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2014年电大《纳税基础与实务》作业参考答案资料小抄.doc22页
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电大《纳税基础与实务》作业参考答案作业1
1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）
A．课税对象
2.税收采取的是（
A ）方式。
3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。
B 500000元
C 470000元
D 530000元
4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ）
6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。
A.关税完税价格+关税
B.货物到岸价格+关税+消费税
C.成本*（1+成本利润率）
D.关税完税价格+关税+消费税
7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用6%的征收率
8.下列不征收增值税的事（ D）。
A.货物期货
B.自产货物用于投资
C.自产货物无偿性送他人
D.转让无形资产
9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。
A.生产领用原材料
B.在建工程领用原材料
C.集体福利项目领用原材料
D.免税项目领用原材料
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外购存货成本的确定
9:48:01东奥会计在线字体：
　　2013年《初级会计实务》重点解析：外购存货成本的确定
　　【小编"纪念"】本篇和大家一起学习的是《初级会计实务》中的重点知识点：外购存货成本的确定。
　　外购存货成本的确定(重点)
　　外购的存货成本，包括购买价款+相关税费+运杂费(运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税费和其他费用。
　　【提示1】针对增值税的处理：
　　(1)增值税一般纳税人购入材料支付的增值税进项税额记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目借方;
　　(2)增值税小规模纳税人购入材料支付的增值税进项税额记入存货采购成本。
　　【提示2】针对运输费的处理：
　　针对发生的运输费用，如果题目中提及可以按照运输费的7%的抵扣率抵扣增值税，则运输费(仅仅是运输费部分，运杂费不能计算增值税进项税额抵扣)的7%计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”;93%计入货物成本;如果题目没有提及7%的抵扣率，则将全部的运费计入存货成本。
　　【提示3】进口环节支付的关税。
　　【提示4】运输途中的合理损耗仅仅是增加存货的单位成本,不对其进行单独核算。
　　【单选题】下列税金中，不应计入存货成本的是( )。(2011年)
　　A.一般纳税企业进口原材料支付的关税
　　B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税
　　C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
　　D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
　　【答案】B
　　【解析】一般纳税企业购进原材料支付的增值税计入应交税费—应交增值税(进项税额)的借方，不计入存货成本。
　　【判断题】增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。( ) (2012年)
　　【答案】√
　　【解析】小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。
　　【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价(含增值税)50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤( )元。(2008年)
　　A.50 B.51.81 C.52 D.53.56
　　【答案】D
　　【解析】(0+620)/(.56(元/公斤)。
　　【单选题】某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为( )万元。(2007年)
　　C.29.25
　　D.31.25
　　【答案】A
　　【解析】某企业为增值税一般纳税人，因此增值税可以抵扣，不应计入存货的成本中，但是包装物押金是单独在其他应收款中核算的，不应计入存货的采购成本中。如果是包装费则计入外购存货的成本。因此材料的采购成本=25+2=27(万元)。
　　借：原材料 27
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 4.25
　　　　其他应收款 2
　　　　贷：银行存款 33.25
　　【特殊企业】商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用：
　　处理方式：
　　(1)商品流通企业发生的金额较小的进货费用(运输费、装卸费、保险费)直接计入当期销售费用;
　　(2)商品流通企业发生的金额较大(或并未提及较小)的进货费用：
　　有两种可以选择的处理方式：
　　①直接计入存货成本;(简单易操作)
　　②可以先进行归集(在“进货费用”科目下归集),期末应将归集的进货费用按照商品的存销比例进行分摊。对于已销商品的进货费用计入主营业务成本,对于未售商品的进货费用,计入期末存货成本。
　　【提示】仅仅涉及到题目中提及到了先归集或分摊，否则直接计入存货成本(非金额较小的以外)。
责任编辑：纪念
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2014会计继续教育考试试题
　　1“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。(错误)　　2“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。(正确)　　3“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。(错误)　　4“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。(正确) 5“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。(正确)　　6“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。(错误)　　7“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。(正确)　　8“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。(正确)　　9“应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。(正确)　　10“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。(错误)　　11、2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。(错误)　　12包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。(错误)　　13 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。(正确) 14采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。(正确) 15出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。(正确)　　16当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。(正确) 17对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退(免)税的计税依据。(错误)　　18对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。(错误)　　19对于生产企业来说，退税率越高越好。(错误)　　20非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。(正确)　　21非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物(包括固定资产)，其增值税进项税额应做转出处理。(错误)　　22辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。(正确)　　23个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。(错误)　　24个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。(正确) 25个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。(正确)　　26个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。(正确)　　27个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。(错误)　　28工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。(正确) 29工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。(正确)　　30购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。(错误)　　31价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。(错误)　　32将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。(错误)　　33将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。(错误)　　34将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。(正确)　　35 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。(错误)　　36将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。(正确)　　37交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。(正确)　　38净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确　　39劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。(正确)　　40劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。(正确)　　41免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。(错误)　　42 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。(正确) 43某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。(错误) 44纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。(错误)　　45纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。(正确)　　46纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。(正确)　　47纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。(正确)　　48纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。(正确)　　49纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。(错误)　　50纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。(错误)　　51纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。(正确) 52年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。(错误) 53偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。