授信窜改报表的情况，了解开证企业的关联企业状况。　　　　五、跟踪资金流向。开证企业以虚假单据骗取信用证融资以后，一般利用关联企业等第三方账户中转资金,逃避监管。根据信用证的SWIFT编码，若受益人的通知行是国内银行分支机构，延伸受益人开立在该银行的离岸账户，追踪资金流向。（石惠中）
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消费提醒：电子银行办理业务 市民增强安全意识
　　许多市民通过电子银行等方式办理个人业务，市消协提醒，使用网上银行、自助银行、电话银行，应该掌握使用常识，增强安全意识，防范业务使用中的风险。
　　网上银行：不要保存密码
　　一、严格保护网上银行账号及密码。
　　1.严格保管自己的银行账号和各种密码，绝不透露给其他人。
　　2.不相信任何人通过电子邮件、短信、电话等方式索要银行卡号和交易密码，不相信任何用指定方式修改密码、进行身份验证的要求。
　　3.密码设置尽量避免规律组合，以增强保密程度。
　　4.要定期修改自己的各种银行密码。
　　5.要为自己的网上银行设置专门的用户名和密码，区别于在其他场合使用的用户名和密码，避免因其他密码的失窃造成网上银行密码泄露。
　　6.不要使用电话号码、车牌号、身份证号、出生日期等容易被他人猜到和窃取的信息作为交易密码。
　　7.不要在计算机上保存网上银行密码，不要将密码书写于纸张或卡片上。
　　8.使用网上银行前应查看页面上的“上次登录时间”和实际登录情况是否相符，发现异常情况应立即停止交易并及时拨打银行客户服务电话。
　　二、登录正确网址。
　　1.访问银行网站要直接在浏览器地址栏内输入网址，不要通过链接登录网上银行。
　　2.如有预留信息，则登录后应检查预留信息是否准确，以免被假网站或钓鱼网站欺骗。
　　3.小心识别虚假网站，若有任何怀疑，请立即致电银行客户服务电话。
　　三、保证计算机安全。
　　1.应在个人电脑上安装银行提供的用于保护客户端的安全组件。
　　2.及时安装操作系统和浏览器最新补丁文件，并为计算机设定密码，以防止他人擅自使用。
　　3.安装正版杀毒和防火墙软件并及时更新，不要查看来历不明的电子邮件，防止计算机病毒入侵计算机。
　　四、妥善保管和正确使用银行提供的安全工具及服务。
　　1.妥善保管和正确使用银行提供的安全产品，切勿交给他人保管。
　　2.推荐使用账户变动短信通知、网银登录短信提醒、转账汇款短信验证服务等安全措施，进一步提高使用网上银行的安全性。
　　五、其他保护措施。
　　1.不要在公共场所使用网上银行。
　　2.用户操作结束后需通过网上银行页面设有的专用“退出”按钮退出网银系统，然后再关闭浏览器结束使用。
　　3.个人资料有任何更改(例如，手机号码、联系方式、地址等)，应尽快联系银行办理变更手续，以保证与银行信息联系渠道的畅通。
　　4.警惕互联网上的中奖诈骗、网络购物诈骗、炒股信息诈骗、银行卡消费信息诈骗、低息贷款诈骗等，切莫轻易通过网上银行向不明账户转账汇款。
　　自助银行：留意查看设备
　　1.办理业务前，要留意查看自助设备插卡口、出钞口、键盘及机器其它部位是否加装或粘贴异物，注意周围是否有可疑人员，发现可疑现象请立即向银行反映。
　　2.办理业务时，要仔细阅读屏幕中的操作说明和安全提示，确认操作无误。
　　3.办理业务时，如果自助设备工作不正常，要立即取消交易并退卡；如果设备吞卡或未吐钞，要尽快联系营业机构人员或拨打客户服务电话。
　　4.在交易过程中不要离开自助设备，防止他人吸引自己的注意力。交易完成后，必须及时退出系统取回银行卡，并检查取回的确实是本人卡片。
　　5.打印交易单据后要妥善保管，切勿随意丢弃，以防银行卡信息失窃。
　　6.输入密码时应用手遮挡，严格防止密码信息泄露。
　　7.切勿轻信手机短信中银行卡交易或中奖等信息，切勿拨打粘贴在自助设备上除银行客服电话外的任何联系电话，警惕不法分子利用自助设备转账功能进行诈骗。
