工资不计提直接发放的问题 计提和发放分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-03-15 07:28 标签： 工资计提及发放分录
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计提工资和社保会计分录如何编制
来源：中华会计网校
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？下面将为您一一解答：
1.分配工资
借：&&费用（管理/销售等）
&&& 贷：应付职工薪酬&&工资
2.计提社保（企业部分）
借：&&费用（管理/销售等）
&&& 贷：应付职工薪酬&&社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬&&工资
&&& 贷：应付职工薪酬&&社保（个人部分）
&&&&&&& 应交税费&&应交
&&&&&&& 库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬&&社保（企业部分+个人部分）
&&& 贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费&&应交个人所得税
&&& 贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，&五险一金&计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入&管理费用&。【】 责任编辑：泥巴姐
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