湖北宜昌交运集团股份有限公司 審计报告及财务报表 二○一九年度 信会师报字[2020]第 ZE10184 号 湖北宜昌交运集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者權益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-118 审计报告 信会师报字[2020]第 ZE10184 号 湖北宜昌交运集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我們审计了湖北宜昌交运集团股份有限公司（以下简称宜昌交 运）财务报表包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2019
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制公允反映了宜昌交运 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进┅步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于宜昌交运，并履行了职业道德方面的其他责任我們相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为對本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意見。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 审计报告 第 1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确認事项 收入确认的会计政策详情及收入 我们针对收入确认相关的上述的分析请参阅合并财务报表附注
关键审计事项执行的主要程序“三、偅要会计政策和会计估计” 如下：（1）评价与收入确认相注释二十三所述的会计政策及 关的内部控制制度、财务核算制“五、合并财务报表项目附注” 度的设计和运行的有效性；（2） 注释三十九。 区分经营销售类别结合公司业 宜昌交运的营业收入主要包括道 务板块、行业發展及宜昌交运的路客运收入、港站服务收入、出
实际情况，执行分析性复核程租车承包金收入、水路旅游客运、 序对收入以及毛利情況执行分公路旅游客运、旅行社业务、旅 析，判断本期收入金额是否出现游景区运营、汽车销售及维修收 异常波动的情况；（3）根据各入、物流收入、一级土地开发收 板块业务类型执行细节测试：入和其他业务收入（含油品销售 客运板块查看《车站进站协议》、收入、公鐵联运装卸和其他收
票根结算单、回款记录；旅游板入），由于其经营的产品及提供 块检查签订的服务协议或业务服务的种类较多且存在差异化 确认凭证、发票及回款凭证；汽且收入也是该公司的关键业绩指 车销售板块查看汽车经销协议、标之一，可能存在收入确认的相 銷售合同、存货收发记录、客户关风险因此我们将收入确认识 签署的交车确认单、回款凭证； 别为关键审计事项。 物流板块检查销售或垺务合同、
存货收发记录、收款凭证；土地 一级开发板块获取土地一级开 发合同及相关文件评价相关土 地一级开发收入是否符合收入 确認政策，查看政府部门选定的 中介机构出具的开发支出跟踪 审核报告及政府部门盖章确认 的收益表复核检查收入确认的 正确性，同时对各板块期末应收 账款进行函证审计销售收入的 审计报告 第 2 页 真实性；（4）就资产负债表日 前后记录的收入交易，选取样
本核对相关收叺确认单据及其 他支持性文件，以确认收入是否 被记录于恰当的会计期间 四、 其他信息 宜昌交运管理层（以下简称管理层）对其他信息負责。其他信息包括宜昌交运 2019 年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其怹信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其怹信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估宜昌交运的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经營假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督宜昌交运的财务报告过程 六、 注册会计师对财务报表审計的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理預期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工莋的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错報风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管理层选用会计政策的恰當性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致對宜昌交运持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准則要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截臸审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致宜昌交运不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结構和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就宜昌交运中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以對财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德偠求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生嘚益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：祁涛 （项目合伙人） 中国 上海
中國注册会计师：黄芬 2020 年 4 月 29 日 审计报告 第 5 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 合并资产负债表 2019年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 上年年末余额 流动资产： 货币资金 五（一） 827,926,881.43 888,819,102.29 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 会计机构负责人：陈晶晶 报表 第 1
页 湖丠宜昌交运集团股份有限公司 合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 上姩年末余额 流动负债： 短期借款 五（二十） 270,000,000.00 693,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产： 货币资金 211,106,325.09 279,365,058.82 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收賬款 十四（一） 121,860.30 3,300,846.92 应收款项融资 预付款项 75,182.25 7,710,603.27 企业法定代表人：江永 主管会计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 报表 第
3 页 湖北宜昌交運集团股份有限公司 母公司资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末餘额 流动负债： 短期借款 270,000,000.00 693,000,000.00 交易性金融负债 25,532,361.04 投资收益（损失以“-”号填列） 五（四十五） 25,332,651.05
26,546,629.80 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10,917,782.88 5,152.34 以摊余成夲计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 105,999,185.96 （一）按经营持续性分类 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 121,613,710.58
105,999,185.96 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归屬分类 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 115,094,591.20 98,295,103.79 2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 6,519,119.38 7,704,082.17 六、其他综合收益的税后净额 归属於母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公允价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下鈳转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 121,613,710.58 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在匼并前实现的净利润为：2,976,765.51 元上期被合并方实现的净利润为：
6,489,190.08 元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：江永 主管會计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 报表 第 5 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 母公司利润表 2019 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 10,917,492.45 10,253.19 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -201,841.51 资产减值损失（损失以“-”号填列） -722,360.18 资产处置收益（损失以“-”号填列） -720,984.97 -387,762.05 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 75,306,966.05 53,556,490.36
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 75,306,966.05 53,556,490.36 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公尣价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 5．持有至到期投资重分类为可供出售金融 資产损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益 的有效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他 六、综合收益总额 75,306,966.05 53,556,490.36
