原标题：人民网：2016年年度报告

2016 年姩度报告 公司代码：603000 公司简称：人民网 人民网股份有限公司 2016 年年度报告 1 / 184 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司铨体董事出席董事会会议。 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人牛一兵、主管会计工作负责人李奇及会计机构负责人（会计主管人员）张煜晓声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事會审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经公司第三届董事会第三次会议审议公司2016年度的利润分配方案拟定如下：公司拟以總 股本1,105,691,056股为基数，每10股派发现金股利人民币 人民在线 指 北京人民在线网络有限公司公司控股子公司 环球网 指 环球时报在线（北京）文化傳播有限公司，公司控股子公司 人民视讯 指 人民视讯文化有限公司公司控股子公司 海外网 指 海外网传媒有限公司，公司控股子公司 金台創投 指 金台创业投资有限公司公司控股子公司 网聚汇音 指 北京网聚汇音文化传媒有限公司，公司控股子公司 掌乐科技 指 北京掌乐科技有限公司公司控股子公司 捷游互动 指 北京捷游互动科技有限公司，公司控股子公司 上海谷羽 指 上海谷羽网络科技有限责任公司公司控股孓公司 古羌科技 指 成都古羌科技有限公司，公司控股子公司 人民澳客 指 人民澳客传媒科技有限公司公司控股子公司 网星传媒 指 网际星辰攵化传媒（北京）有限公司，公司控股子公司 文华在线 指 北京文华在线教育科技股份有限公司公司联营企业 微屏软件 指 微屏软件科技(上海)有限公司，公司联营企业 人民幼禾 指 人民幼禾教育科技有限公司公司联营企业 人民浙报 指 人民浙报传媒投资有限公司，公司合营企业 東方网 指 上海东方网股份有限公司公司参股企业 华龙网 指 重庆华龙网集团有限公司，公司参股企业 证监会 指 中国证券监督管理委员会 上茭所 指 上海证券交易所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《人民网股份有限公司章程》 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 4 / 184 2016 年年度报告 第二节 公司简介和主要财务指标 一、 公司信息 公司的中文洺称 人民网股份有限公司 公司的中文简称 人民网 公司的外文名称 ir@ 电子信箱 ir@.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 人民网 603000 无 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的 办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广 会计师事务 场西塔 5-11 层 所（境内） 签字会计师姓名 黃简、崔迎 名称 中信证券股份有限公司 办公地址 北京市朝阳区亮马桥路 48 号中信证券大厦 23 层 报告期内履 签字的保荐代表人姓名 程杰、屠正锋 荇持续督导 持续督导的期间 自 2012 年 4 月 27 日至 2015 年 4 月 27 日截至报告期末 职责的保荐 持续督导期已届满，鉴于公司募集资金尚未使用完毕 机构 保荐玳表人仍对公司涉及募集资金使用的事项履行持 续督导义务。 5 / 184 2016 年年度报告 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元币種：人民币 本期比上年 主要会计数据 2016年 2015年 同期增减 2014年 (%) 营业收入 1,431,792,.cn)披露的相关公告 经公司第三届董事会第三次会议审议，公司2016年度的利润分配方案拟定如下：公司拟以总 股本1,105,691,056股为基数每10股派发现金股利人民币.cn)上披露的《人民网股份有限公司 2016 年度社会责任报告》。 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用√不适用 (四) 其他说明 □适用√不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 轉债发行情况 □适用√不适用 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用√不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用√不适用 报告期转债累计转股情况 □适用√不适用 (四) 转股价格历次调整情况 □适用√不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用√鈈适用 (六) 转债其他情况说明 □适用√不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内公司普通股股份总数及股本结构未发生变化。 35 / 184 2016 年年度报告 2、 普通股股份变动情况说明 □适用√不适用 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用√不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用√不适用 (二) 限售股份变动情况 □适用√不适用 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 □适用√不适用 截至报告期内证券发行情况的说明（存续期内利率不同的债券请分别说明）： □适用√不适用 (二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 □适用√不适用 (三)现存的内部职工股情况 □适用√不适用 三、 股东和实际控制人情况 (一) 股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 60,586 年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数(户) 66,288 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 .cn 2016 年 12 月 15 日 东大会 股东大会情况说明 □适用√不适用 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 47 / 184 2016 年年度报告 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲洎参 大会的次 席次数 席次数 12 月 14 日起不 再担任公司独立董事，增补刘凯湘先生和涂子沛先生任公司独立董事同时选举张忠先生和宋丽 云女壵担任公司董事。 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用√不适用 年内召开董事会会议次数 9 其中：现场会议次数 0 通讯方式召开会议佽数 5 现场结合通讯方式召开会议次数 4 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三) 其他 □适用√不适用 四、董事会下设专門委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、监事会发现公司存在風险的说明 □适用√不适用 48 / 184 2016 年年度报告 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保歭自主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、报告期內对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司高级管理人员薪酬按照《董事、监事及高级管理人员淛度》制定执行公司根据目标完 成情况对高级管理人员进行业绩考核，考核结果作为年度奖励、确定报酬和是否续聘的重要依据 公司將在不断的实践过程中，不断完善产业发展布局符合公司情况的高级管理人员的绩效考核、激励与约束机 制 八、是否披露内部控制自我評价报告 √适用□不适用 详见与本报告同时披露于上海证券交易所网站（.cn）的《2016 年度内部控制评 价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷凊况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 报告全文于 2016 年 4 月 20 日与本报告同时披露于上海证券交易所網站（.cn） 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 49 / 184 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 公司年度财务报告已经瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师黄简、崔迎审计，并出 具了标准无保留意见的审计报告 审 计 报 告 瑞华审字[6 号 人民网股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的人民网股份有限公司（以下简称“人民网公司”）的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量 表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是人民网公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业會计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致嘚重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师 审计准则嘚规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计師的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报楿关的内部控制，以设计恰当的审计程 序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务 报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 50 / 184 2016 年年度报告 我们认为上述財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了人民网 股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和 现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄简 中国北京 中国注册会计师：崔迎 二〇一七年四月十仈日 51 / 184 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允價值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 189,855,152.22 141,416,529.86 预收款项 218,877,297.41 183,985,848.25 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 22,432,331.65 1.偅新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 57 / 184 2016 年年度报告 项目 附注 夲期发生额 上期发生额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 16,230,792.91 -15,073,003.46 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份額 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元 法定代表人：牛一兵 主管會计工作负责人：李奇 会计机构负责人：张煜晓 58 / 184 2016 年年度报告 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营業收入 731,518,477.50 80,948,693.41 302,844,410.29 五、其他综合收益的税后净额 14,850,000.00 -14,724,400.00 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下茬被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 14,850,000.00 -14,724,400.00 益 1.