企业的厂房和办公楼要什么企业交房产税税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-05-08 23:27 标签： 企业交房产税
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税法(2014)
机考模拟系统
原题：计算题
某汽车制造厂为股份有限公司，2014年2月税务机关对该公司房产税纳税情况进行检查时获得如下资料：
该公司2013年房产使用情况如下：
（1）2栋办公楼，房产原值共1300万元，包括中央空调原值80万元；
（2）厂房10栋，房产原值共5000万元；4月1日，对其中一栋原值为300万元的厂房停用大修并根据生产需要对通风设备进行更新，10月末大修完毕交付使用，原有通风设备原值10万元，新安装的通风设备原值58万元；6月15日，将账面原值为580万元的闲置厂房用于投资联营，协议规定，厂房于6月底交付给被投资方，已知该厂房作价620万元，汽车厂拥有被投资方5%的股份，被投资方2013年盈利500万元，汽车厂当年取得投资收益25万元；
（3）仓库2栋，房产原值共460万元，7月1日起，将其中原值为90万元的闲置仓库对外出租，每月租金为8000元；
（4）生产车间2栋，房产原值共840万元；
（5）健身房一栋，房产原值为256万元，11月将其对外转让，取得收入320万元，转让过程中发生相关税金及费用为20万元；
（6）企业自办幼儿园用房，房产原值为280万元；
（7）日对委托施工企业建设的现代化生产车间办理验收手续，原值为960万元。
（当地计算房产余值扣除比例为30%）
根据税法规定，计算2013年该汽车厂应纳的房产税。
正确答案：
（1）2栋办公楼应纳房产税=1300&（1－30%）&1.2%=10.92（万元）
（2）因大修连续停用半年以上的厂房在大修期间免征房产税；对房产更换附属设备的，对房产原值应加以调整，可扣除原来相应设备的价值，将更换的设备的价值计入房产原值；对外投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共同承担风险的，由被投资方按房产余值缴纳房产税。
厂房应纳房产税=（－580）&（1－30%）&1.2%＋300&（1－30%）&1.2%&3/12＋（300＋58－10）&（1－30%）&1.2%&2/12＋580&（1－30%）&1.2%&6/12=38.16（万元）
（3）仓库应纳房产税=（460－90）&（1－30%）&1.2%＋90&（1－30%）&1.2%&6/12＋6&&12%=4.06（万元）
（4）生产车间应纳房产税=840&（1－30%）&1.2%=7.06（万元）
（5）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化终止纳税义务的，其应纳税额的计算截止到房产的实物或权利发生变化的当月末。
健身房应纳房产税=256&（1－30%）&1.2%&11/12=1.97（万元）
（6）企业自办的幼儿园所用房产免税。
（7）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
新建的生产车间应纳房产税=960&（1－30%）&1.2%&7/12=4.70（万元）
2013年该汽车厂应纳房产税合计=10.92＋38.16＋4.06＋7.06＋4.70＋1.97=66.87（万元）。
知识点：应纳税额的计算
闲置厂房投资交房产税[答疑编号：]
将原值为580的闲置厂房用于投资联营，投资者参与投资利润分红，共同承担风险的，由被投资方按房产余值缴纳房产税。
该闲置厂房在闲置时是按房产余值缴纳房产税，现在投资联营还是按房产余值交房产税，那不就是全年都按房产余值交的房产税？答案减去了半年的房产税是什么意思？
厂房应纳房产税=（－580）&（1－30%）&1.2%＋300&（1－30%）&1.2%&3/12＋（300＋58－10）&（1－30%）&1.2%&2/12＋580&（1－30%）&1.2%&6/12=38.16（万元）
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本知识点其他学员的提问
这道题不考虑营业税及附加吗
张萱萱1990 提问：
房地产应该交营业税及附加啊 这道题扣除项目里面为什么根据1000算营业税及附加 &，考试哪些中要考虑 &哪些不考虑 请老师归纳
2014年真题第二套
shine念佳欣 提问：
老师，计算题第3 ，房产税不是应包括地价吗，为什么第二问9500不加4000的地价呢？
2014，卷一。综合题2/6.7
且考且珍惜 提问：
2014，卷一。综合题2/6.7
（6）从境内A公司分回股息20万元，A公司为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率且其所得减按50%计入应纳税所得额；从境外B公司分回股息30万元，已在所在国缴纳企业所得税，税率为40%。（不考虑B国征收的预提所得税）
（7）将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
（6）从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额20万元
从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税为30/(1-40%)&40%=20（万元）