(正确)　　54偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。(正确)　　55期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。(正确)　　56企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。(正确)　　57企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。(错误)　　58企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。(正确)　　59企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物　　应冲销的进项税额，用红字登记。(正确)　　60企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。(正确)　　61企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。(错误)　　62企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。(错误)　　63企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。(正确)　　64企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。(错误)。 65企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误　　66企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。(错误)　　67企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。(正确)　　68企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。(正确) 69汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。(错误) 70取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。(正确)　　71 全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误 72融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。(错误)　　73如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。(正确)　　74如果企业收取的服务款为价税合计数(如开具普通发票)，则应将款项进行价税分离。(正确)　　75如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。(错误)　　76若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。(错误)　　77若应交税费增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记本科目。(错误)　　78商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，应冲减进项税额。(正确)　　79实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。(正确)　　80试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。(正确)　　81试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。(错误)　　82 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。(错误) 83试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。(正确)　　84视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。(错误)　　85视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认　　收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。(正确)　　86受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。(错误)　　87外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。(正确)　　88外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。(错误)　　89为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。(错误)　　90委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。(错误)　　91委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。(错误)　　92我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。(正确)　　93我国增值税普通发票的进项税额不得抵扣。(错误)　　94销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。(正确) 95销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。(正确)　　96销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。(错误)　　97销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。(错误 )　　98销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(正确)　　99销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。(正确)　　100销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。(正确)　　101销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。(正确) 102小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。(正确)　　103小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费─应交增值税”科目，贷记“营业外收入政府补助”科目。(正确)　　104小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费转出(多交增值税)”。(错误)　　105小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。(正确)　　106小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。(错误)　　107 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。(错误)　　108一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。(错误)　　109一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。(错误)　　110一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。(错误)　　111一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。(错误) 112一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。(正确)　　113已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。(正确)　　114已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。(错误)　　115因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。(正确)　　116因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。(错误) 117营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。(正确)　　118应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。(错误)　　119应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。(正确)　　120与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。(正确) 121月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。(正确)　　122月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。(错误)　　123在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。(错误)　　124在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。(正确)　　125在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。(错误)　　126增值税纳税人日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。(错误)　　127增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费应交增值税(销项税额)”科目。(错误)　　128增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款增值税”科目。(正确)　　129增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。(错误)　　130增值税一般纳税人将购买额货物用于劳动保护和无偿赠送时，其进项税额不得抵扣。(正确)　　131增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。(正确)　　132中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。(正确)　　133 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。(正确)融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。
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2015会计职称《经济法基础》强化试卷及答案(3)
2015会计职称《经济法基础》强化试卷及答案(3)
　一、单项选择题(本类题共24小题。每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有-个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
　　1 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是(　　)。
　　A.飞机场占用耕地修建跑道
　　B.农村居民占用耕地建造新房
　　C.养老院占用的耕地
　　D.学校附设的小卖部占用的耕地
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。
　　【该题针对“耕地占用税,耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
　　2 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是(　　)。
　　A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
　　C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
　　参考答案：C
　　共1004人答过，平均正确率50.2%
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。
　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】
　　3 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是(　　)。