　　8.随时关注银行卡账户资金变动情况，建议开通账户变动消息服务业务，发现异常交易及时与银行联系。
　　电话银行：设置转账限额
　　1.妥善保管好自己的账号和密码。
　　2.勿使用公用电话、他人电话或手机登录电话银行系统。
　　3.应为自己的电话银行设置一定的对外转账限额。
　　4.在条件允许的情况下尽量使用绑定电话办理电话银行业务。
　　5.尽量使用安全保护设施。 (记者姜艳秋)
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高校为新生代办银行卡过程或存漏洞
　　开学在即，这几天，2013级的大学生们携带着录取通知书纷纷赶赴各地高校报到。与往年一样，一张甚至几张实名开户的银行卡成为其中的“标配”。对此，高校往往解释为“人性化服务”，可不少学生纳闷儿，“没人问过我，也没让提供过身份证件，怎么就办了银行卡呢？”
　　高校为新生代办银行卡，在操作过程中究竟是否存在漏洞？又隐藏着怎样的利益纠葛？类似的录取通知书“绑定卡”，还有多少呢？
　　【讲述】
　　“总是事先什么也不说，
　　就直接从卡里扣钱或转账”
　　小贾是南昌某高校的毕业生，在大学一直用的是录取通知书里带的银行卡，只是去年一毕业，就赶紧注销了。“主要是这种绑定的卡用户体验太差，总是事先什么也不说，就直接从卡里扣钱或转账。”
　　因为离家比较近，小贾一直是用现金，那张卡只在每次开学时往里面打学费，平时并没有往卡里存钱。“有一次，朋友转100元到我卡里，正好手头缺钱，我兴冲冲地去ATM机取钱，结果取不出来，一看只剩几十块了！”小贾一头雾水，后来才知道，只要每个月的日均存款低于500元，就要收所谓的小额账户管理费。“且不说这个管理费的存在是不是合理，最起码收之前应该告知我有这么一项吧。我妈以前在银行工作，说学校其实可以和银行协议取消的，至于为什么学校没有取消，我就不知道了。”
　　除了扣钱，还有件事让小贾一直没想明白。“这张卡是和我的校园卡捆绑的，只要校园卡低于15元就自动从银行卡里划拨150元过去，由不得你。这一划进去就意味着只能消费，不能再取出来。更无语的是，这个划进去的钱并不能直接用，还得跑到个类似于充值点的地方再重新圈存一次。”小贾纳闷儿了，“既然终究是要我跑一趟，那还干吗自动转我卡上的钱？”
　　“班里每人都被发了一张卡和一个U盾，
　　居然已经给激活了”
　　让小贾头疼的还不止这一张卡。前段时间，他去另一家银行办信用卡，对方告诉他说他已经办过一个，而且开通了网银。“我一时间真想不起来，还以为有人冒名用我资料开了信用卡呢。”小贾后来得知，原来是大一的时候学校给开的。“有一次开会，班里每人都被发了一张银行卡和一个U盾。我本来是想去开通，但后来看银行里排队的人太多，就直接丢抽屉里了，谁知道居然已经给激活了！”现在，小贾在外地工作，想给手头的卡开网银，却被告知必须去分行办理，因为普通网点营业厅在跨省取消网银方面权限不够。
　　既然学校代办的卡可能不好用，那可以不用吗？一些学校在给新生的各项说明和通知中给出了答案。以淮海工学院为例，该校明确指出，“交行卡和校园卡是绑定的，需要通过校内的圈存机从交行卡转账到校园卡，完成校园卡充值，所以一定要激活使用。”
　　【较真】
　　没有身份证件，没有签字授权，
　　照样能办银行卡？
　　高校究竟能不能为新生代办银行卡？
　　据工行客服人员介绍，合作单位可以批量办理银行卡，但除了指定专人负责办理的相关手续外，还应提供申请人身份证复印件等开户资料，而复印件上应有申请人本人签字以及“授权单位代申领借记卡”字样。
　　记者了解到，兰州大学今年为新生办理的正是工行的借记卡，然而工行天水路支行的工作人员表示，“因为前期已经跟兰州大学签过为新生开户的协议，所以在给新生集中办理银行卡时，只需要学校提供办卡的清单，内容包括姓名、证件类型、证件号码、联系方式和学校的地址。开户时不需要学生的身份证件，等到开学以后，我们会进行抽查，让学校给我们提供部分学生的身份证复印件。”