境外已缴税款的抵免限额为30/(1-40%)&25%=12.5（万元）
从B公司分回的股息，可抵免境外的已纳税款12.5万元
（7）非股权支付对应的资产转让所得=（320-200）&（20/320）=7.5(万元)
应调减应纳税所得额=（320-200）-7.5=112.5（万元）
老师能否解释一下这二题？
老师我还想问一下
张萱萱1990 提问：
1、第一问 第二问 第三问 &都涉及到 月份数，请问 这些税月份数 分别是怎么确定的？
2、3月5日，转让闲置的厂房，占地6000M2，这里是算次月得出的9个月吗 为什么不从3月算起 是10个月？
3、自用房产应纳房产税300&（1-20%）&1.2%&12&9=36.24（万元）&
在建工程完工转入的房产应纳房产税=500&80%&（1-20%）&1.2%&12&4=1.28（万元）&
这里为什么 算 9个月 和4个月 ，8月进口的中轻型商用客车应缴纳的车船税=600&5/12 这里从进口当月算起吗？这些又是怎么具体规定的 总是 月份数算错？请老师总结归纳
老师还有很多问题想问
张萱萱1990 提问：
1、第二问答案是所以对外销售的房地产在出售前不需要缴纳房产税，出售以后由购买方在持有房地产期间缴纳房产税。房产税应该是房产公司交啊 个人买房子还要交吗？如果这道题前面说都出售了 不应该按原值1.2%交房产税吗?
2、还有纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税，所以2013年只需要缴纳一个月租金的房产税，对于出租的房产2013年应该缴纳房产税=20&12%=2.4（万元） 是12月1日出租的 如果是次月不就是明年1月吗 &那今年就不交了啊 为什么还算一个月？
3、准予扣除的转让环节的税金=5000&5%&（1+7%+3%+2%）=280 为什么不是第三问的答案 为什么不包括40、20.
老师我还有很多问题想问
张萱萱1990 提问：
1、第五问中可以抵扣的进项税为什么不包含防伪税控价款40万 不是说价和税都可以抵扣吗？
2、该摩托车制造公司的销项税额=38&17%+［148+（11.7+2.34）/1.17+468/1.17&80%+1.4&30+2&（1+6%）/（1-10%）&3］&17%+84.8/1.06&6%=6.46+89.94+4.8=101.2（万元）。
38不是加工费吗 这块属于销项税？&
11.7是普通发票 普通发票不能抵扣 但是要算销项是吧？
该批摩托车抵顶欠供货商材料价款价税合计49.14。抵债也要计销吧？为什么不用49.14/1+17%？而用1.4*30？
研发新技术属于免税吗 还是营改增的具体 哪一项？
注册会计师
京公网安备：号&&
& Inc. All Rights Reserved自建厂房、办公楼要房产税局吗？是一次性交吗？_百度知道
自建厂房、办公楼要房产税局吗？是一次性交吗？
请问：我公司自建厂房、办公楼，到地税报到时工作人员说要到地税局开建安发票，我们已开了发票，后来听朋友说还要按建筑入帐价值的12%交房产税、我不明白，要是交的话我是一次性交还是以后每年都得交，我们是否该交房产税？谢谢！
1.自建厂房竣工，去税局开建安发票，是用来结转自建厂房固定资产价值用的，按开票金额做：
借：固定资产---办公楼
贷：在建工程
（竣工 结转固定资产的业务是一次性的） 2.缴纳房产税是每年都要缴纳的；计算方式按（1）按房产原值*（1-30%）*1.2%
对出租房产按
租赁收入计算缴纳（2） 按房产租赁收入 *12 %
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其他2条回答
你公司应该缴纳房产税，每年都要交的。下面是房产税条例的有关条款，对你会有所帮助。
　第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
　　第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
　　前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
　　第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
　　没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
　　房产出租的，以房产租...
每年都要交！交多少要看你们是自用还是出租？1、自用是按房产原值减除10％至30％后的余值计算缴纳（我们这是减除30%）
例：原值100万，自用，那你每一年要交的房产税是100万×（1-30%）×1.2%=8400元；2、出租是按房产租金收入计算缴纳的，税率为12％
例：每年租金10万，那你每一年要交的房产税是10万×12%=14400元；
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企业自建自用的厂房及办公楼如何是否缴纳房产税
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其他类似问题企业的办公楼一般都要缴纳房产税，那请问作为固定资产的厂房，要不要缴纳房产税？_百度知道
企业的办公楼一般都要缴纳房产税，那请问作为固定资产的厂房，要不要缴纳房产税？
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