　　A.假冒出票人在票据上签章
　　B.涂改票据号码
　　C.对票据金额进行挖补篡改
　　D.修改票据密押
　　参考答案：A
　　参考解析：
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】
　　票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。
　　【该题针对“票据的防伪”知识点进行考核】
　　4 我国个人所得税的征收方式主要是(　　)。
　　A.代扣代缴
　　B.委托代征
　　C.自行纳税申报
　　D.代扣代缴和自行纳税申报
　　参考答案：D
　　参考解析：
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。
　　【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
　　5 某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　　)。
　　A.(100×11%)=1630元
　　B.(100×11%)×(1-1/4)=1222.5元
　　C.(100×11%)×1/4=407.5元
　　D.10000×13%×(1-1/4)=975元
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(100×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
　　【该题针对“增值税进项税额的确定,增值税应纳税额计算之进项税额(二)”知识点进行考核】
　　6 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。
　　A.以房产抵债的某工业企业
　　B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
　　C.转让商业用房的个人
　　D.转让国有土地使用权的某大学
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
　　【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
　　7 根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是(　　)。
　　A.个人邮递物品的寄件人
　　B.个人邮递物品的收件人
　　C.携带物品进境的入境人员
　　D.以其他方式入境个人物品的所有人
　　参考答案：A
　　参考解析：
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】
　　个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。
　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目,关税纳税人”知识点进行考核】
　　8 用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是(　　)。
　　A.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资
　　B.责令改正，予以警告
　　C.对用人单位处以2000元以下的罚款
　　D.对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款
　　参考答案：A
　　参考解析：
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】
　　用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
　　【该题针对“违反劳动合同法的法律责任,用人单位违法劳动合同法的法律责任”知识点进行考核】
　9 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。
　　A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
　　B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
　　C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
　　参考答案：D
　　参考解析：
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
　　【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
　　10 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是(　　)。
　　A.人民币卡与外币卡
　　B.单位卡与个人卡
　　C.信用卡与借记卡
　　D.磁条卡与芯片卡
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。
　　【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】
　　11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(　　)。
　　A.罚款
　　B.不予抵扣税款
　　C.没收财物和违法所得
　　D.停止出口退税权
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。
　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
　　12 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(　　)。
　　A.法是统治阶级意志的体现
　　B.法是明确而普遍适用的规范
　　C.法是全社会成员共同意志的体现
　　D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
　　【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】
　　13 纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是(　　)。
　　A.税务机关为其确认征税对象
　　B.税务机关对其作出税收保全措施
　　C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
　　D.税务机关责令其提供纳税担保
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
　　【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】
　　14 下列不属于个人所得税免税项目的是(　　)。
　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
　　B.军人的转业费、复员费
　　C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金
　　参考答案：D
　　参考解析：
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
　　【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】
　　15 下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(　　)。
　　A.自日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
　　B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
　　C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
　　【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
　　16 根据《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项是(　　)。
　　A.表明“本票”的字样
　　B.无条件支付的委托
　　C.确定的金额和收款人名称
　　D.出票人签章
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　本票必须记载的事项有：(1)表明“本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。
　　【该题针对“银行本票”知识点进行考核】
17 下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是(　　)。
　　A.研发和技术服务
　　B.文化创意服务
　　C.不动产租赁服务
　　D.物流辅助服务
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务。
　　【该题针对“营改增,营改增的税目、税率”知识点进行考核】
　　18 下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是(　　)。
　　A.应当从工伤保险基金中支付的
　　B.应当由第三人负担的
　　C.在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用
　　D.在境外就医的
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：应当从工伤保险基金中支付的;应当由第三人负担的;应当由公共卫生负担的;在境外就医的。
　　【该题针对“基本医疗保险,基本医疗保险的覆盖范围”知识点进行考核】
　　19 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是(　　)。
　　A.汽修厂修理汽车
　　B.百货商店销售日用品
　　C.建材商店销售装修材料
　　D.金融机构提供贷款业务
　　参考答案：D
　　参考解析：
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按金融保险业征收营业税。
　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
　　20 某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为(　　)万元。
　　D.32.5
　　参考答案：A
　　参考解析：
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】
　　单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。
　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
　　21 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税(　　)。
　　A.36万元
　　B.61万元
　　C.25万元
　　D.31万元
　　参考答案：D
　　参考解析：
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 100×5= 310000(元)。
　　【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
　　22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是(　　)。
　　A.机动车销售统一发票
　　B.商品房销售发票
　　C.商业零售发票
　　D.铁路客票
　　参考答案：D
　　参考解析：
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】
　　专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
　　23 基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于(　　)。
　　A.财政预算外资金
　　B.期货交易保证金
　　C.收入汇缴资金和业务支出资金
　　D.证券交易结算资金
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。
　　【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】
　　24 下列各项中，属于行政法规的是(　　)。
　　A.国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》
　　B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》
　　C.国务院制定《企业财务会计报告条例》
　　D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。《公司法》和《会计法》属于法律;《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。
　　【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或 两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