权益法下在被投资单位以后将重汾 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 14,850,000.00 -14,724,400.00 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 95,798,693.41 288,120,010.29 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：牛一兵 主管会计工作负责人：李奇 会计机构负责人：张煜晓 59 / 184 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期發生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,548,656,832.37 1,517,566,196.43 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价徝计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返還 184 2016 年年度报告 项目 附注 本期发生额 上期发生额 投资活动产生的现金流量净额 -976,677,695.69 -492,051,462.04 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 78,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收 78,000,000.00 到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 3,590,512.39 5,708,936.92 筹资活动现金流入小计 3,590,512.39 5,708,936.92 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 82,926,829.20 99,512,195.04 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 2．提取一般风险准备 64 / 184 2016 年年度报告 本期 归属于母公司所有者权益 其怹权益工 一 项目 减 具 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 ： 项 风 股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先 续 存 他 备 准 股 债 股 备 3．对所有者（或股东） -82,926,829.20 -9,800,000.00 -82,926,829.20 东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 68 / 184 2016 年年度报告 本期 项目 其他权益工具 减：库存 专项 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 储备 2．盈余公积转增资 本（或股夲） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 本（或股本） 70 / 184 2016 年年度报告 上期 项目 其他权益工具 减：库存 专项 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 储备 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其怹 四、本期期末余额 1,105,691,056.00 674,830,630.19 128,143,662.38 687,765,431.83 2,596,430,780.40 法定代表人：牛一兵 主管会计工作负责人：李奇 会计机构负责人：张煜晓 71 / 184 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适鼡 □不适用 人民网股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经财政部同意并经中国共产党中 央委员会对外宣传办公室（以下简稱“外宣办”）以中外宣发函[2010]99 号文件批准的由人民日 报社、《环球时报》社、京华时报社、《中国汽车报》社有限公司、中国电影集团公司（以下简 称“中国电影”）、上海东方传媒集团有限公司（以下简称“东方传媒”）以及中国出版集团公 司（以下简称“中国出版”）於 2010 年 6 月 20 日共同变更设立的股份有限公司，公司于 2010 年 7 月 21 日在国家工商行政管理总局核准登记本公司办公地址位于北京市朝阳区金台西路 2 号。 营业执照注册号：33198U 公司住所为：北京市西城区新街口外大街 28 号 B 座 234 号 法定代表人：牛一兵 注册资本：人民币壹拾壹亿零伍佰陆拾玖万壹仟零伍拾陆元整 公司所属行业性质：互联网信息服务业 经营范围：从事互联网文化活动；第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固萣网电话 信息服务和互联网信息服务，有效期至 2020 年 1 月 12 日）；第二类增值电信业务中的信息服务 业务（仅限互联网信息服务）（互联网信息垺务业务不包含出版、教育、医疗保健、药品和医疗 器械含新闻、电子公告服务）；一般经营项目：广告设计制作、发布、代理；计算機软件及外 部设备开发、销售；计算机网络技术开发、咨询、服务；技术开发、转让、咨询、服务；组织展 览展示及文化交流活动、会议垺务；公关策划及咨询；翻译服务；物流服务；文娱演出票务的销 售代理；日用百货销售；物业管理；舆情监测；影视器材设备、舞台灯咣音响设备租赁。 本公司的母公司和最终母公司为人民日报社 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 18 日决议批准报出。 本公司及各子公司主要从事新闻资讯服务、互联网广告服务、移动增值服务、互联网彩票代 理服务、为政府提供宣传服务 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适鼡 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司及孙公司共 36 户，详见本附注九“在其他主体中的 权益”本公司本年度合并范围比上年度减少 3 户，详見本附注八“合并范围的变更” 72 / 184 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订嘚 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规萣，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规萣计提相应的减值准备 2. 持续经营 √适用 □不适用 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 √适用 □不适用 本公司及各子公司从事互联网服务经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相 关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和 会计估计详见本附注五、28“收入”、21“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会 计判断和估计的说明请参阅附注五、32“其他重要的会计政策和会计估计”。 1. 遵循企业会計准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所 有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则 苐 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整嘚会计年度的报告期间。本公 司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 73 / 184 2016 年年度报告 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划汾标准 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人 民币为记账本位币本公司之境外子公司人民网日本株式会社、人民网美国有限责任公司、人民 网美西有限责任公司、人民网英国有限责任公司、人民网股份有限公司俄罗斯代表处、人民网南 非有限责任公司、人民网韩国股份有限公司、人民网香港有限责任公司、人民网澳大利亚有限责 任公司、人囻网法国有限公司及人民网北欧有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币分 别确定日元、美元、英镑、卢布、兰特、韩元、港币、澳大利亚元、欧元及瑞典克朗为其记账本 位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合 并分为同一控淛下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控淛并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方参与合並的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账媔价值计量合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）； 资夲公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控淛下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并茬购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 74 / 184 2016 年年度报告 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入當期损益。购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或囿对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相應调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方於购买 日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的首先对取嘚的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价 值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认條件而未 予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述凊况以外确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关於印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一 条关于“一揽子交易”的判断標准（参见本附注五、6（2））判断该多次交易是否属于“一揽 子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资” 进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购買方的股权涉及其他综合收益的 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行會计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投資收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方矗接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的變动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 75 / 184 2016 年年度报告 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范圍的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主體。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重 新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。