　　据调查，这样的“精简版”流程并非一家所为。在北京,中行人大支行的工作人员称“集中办卡的要求是按协议走的，各支行跟每个高校签的协议不一定完全一样，具体项目上也可能不尽相同。”记者采访了多名人大学生，他们均表示，在收到银行卡前，学校或银行并没有询问、告知过自己，也从未被要求提供身份证复印件等资料，至于签字、授权等事更是闻所未闻。
　　“高校擅用新生信息开卡，
　　银行违规开立个人账户, 属违法行为”
　　高同武（北京市盈科律师事务所律师）：在新生不知情的情况下，高校擅自代学生开立银行账户，把银行卡连同录取通知书寄给新生，虽然初衷可能是为新生和学校提供便利，但这侵犯了学生的知情权和自主选择权等合法权益。
　　高校没有向金融机构提供学生的身份证原件，金融机构没有核对学生的身份证原件，在未经本人同意的情况下擅自办理银行卡，违反《个人存款账户实名制规定》第七条的有关规定：代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码。不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立个人存款账户。因此，高校擅自使用新生信息开银行卡，金融机构违规开立个人存款账户的做法属于违反上述规定的违法行为。
　　从安全方面考虑，学校没有事先跟新生进行电话联络予以告知，在未经学生同意的情况下将学生的个人信息向外透露，存在一定隐患。这种做法令人担忧，也表现出对学生权利的漠视，给学生留下不按规则办事的印象，将会产生不良的影响。
　　【探因】
　　“学校欠建行的钱，大家就用建行卡，
　　现在还完了，就改用工行的卡了”
　　高校与银行之间的利益纠葛，往往直接关系到学生手中持有哪个银行的卡。据南京某高校的一名学生反映，“大一的时候学校发的是建行的银行卡，但是今年突然就换成了工行的卡，为此大家都挺不满和不解的，后来大家得到了一个解释：学校本来欠着建行的钱，所以用建行的卡，现在还完了，但是还欠着工行的钱，所以改换工行的卡。”
　　用户名为windy的一名银行从业人员曾发帖介绍其所在行与某院校的业务往来：
　　1、我行为学校提供约1.2亿贷款用于学校建设、采购试验设备等。
　　2、我行提供部分资金为该学校建设校园一卡通系统，圈存机与我行发放的银行卡联动。
　　3、学校绝大部分资金存于我行，学校所有职工工资在我行发放。
　　4、每名新生入学发放一张我行银行卡用于学费缴纳、助学金奖学金发放。
　　5、我行在校内增设ATM若干，同时在每年新生入学季我行派专人负责部分交现金的学生的学费收取清点工作，另需指出在学校大门外就是我行某支行营业室。
　　类似情况的确在许多高校和银行间发生。以中国农业大学与建行的合作为例。2005年，中国农业大学在建行办理奥运场馆建设项目贷款;2009年，该校与建行正式建立战略合作伙伴关系。
　　2010年，中国农业大学正式推广使用校园一卡通;2012年，教职工工资与学生助学金也由农行转为建行发放，并且在通知里强调，“若手中持有的建行卡未与一卡通绑定请及时在圈存机上绑定，没有建行卡的同学请及时补卡并与一卡通绑定。”
　　“投寄录取通知书的EMS快递费
　　由三家运营商均摊支付”
　　在录取通知书中，与银行卡相伴的往往还有手机卡。尽管2011年6月，工信部已经下发了《关于规范基础电信运营企业校园电信业务市场经营行为的意见》，明确规定“未经用户同意，不得在录取通知书中夹寄移动电话用户身份识别卡（SIM、UIM卡等）、业务宣传资料等”。但两年下来，禁令并未止住运营商“送卡”的脚步。
　　据调查，厦门大学、兰州大学、南京师范大学等多所高校均在录取通知书中继续夹带手机卡。同时，也有一些高校不约而同选择了“变通”——广州城市职业学院在官方微博上对新生解释，“经了解，因为省招生办禁止录取通知书夹带电话卡，因此今年的电话卡和录取通知书是分开邮寄。”
