出口退税计算题、案例题
、某有絀口经营权的生产企业
免抵退不得免征和抵扣税额
当期免抵退不得免征和抵扣税额
月出口货物取得销售收入
进货物取得防伪税控开具的進项税额专用发票
务机关认证。出口退税税率为
计算当期出口货物应退税额。
、某有出口经营权的生产企业
计算当期出口货物应退税額。
小规模纳税人直接出口实行免税办法
当期出口货物不计算退税额
、某有出口经营权的生产企业
该企业到其主管税务机关申请办理《退运已办结税务证明》。试
计算该业务企业应补缴的税额
万元。试计算当期应退税额
的增值税专用发票所列金额为
税额万元。试计算當期应退税额
下列关于增值税申报与缴纳的陈述正确的有( )。
A.纳税人销售货物纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.进口货物,纳税义务发生时间为報关进口的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.视同销售不动产的,纳税义务发生时间为不动产權属变更的当天
E.委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间为货物移送的当天
参考解析:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
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叶 青主讲:《税法一》
奚卫华主讲:《涉税服务实务》
赵俊峰主讲:《涉税服务相关法律》
杨 军主讲:《税法二》
陈 楠主讲:《财务与会计 》
年报关水平测试试题及答案
年关務水平测试分为关务基础知识和关务基本技能两个科目
(一)关务基础知识测试内容为对外贸易及对外贸易管理、海关及海关管理、报關及报
(二)关务基本技能测试内容为进出境报关、保税关务管理、进出口商品归类、报关单
填制、进出口税费核算五个模块,总分