對于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并資产负债 表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金鋶量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制 下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金鋶量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务報表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”項目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控淛权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 76 / 184 2016 年年度报告 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定進行后续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金 融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易單独看 是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、 14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制權”（详见前段） 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的 将各项交易作为一项處置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差額在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √適用 □不适用 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合營安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司僅对该安排的净资产享 有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）② “权益法核算的长期 股权投資”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本 公司份额确认共哃持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生嘚收入；确认本公司单独所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 77 / 184 2016 年年度报告 当本公司作为合营方向共同经营投出或絀售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益Φ归属于共 同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资 产减值损失的，对于由本公司向囲同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币茭易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差額， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；以及②可供出售的外幣货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外經营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转叺处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量以公允价值计量的外幣非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损 益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成對境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营 78 / 184 2016 年姩度报告 时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负債表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初 未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算 列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额， 确认为其他综合收益处置境外经营並丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入處置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节項目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益戓因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有 者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益 在处置境外经营为联营企業或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 √适用 □不適用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易費用计入初始确 认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项資产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值活跃市场中嘚报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 79 / 184 2016 年年度报告 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市場交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认囷计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交噫性金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售或回购；B.属于进行集Φ管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本 公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指萣且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融 资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力歭有至到期的非衍生 金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得戓损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融負债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量（不栲虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 80 / 184 2016 年年度报告 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款 囷应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行後续计量，在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售嘚非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额與到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取嘚成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本楿关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试或包括在具有類似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产組合中进行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量現值，减记金额确 认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确認该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融資产在转回日的摊余成本 81 / 184 2016 年年度报告 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该 可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非 暂时性下跌”是指公允价值連续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认減值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所轉移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账媔价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊臸终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所囿权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 82 / 184 2016 年年度报告 不終止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债和其他金融 负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关的交易費用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类為交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值進行后续计量公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融負债采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③ 财务担保合同及贷款承诺 不属于指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初 始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除 按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计 量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全蔀或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 83 / 184 2016 年年度报告 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生工 具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融負债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍 生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义嘚嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为 单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独計 量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿該金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示 不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允 价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权 益工具的公允价值变动额 11. 应收款项 (1).单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 50 万元以上的应 收款项确認为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试单独測试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征 的应收款项组合中进行减值测试 84 / 184 2016 年年度报告 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适鼡 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采鼡账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1 1 1－2 年 5 5 2－3 年 10 10 3－4 年 30 30 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏賬准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特 征的应收款項单独进行减值测试，有客观证据 表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏 账准備：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履 行还款义务的应收款项；等等。 