　　手机卡为何屡禁不止？河南某地移动公司的一名工作人员向本报记者道出了其中的原委，“虽然学生消费水平不怎么高，但在数据流量上需求很大。近几年随着3G市场的发展，学生用户的重要性凸显出来。另外，学生使用智能机比较多，这对终端销售来说市场潜力也很大。为了抢占份额，公司历来会在新生身上投入不低的成本。”
　　“像我负责的一所二本院校，在通知书里同时夹带三家运营商的卡，我们大概寄出了一万张。校方当然不会白白让运营商们这么做，中间给院方和主要负责老师的回扣及分成各个学校情况不同，可以告诉你的是绝对不少。另外，投寄录取通知书的EMS快递费由三家运营商均摊支付。”
　　提到“禁令”，这名工作人员表示，“其实接手这块儿工作时，公司就跟我们说过，但领导告诉我们，蛋糕放在那里，我们不去抢着吃，就会被别人吃掉。既然不得不做，那就要努力做好。”
　　主笔 实习记者 宗媛媛 插图 宋溪
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办理外币携带证的最佳选择——中国银行
许多出国人有一个误区，认为出国时携带多少钱是自己的事情，殊不知国家在个人出国外币携带上有着严格的规定，如果没有银行开具的《外币携带证》，个人所携带的外币出境是违法的。目前编辑从中国银行福建省分行个金部徐王女士处了解到,目前国家外汇管理局的有关规定，境内居民、非居民个人携带外汇出境在;10000美元（或等值外汇）的，可到银行开具外币携带证。出境人员向银行申领《携带证》，携带从自有或直系亲属外汇存款中提取外币现钞出境的，应当持护照或往来港澳通行证、往来台湾通行证，有效签证或签注，存款证明向存款银行申请；购汇后携带外币现钞出境的，应当持规定的购汇凭证，向购汇银行申请。银行审核出境人员提供的材料无误后，向其核发《携带证》，并留存上述材料复印件5年备查。银行向出境人员核发《携带证》。
《携带证》相关说明：1.《携带证》应盖有“国家外汇管理局携带外汇出境核准章”或“银行携带外汇出境专用章”，并自签发之日起30天内一次使用有效。2.《携带证》一式三联。原《携带证》是由银行签发的，第一联由携带人交海关验存，第二联由签发银行按月交当地外汇局留存，第三联由签发银行留存。原《携带证》是由外汇局签发的，第一联由携带人交海关验存，第二、三联由签发外汇局留存。3. 出境人员遗失《携带证》，原《携带证》是由银行签发的，应当在出境前持第八条规定的材料到原签发银行申请补办，原签发银行应当审核出入境人员提供的材料和原留存材料无误后，向其出具《补办证明》，出入境人员凭银行出具的《补办证明》向银行所在地外汇局申请，凭外汇局的核准件到银行补办《携带证》，银行应当在补办的《携带证》上加注“补办”字样；原《携带证》是由外汇局签发的，应当在出境前，持补办申请以及第十条规定的材料向原签发外汇局申请，外汇局应当审核出入境人员提供的材料和原留存的材料无误后，为其补办《携带证》，并在补办的《携带证》上加注“补办”字样。禁止外汇局和银行在出入境人员出境后为其补办《携带证》。中国银行办理《携带证》最佳选择中国银行是目前国内外汇第一大行，信息共享时代，中国银行为“出国人”提供了大量的理性留学指导以及细致周到的金融服务，为“出国人”节约了大量的时间，让出国金融更加简便。1、中国银行是国内唯一在境外31个国家和地区设立逾900家分支机构的银行2、中国银行是国内唯一提供19种外币兑换和14中外币境外电汇服务的银行3、中国银行是国内唯一提供6中外币的国际/双币信用卡的银行4、中国银行是国内唯一提供网银、自主服务终端机和柜台的全方位便捷购汇服务5、中国银行是最早在国内推出“出国留学一站通”的全方位出国金融服务的银行6、中国银行是在全国各地设立出国金融服务中心数量最多的银行
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