　　25 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有(　　)。
　　A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
　　B.采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
　　C.采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
　　D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
　　参考答案：A,B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】
　　采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。
　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
　　26 下列各项中，属于仲裁基本原则的有(　　)。
　　A.自愿原则
　　B.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则
　　C.独立仲裁原则
　　D.一裁终局原则
　　参考答案：A,B,C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】
　　【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】
　　27 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有(　　)。
　　A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
　　B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
　　C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
　　D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
　　参考答案：A,B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】
　　选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
　　【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】
　　28 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。
　　A.摩托车，以“每辆”为计税依据
　　B.游艇，以“净吨位”为计税依据
　　C.载货汽车，以“整备质量”为计税依据
　　D.船舶，以“净吨位”为计税依据
　　参考答案：A,C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ACD
　　【答案解析】
　　游艇按艇身长度每米为计税依据。
　　【该题针对“车船税,车船税的计税依据”知识点进行考核】
　　29 下列各项中，属于营业税征收范围的有(　　)。
　　A.汽车修理业务
　　B.提供通信服务
　　C.提供房屋修缮服务
　　D.不动产租赁业务
　　参考答案：C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 CD
　　【答案解析】
　　根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。
　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
　　30 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有(　　)。
　　A.警用车船
　　B.养殖渔船
　　C.载货汽车
　　D.载客汽车
　　参考答案：A,B
　　参考解析：
　　【正确答案】 AB
　　【答案解析】
　　下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船);(2)拖拉机;(3)捕捞、养殖渔船;(4)军队、武警专用的车船;(5)警用车船;(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
　　【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
　　31 根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有 (　　)。
　　A.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
　　B.支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记
　　C.用于支取现金的支票可以背书转让
　　D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
　　参考答案：A,B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】
　　用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。
　　【该题针对“支票”知识点进行考核】
　　32 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。
　　A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
　　参考答案：A,B,C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】
　　消费税纳税义务发生时间：
　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
　　33 根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有(　　)。
　　A.劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
　　B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
　　C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
　　D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
　　参考答案：A,B
　　参考解析：
　　【正确答案】 AB
　　【答案解析】
　　本题考核劳务派遣。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误;被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
　　【该题针对“集体合同与劳务派遣”知识点进行考核】
　　34 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有(　　)。
　　A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
　　B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
　　C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
　　D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
　　参考答案：A,B,C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】
　　《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(1)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;(2)未及时足额支付劳动报酬的;(3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;(5)因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的;(6)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
　　【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
　　35 下列各项中，属于非基本当事人的有(　　)。
　　A.承兑人
　　B.背书人
　　C.被背书人
　　D.保证人
　　参考答案：A,B,C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】
　　非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
　　【该题针对“票据的当事人”知识点进行考核】
　　36 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(　　)。
　　A.个人提供专利权所得
　　B.个人提供著作权所得
　　C.个人出版图书的所得
　　D.个人转让专利权的所得
　　参考答案：A,B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】
　　选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
　　37 根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有(　　)。
　　A.申请人住所地人民法院
　　B.被执行人住所地人民法院
　　C.仲裁委员会住所地人民法院
　　D.被执行的财产所在地人民法院
　　参考答案：B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 BD
　　【答案解析】
　　对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
　　【该题针对“民事诉讼的判决和执行”知识点进行考核】
　　38 关于营业税的纳税期限，正确的阐述有(　　)。
　　A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
　　B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
　　C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
　　D.银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税
　　参考答案：B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 BD
　　【答案解析】
　　选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3日的规定;选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
　　【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】
　　39 下列各项中，属于纳税主体权利的有(　　)。
　　A.延期申报请求权
　　B.申辩权
　　C.税收保全权
　　D.减税、免税、出口退税请求权
　　参考答案：A,B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】
　　选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。
　　【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
　　40 土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。
　　【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】
　　41 对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(　　)
　　参考答案：对
　　参考解析：
　　【正确答案】 对
　　【答案解析】
　　以旧换新销售是指纳税人在销售货物时，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减新货物价款的一种销售方式。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
　　42 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。(　　)
　　参考答案：对
　　参考解析：
　　【正确答案】 对
　　【答案解析】
　　【该题针对“单位人民币卡,银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】
　　43 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。