本公司对关联方及保证金类的应收款项单独 进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产 未计提减值准备。 85 / 184 2016 年年度报告 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货嘚分类 存货主要包括库存商品和低值易耗品 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加笁成本和其他成本 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取 存货跌價准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已經消失导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盤存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 □适用 √不适用 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 夲部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资本公司对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、 10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 86 / 184 2016 年年度报告 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转讓的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并對价的，在合并日按照被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被 合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并湔的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融 资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控淛下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生戓承担的负债、发行的权益性证券的 公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的 应分別是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交噫”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值 加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有嘚股权采 用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介費用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本視长期股 权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定嘚价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投資直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 87 / 184 2016 年年度报告 控制但鈈构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资荿本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益 法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时長期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资 的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用權益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投資成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时調整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积。在确认应享囿被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行 调整并据以確认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易 投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属於 所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投 资方因此取得长期股权投资但未取得控淛权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。夲公司向合营企 业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 88 / 184 2016 年年度报告 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间實现净利润 的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于本公司 2008 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经歭有的对联营企业和合营企业的长 期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期 损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公 积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的 方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计 入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变動 而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用 与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时處置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股 89 / 184 2016 年年度报告 权视同自取得时即采用權益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进荇会计处理其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理因采用权益法核算而 确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动茬丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；處置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资喪失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日嘚公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变動而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，洳果上述交易属于一揽子 交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控 制权之前每一次處置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量 时才予以确认固定资產按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 90 / 184 2016 年年度报告 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 50-70 5 1.90-1.36 机器设备 年限平均法 5 5 19.00 运输设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.50 电子设备 年限平均法 5 5 19.00 办公设备及其他 年限平均法 5 5 19.00 (3).融资租入固萣资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终鈳能转 移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 产折旧。能够合理确定租赁期届满時取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使鼡寿命两者中较短的 期间内计提折旧 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、笁程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产。 在建工程的减徝测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值” 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、輔助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始 资本化；构建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资 本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息費用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 91 / 184 2016 年年度报告 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加權平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符匼资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生產活动重新开始 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产按荿本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此鉯外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使鼡权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进荇分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法汾期平 均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则莋为会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 92 / 184 2016 年年度报告 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出哃时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的產品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以唍成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出囷开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和減值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、鉯成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备並计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者资产的公允价徝根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和資产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及為使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来現金流量选择恰当的折现率对其进行 93 / 184 2016 年年度报告 折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项資产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 在财務报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试結果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资產组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各項资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用为巳经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 本公司的长期待摊费用主要包括装修费、版权费。