计算本月利润(119580元),并按规定税率25%计算个人所得税计算税率表(29895元).

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-06-10 01:48 标签： 个人所得税税率计算器
计算该企业当年应纳所得税（所得税税率25%）并作出相应的会计处理。_百度知道
计算该企业当年应纳所得税（所得税税率25%）并作出相应的会计处理。
正益公司2007年取得商品销售收入2000万元，出租房屋取得租金收入100万元，商品销售成本1200万元，销售税金及附加为20万元，各项期间费用合计200万元，营业外支出50万元，取得借款利息收入50万元，各项支出均已按税法规定予以调整。计算该企业当年应纳所得税（所得税税率25%）并作出相应的会计处理。
提问者采纳
1、主营业务收入、房租收入结转到本年利润：借：主营业务收入
贷：本年利润
2000万元借：其他业务收入
贷：本年利润
100万元2、结转商品销售成本及费用：借：本年利润
贷：主营业务成本
1200万元借：本年利润
贷： 管理费用/销售费用/财务费用
200万元3、结转主营业务税金及附加：借：本年利润
贷： 主营业务税金及附加
20万元4、结转营业外收支：借：本年利润
贷：营业外支出
50万元借：营业外收入 —借款利息收入
贷：本年利润
50万元 根据以上账务处理，本年利润的贷方发生额：=2150万元；本年利润的借方发生额：+50=1470万元，本年利润总额=0万元计算应缴纳企业所得税：680×25%=170万元：借：所得税（费用）
贷：应交税费—所得税
170万元同时：借：本年利润
贷：所得税（费用）
170万元 缴纳企业所得税时：借：应交税费—所得税
贷：银行存款
170万元 结转未分配利润：借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
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出门在外也不愁三）假设某企业2012年会计报表利润为100万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所_百度知道
三）假设某企业2012年会计报表利润为100万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所
三）假设某企业2012年会计报表利润为100万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税25万元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：1.企业2011年度有正式职工200人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为240万元。2.年初向中国银行借款30万元，年利率为5%；向其他企业借周转金20万元，年利率8%，上述借款均用于生产经营。3.全年销售收入8000万元，企业列支业务招待费90万元。4.“营业外支出”中列支40万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款30万元，直接向某困难地区捐赠10万元。5.“营业外支出”中列支税收滞纳金6万元，列支银行罚息8万元。要求：计算该企业2011年应纳企业所得税额。
提问者采纳
1.不做调整2.调增应纳税额20*(8%-5%)=0.6万元3.新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%%=40
最多只能扣除40
应调整应纳税额80-40＝404.捐赠支持允许税前扣除的比例是会计利润的12%
应该调增应纳税额28万。5.罚没支出不允许扣除，应调整应纳税额14万。2011企业应纳税额＝100+0.6+40+28+14＝182.6 万元应纳企业所得税=182.6*25%＝45.65万元。
第一小问中可能隐含员工福利费14%，教育经费2.5%和工会经费2%的计提问题，但是题中给的数据并不完整，所以才没考虑的。一般题都需要考虑到这一点
提问者评价
太给力了，你的回答完美地解决了我的问题，非常感谢！
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企业所得税的计算
（所得税率25%），当年收入总额2000万（其中：销售收入1670万，租金收入80万，提供劳务收入100万，国债利息收入20万，税费返还30万，股权性红利收益100万），当年准予扣除的成本为1000万；缴纳增值税12万，土地增值税1.5万，营业税6万，城建税2.5万；非公益性捐赠10万，坏账损失2万，赞助5万，罚款0.5万，代为偿还的担保款100万（可扣）。计算应纳税所得额步骤，并说明道理
所得税缴纳是根据当年收入总额减掉可扣除费用后的总额为计税依据
然后还有一些科目是允许税前扣除的，给你提供一个参考，你可以根据这个进行加减扣除后的余数进行计算。
可扣除项目：
资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除标准的捐赠，各种赞助支出，与取得收入无关的其他各项支出，为其他企业提供与本身应税收入无关的担保而承担的本息支出，职工宿舍修理费，当年应计未计扣除项目，国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，期货交易所和期货经纪机构提取的准备金，粮食类白酒广告宣传费，未经批准的价内外基金及收费，建立住房基金和住房周转金制度的企业出售给职工住房的损失，已出售或出租住房的拆旧费用和维修费，住房公积金超过计税工资标准的部分，给购货方的回扣、贿赂等非法支出，超过或高于法定范围和标准部分的费用，金融企业返还的手续费，企业承租者上交的租赁费，劳务服企业缴纳的就业保障金及滞纳金等。
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