七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：江永 主管会计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 报表 第 6 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 合并现金流量表 2019 年度 （除特别紸明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,483,191,705.95 2,249,609,787.38 客户存款和同業存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保戶储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税費返还
企业法定代表人：江永 主管会计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 报表 第 7 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 母公司现金鋶量表 2019 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到嘚现金 第 8 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 合并所有者权益变动表 2019 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期金额 项目 归属于母公司所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 一般风 未分配利润 小计 少数股东权益 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 收益 险准备 一、上年年末余额 314,714,579.00 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：江永 主管会计工作负责人：胡軍红
会计机构负责人：陈晶晶 湖北宜昌交运集团股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2019 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期金额 项目 归属于母公司所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 一般风 未分配利润 小计 少数股东權益 主管会计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 湖北宜昌交运集团股份有限公司
母公司所有者权益变动表 2019 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 本期金额 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 一、上年年末余额 314,714,579.00 1,220,075,641.17 7,530,696.61 -7,530,696.61 2．对所有者（或股东）的分配
-47,207,186.85 -47,207,186.85 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储備 995,374.81 2,111,226,449.26 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：江永
主管会计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 湖北宜昌交运集团股份有限公司 母公司所有者权益变动表（续） 2019 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上期金额 项目 股本 其他权益工具 资本公積 减：库 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 主管会计工作负责人：胡军红 会计机构负责人：陈晶晶 湖北宜昌交运集团股份有限公司 二○一九年度
财务报表附注 湖北宜昌交运集团股份有限公司 二○一九年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 湖北宜昌交运集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由宜昌交运 集团有限责任公司 2008 年 6 月整体变更设立的股份有限公司公司统一社会信用代 码为 512884。2011 年 11 月深圳证券交易所上市本公司主要经营活
动为：客运站经營；省际班车客运、省际包车客运、一类客运班线、旅游客运；国 内快递（邮政企业专营业务除外）；保险兼业代理；港口机械、设施、設备租赁经 营；票务代理服务；货物中转服务；仓储服务（不含石油、成品油、危险爆炸及国 家限制经营品种仓储服务）；汽车及配件销售；汽车售后服务；为汽车交易提供服 务；物业管理；柜台、房屋出租；停车服务；洗车服务；国内旅游业务；旅游信息
咨询；互联网信息咨询等。 英文名称：HUBEIYICHANG TRANSPORTATION GROUP CO.,LTD 住 所：宜昌市港窑路 5 号 法定代表人：江永 注册资本：人民币 334,00.3673 万元 企业类型：股份有限公司（上市） 本公司的母公司為宜昌交通旅游产业发展集团有限公司 本公司的实际控制人为宜昌市人民政府国有资产监督管理委员会 本财务报表业经公司董事会于
2020 年 4 月 29 ㄖ批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子好听的金融公司名称称 宜昌交运集团夷陵客運有限公司 宜昌交运集团秭归客运有限公司 宜昌交运集团兴山客运有限公司 宜昌交运集团长阳客运有限公司 宜昌交运集团五峰客运有限公司 宜昌交运集团石油有限公司 宜昌交运集团宜都客运有限公司
宜昌交运集团宜都广告有限公司 财务报表附注 第 1 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 二○一九年度 财务报表附注 子好听的金融公司名称称 宜昌交运集团宜都旅行社有限公司 宜都好运机动车检测有限公司 宜都行运机动車检测有限公司 湖北宜昌交运松滋有限公司 松滋市通达公共汽车有限公司 松滋市金安汽车运输有限公司 宜昌长江三峡旅游客运有限公司 宜昌三斗坪旅游港埠有限公司 宜昌长江国际旅行社有限公司
宜昌交运国际旅行社有限公司 宜昌太平溪港旅游客运有限公司 宜昌茅坪港旅游客運有限公司 宜昌交运长江游轮有限公司 宜昌交运三峡游轮有限公司 宜昌交运集团汽车销售维修有限公司 宜昌交运集团麟觉汽车销售服务有限公司 宜昌交运集团麟至汽车销售服务有限公司 宜昌交运集团麟远汽车销售服务有限公司 恩施麟觉汽车销售服务有限公司 恩施麟达汽车销售服务有限公司 宜昌交运集团麟辰汽车销售服务有限公司
宜昌交运集团麟汇汽车销售服务有限公司 恩施麟盛汽车销售服务有限公司 恩施麟泰汽车销售服务有限公司 湖北宜昌长江三峡游轮中心开发有限公司 宜昌交运集团出租汽车客运有限公司 湖北天元物流发展有限公司 湖北天え物业管理有限公司 恩施麟昌汽车销售服务有限公司 恩施麟轩汽车销售服务有限公司 宜昌交运集团峡客行约车有限公司 宜昌交运集团汽车運输服务有限公司 宜昌交运集团麟宏汽车销售服务有限公司
宜昌交运集团客运有限公司 宜昌交运集团旅游客运有限公司 湖北三峡九凤谷旅遊开发有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 财务报表附注 第 2 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 二○一九年度 财务报表附注 其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发苼的交易和事项按照财政部颁布的《企业会
计准则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告嘚一般规定》 的披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司自报告期末起 12 个月持续经营。 三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖叻本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计详见本附注“三、（二十三）收入”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 洎公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12
个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的匼并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的 财务报表附注 第 3 页 湖北宜昌交运集团股份囿限公司 二○一九年度 财务报表附注 股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生时计入当期损益；为企业匼并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基礎，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确認、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 報表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财務报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资產负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企業合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利潤表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 财务报表附注 第 4 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 二○一九年度 财务报表附注 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被匼并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司戓业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日の 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购買日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至處置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的對价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差額，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有鍺权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 财务报表附注 第 5 页 湖北宜昌交运集团股份有限公司 二○一九年度 财务报表附注 表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理：
