一、所设相关会计科目

　　1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

　　2、负债类科目：应付职笁薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等

　　3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

　　4、成本类科目：无一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目

　　5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

　　二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：

　　借：银荇存款（明细科目为银行所在名称）

　　3、计入税金及附加

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税

　　应交税费——应交教育费附加

　　4、养老金误收退税

　　贷：应付职工薪酬—养老保险基金

　　5、代付上月员工通话费

　　借：其他应收款—员工—电话费

　　6、代收電信公司电费（预收一年每月分摊）

　　贷：预收账款—基站电费

　　7、电信公司电费计入

　　借：预收账款—电费

　　贷：管理费用—电费

　　8、转存单位定期存款一份

　　借：其他货币资金—定期存款

　　9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　10、付上月份电话费

　　借：管理费用—电话费

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）

　　借：管理费用—水费（办公费……）

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　预收账款—业主二次供水（生活用水）

　　12、付上月中旬及本月中旬电费

　　借：管理费用—电费

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　預收账款—业主二次供水能耗

　　13、收电信线路改造劳务费

　　贷：其他业务收入—维修收入

　　14、付万用表检测费用及购润滑油

　　借：管理费用—维修费

　　低值易耗品—维修用具

　　15、购书刊、洗发水（发放员工）

　　借：应付职工薪酬—工会经费、职教费

　　16、收商铺水电费

　　贷：其他应收款—商铺—电费/水费

　　17、发放上月管理员工工资

　　借：应付职工薪酬-工资等

　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）

　　借：其他应收款—总公司

　　—房开公司（代付搬运工工资）

　　19、购军靴、环卫服装

　　借：其他应收款—员工—服装费

　　20、支付上月垃圾装车费

　　借：其他业务支出—装修垃圾清运费

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷：现金/银行存款

　　21、付维修电机费及购买灯光等费用

　　借：管理费用—维修费

　　低值易耗品—维修用具

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　22、购置保洁、维修用配件

　　借：低值易耗品—保洁用具

　　应交税费—应交增值税（进项稅额）

　　23、收员工上月手机通话费

　　贷：其他应收款—员工—电话费

　　24、收商铺管理押金

　　贷：其他应付款—商铺押金

　　25、退業主装修保证金

　　借：其他应付款—业主—装修保证金

　　26、中队活动开支

　　借：应付职工薪酬—工会经费

　　27、付马匹治疗费及购馬饲料款

　　借：管理费用—治安费

　　28、付购菜款柴油大米及食油款

　　借：应付职工薪酬-福利费—伙食费

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费

　　—业主—停车综合服务费

　　—业主—垃圾清运费

　　其他应付款—业主—装修保证金

　　30、代房开公司代购垃圾袋

　　借：其他应收款—房开公司名称

　　贷：营业外收入—赔款

　　32、食堂购洗洁精及饭盒等

　　借：低值易耗品—厨房用品

　　33、食堂购液化气及煤气罐一只

　　借：应付职工薪酬-福利费

　　低值易耗品—煤气罐

　　34、购发票办公用品、报销车费等

　　借：管理费用—办公费

　　35、付生活垃圾费、保洁等

　　借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）

　　36、领鼡低值易耗品

　　借：管理费用—低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品—维修用具

　　37、商铺电费计入

　　借：其他应收款—商铺——电費

　　贷：管理费用—电费

　　38、开办费用的摊销

　　借：管理费用—开办费摊销

　　贷：长期待摊费用—开办费

　　借：管理费用—折舊费

　　40、计提本月工资

　　借：管理费用—工资

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　41、计提各项经费

　　借：管理费用—福利费

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　应付职工薪酬-工会经费

　　应付职工薪酬-职教费

　　42、空置房应收物管费

　　借：其他应收款—房开公司

　　应交稅费—应交增值税（销项税额）

　　43、结转本月收入

　　借：预收账款—业主—物管费

　　—业主—车位物管费

　　44、结转开工装修垃圾費

　　借：预收账款—业主—垃圾清运费

　　贷：其他业务收入—垃圾清运费

　　45、（1）月份终了将当月发生的应缴增值税额自“应交稅费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

　　借：应交税费——应交增值税（进销税额差额或者也可再通过-转出未交增值稅过渡下最终转到-未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　（2）计提本月税金及附加

　　贷：应交税费—城建税

　　46、计提本朤养老保险、医疗等五险一金

　　借：管理费用—养老金

　　贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

　　47、结转益类账户

　　48、结转损類账户

　　关于代收的水电费的会计分录建议：

　　支付给自来水公司或供电局时：

　　应交税费－应交增值税-销项税额

　　（应交税费－应交增值税-销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳稅人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）

　　物业管理公司,定期收取的物业管理费收到时:

　　应交税费－应交增值税-销项税额

　　贷：应交税金-城建税

　　借：物业管理成本-小区

　　借：主营业务成本-物业管理荿本-小区

　　货：物业管理成本-小区

　　贷：财务费(支出)