　　【该题针对“耕地占用税,耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】
　　44 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
　　45 包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。
　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　46 纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
　　【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】
　　47 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，也不征收土地增值税。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
　　【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】
　　48 职工基本养老保险中，个人账户可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。(　　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　【正确答案】 错
　　【答案解析】
　　个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。
　　【该题针对“基本养老保险,基本医疗保险的覆盖范围”知识点进行考核】
　　49 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。(　)
　　参考答案：错
　　参考解析：
　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。根据国家有关规定，集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改制过程中个人取得量化资产的征税问题，税法作出了如下规定：①对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。②对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有-个 或者-个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
　　根据以下资料，分析回答小题。
　　甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
　　(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万 元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出 水、电、暖和施工现场管理费60万元。
　　(2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
　　(3)为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
　　已知：建筑业税率为3%。
　　50 下列说法正确的是(　　)。
　　A.甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
　　B.甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
　　C.甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
　　D.甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
　　参考答案：A,C
　　参考解析：
　　【正确答案】 AC
　　【答案解析】
　　甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
　　51 甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为(　　)。
　　A.( 9000+10)×3%=270.3万元
　　B.( 0)×3%=216.3万元
　　C.( )×3%=216万元
　　D.0万元
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税=( 0)×3%=216.3(万元)。
　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
　　52 乙公司应缴纳的营业税为(　　)万元。
　　参考答案：A
　　参考解析：
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】
　　乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=(万元)。
　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
　　53 甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为(　　)万元。
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)
　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
根据以下材料，分析回答题。
　　甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
　　(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
　　(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
　　(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
　　(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。
　　已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
　　54 甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是(　　)。
　　A.提供住宿服务
　　B.经营游艺场
　　C.提供餐饮服务
　　D.举办时装表演活动
　　参考答案：A,C
　　参考解析：
　　【正确答案】 AC
　　【答案解析】
　　选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
　　55 甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是(　　)。
　　A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
　　B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
　　C.(130+140)×5%=13.5万元
　　D.(130+140-90-120)×20%=12万元
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】
　　住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
　　56 甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。
　　A.(25+10)×5%=1.75万元
　　B.(25+10+2)×3%=1.11万元
　　C.(25+10+2+8)×20%=9万元
　　D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
　　参考答案：C
　　参考解析：
　　【正确答案】C
　　【答案解析】
　　娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
　　57 甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。
　　A.17×20%=3.4万元
　　B.17×3%=0.51万元
　　C.17×5%=0.85万元
　　D.(17-3)×20%=2.8万元
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51(万元)。
　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
根据以下资料，回答问题。
　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
　　(1)5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付;
　　(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付;另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
　　(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
　　(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
　　已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
　　58 下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是(　　)。
　　A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
　　B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
　　C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
　　D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
　　参考答案：A,B,C,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】
　　当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×%+23400÷(1+17%)×20%+5×=129000(元);
　　视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷(万元)。
　　当月应缴纳的消费税合计=12.9+5.6=18.5(万元)
　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　59 关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是(　　)。
　　A.向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
　　B.外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
　　C.外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
　　D.外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣
　　参考答案：A,B,D
　　参考解析：
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】
　　当月可抵扣的增值税进项税额=5500+220(元)
　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　60 该酒厂当期的销项税额为(　　)元。
　　A.152898
　　B.152320
　　C.148920
　　D.142800
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　当月增值税销项税额=5×%+23400÷(1+17%)×17%+%=152320(元)
　　【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)=276000(元)
　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　61 该酒厂当月应缴纳的增值税税额为(　　)元。
　　A.120180
　　B.120100
　　C.110660
　　D.120320
　　参考答案：B
　　参考解析：
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】
　　当月应缴纳的增值税=20=120100(元)。
　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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