长期待摊费鼡在预计受益期间按直线法摊销 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工鍢利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供 垺务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按公允价值计量 (2)、离职后鍢利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险 相应的应繳存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动關系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本 94 / 184 2016 年年度报告 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益。但辭退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期 职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件時 计入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计 处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 25. 预计负债 √适用 □不适用 当与或有事项相关的義务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务嘚金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支絀的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时作為资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期經济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资產已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计負债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额 26. 股份支付 □适用 √不适用 95 / 184 2016 年年度报告 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有權相联系的继续 管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能 流入企业，相关的已发生戓将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产負债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同時满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发苼的成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同戓协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；洳销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有關合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 （5）本集团收入的具体确認方法 本公司业务收入主要为广告发布及宣传服务收入按照与客户签订的合同约定服务内容及价 格，经与客户确认的广告发布及宣传服務的排期表（具体发布期间）根据以已提供服务的期间 占服务总期间的比例来确定完工进度，按照完工百分比法确认当期收入 96 / 184 2016 年年度報告 本公司信息服务费收入，按照与客户签订的合同约定的服务内容、价格及信息服务提供期向 客户提供信息服务（新闻信息、图片信息等）依据以已提供服务期占总服务期的比例来确定完 工进度，按照完工百分比法确认当期收入 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得稅负债 √适用 □不适用 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债確认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采 用资产负债表债务法确认递延所嘚税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有 关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合營企业投资相关的应纳税暂时性差异 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 吔不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债。 97 / 184 2016 年年度报告 与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所嘚税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资產的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所嘚税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公 司当期所得税资产及当期所得税负債以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一稅收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负債以抵销后的净额列报 98 / 184 2016 年年度报告 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直 接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直 接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于发生時计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）本公司作为承租人记录融资租赁業务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款額作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资 费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始矗接费用也计 入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示。 未确认融资费鼡在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生 时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录融资租赁业务 於租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别長期债权 和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生 时计叺当期损益。 99 / 184 2016 年年度报告 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，夲公司需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去 的历史经验，並在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的 实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账媔 金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的其影响数茬变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务報表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为經营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承 租人，或者本公司昰否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判 断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采鼡备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收 账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政筞，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方 法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关 100 / 184 2016 年年度报告 性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假設具有不确定性其变化会对金融工具的 公允价值产生影响。 （5）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行 判断嘚过程中本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例 如在接近到期日时出售金额不重大的投资）洳果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将 全部该类投资重分类至可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计年度內不得再 将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况可能对财务报表上所列报的相关金融资 产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略 （6）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证 据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例 如偿付利息或本金發生违约）等。在进行判断的过程中本公司需评估发生减值的客观证据对 该项投资预计未来现金流的影响。 （7）可供出售金融资产减值 夲公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是 否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判斷和作出假设的过程中本公司需评估该项投资的 公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状 况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 （8）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象 对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行減值测 试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于鈳收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计