施工企业会计账务处理问题
施工企业会计账务处理问题 50
本单位是建筑施工企业，发生一笔业务，项目部租赁私人皮卡车一台用于项目部各部门外出办事用偶尔也拉点材料，租金是6000元，包含司机的工资和车辆使用的费用。请问这6000元怎么列支？没有发票只能造册发放。
没有发票那是绝对不能入账的，否则查出来就是大问题！
我也在建安类企业做会计，你的种情况我经常遇到，我们的处理办法就是让对方自己去整发票，去税务局代开劳务发票或者就是运费发票，总之能整到正规发票顶账就可以。
这样就可以列支在机械使用费中，若不开发票只能列支管理费用但是计算所得税时还是需要进行单位可以签订租赁合同到税务代开发票，纳税调整。
到税务局代开发票（带上租赁合同）这样就可以列支在机械使用费中，若不开发票只能列支管理费用但是计算所得税时还是需要进行单位可以签订租赁合同到税务代开发票，纳税调整。
其他回答 (4)
应该记成本吧，没有发票只能计入费用吧
工程施工-间接费-差旅费
工程施工-间接费-办公费
工程施工-间接费-其他？
工程施工-间接费-其他
借：管理费用——项目部& 6000
&&& 贷：银行存款 6000
　一、 新账的建立
　　一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。
　　一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。
　　根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。
　　集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。
　　分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目较多的施工企业。
　　不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理，要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的职能。
　　二、会计科目的设置及核算内容
　　建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。
　　（一）工程施工
　　相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
　　1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本
　　在合同成本下，设置以下明细科目
　　（1）人工费（项目/部门核算）
　　（2）材料费（项目/部门核算）
　　（3）机械使用费（项目/部门核算）
　　（4）其他直接费（项目/部门核算）
　　（5）分包成本（项目/部门核算）
　　（6）间接费用
　　间接费用下设下列明细科目
　　管理人员工资（项目/部门核算）
　　职工福利费（项目/部门核算）
　　固定资产使用费（项目/部门核算）
　　低值易耗品摊销（项目/部门核算）
　　办公费（项目/部门核算）
　　差旅费（项目/部门核算）
　　财产保险费（项目/部门核算）
　　工程保修费（项目/部门核算）
　　排污费（项目/部门核算）
　　劳动保护费（项目/部门核算）
　　检验试验费（项目/部门核算）
　　外单位管理费（项目/部门核算）
　　材料整理及零星运费（项目/部门核算）
　　材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
　　取暖费（项目/部门核算）
　　其他费用（项目/部门核算）
　　2、工程施工-毛利，核算工程毛利
　　具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
　　（二）机械作业
　　该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
　　通常情况下，应当设置以下明细科目：
　　工资及附加（部门/设备核算）
　　燃料及动力（部门/设备核算）
　　折旧费（部门/设备核算）
　　配件及修理费（部门/设备核算）
　　间接费用（部门/设备核算）
　　（三）应收账款
　　1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
　　2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款
　　3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
　　（四）应付账款
　　1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
　　2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
　　3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
　　4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
　　（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）
　　1、 目标成本
　　目标成本下设置以下明细科目
　　（1）人工费（项目/部门核算）
　　（2）材料费（项目/部门核算）
　　（3）机械使用费（项目/部门核算）
　　（4）其他直接费（项目/部门核算）
　　（5）间接费用（项目/部门核算）
　　2、税费（项目/部门核算）
　　3、劳动保护费（项目/部门核算）
　　4、公司管理费（项目/部门核算）
　　5、公司利润（项目/部门核算）
　　其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大，不在此做专门的讨论。
　　工程施工各明细科目的核算内容：
　　1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：
　　（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
　　（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
　　（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。
　　（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。
　　（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
　　（6）企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等————新企业会计准则增加内容
　　2.材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：
　　（1）材料原价（或供应价格）。
　　（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。
　　（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。
　　（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。
　　包括： 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
　　（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
　　3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。
　　施工机械台班单价应由下列七项费用组成：
　　（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。
　　（2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。
　　（3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。
　　（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。
　　（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。
　　（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。
　　（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。
　　设置了“机械作业”科目的机械使用费为企业设备管理部门向各工程项目部收取的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科目中核算即可。
　　4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
　　包括内容：
　　（1） 环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。
　　（2） 文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
　　（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。
　　（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
　　临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。
　　临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。
　　（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。
　　（6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。
　　（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。
　　（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。
　　（9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。
　　（10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。
　　（11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。
　　管理人员工资&&& 核算项目管理人员的工资及奖金
　　职工福利费&&&&&& 核算根据项目管理人员工资总额提取的职工福利费
　　固定资产使用费&& 核算管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。
　　低值易耗品摊销（或者工具用具使用费）
　　核算指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等低耗品的购置、维修和摊销费。
　　办公费
　　核算项目部办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。
　　差旅费
　　核算项目职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。
　　工程保修费 核算项目质保期内发生的各项保修费用
　　排污费 核算项目污物清理、环保部门收取的环保费等
　　劳动保护费 核算项目为职工购置的各项劳保用品费用
　　外单位管理费用 核算支付给总包单位的管理费
　　其他费用（项目/部门核算）
　　1、 关于成本的账务处理：
　　分配工资奖金：
　　借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）
　　机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
　　工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
　　贷：应付职工薪酬
　　应付职工薪酬——-新准则变化内容
　　领用原材料
　　借：工程施工-合同成本-材料费
　　贷：原材料
　　台班费结算：
　　借：工程施工-合同成本-机械使用费
　　贷：应付账款（外部单位）
　　机械作业（内部设备管理部门提供的台班）
　　甲供料的账务处理：
　　甲方拨付：
　　借：原材料-甲供材料-XX
　　贷：应收账款-应收工程款-XX单位
　　领用时：
　　借：工程施工-合同成本-材料费
　　贷：原材料-甲供材料XX
　　业主方代扣税费的账务处理：
　　借：应交税费-应交XX税
　　贷：应收账款-应收工程款-XX单位
　　项目专门借款发生的利息：
　　借：工程施工-合同成本-其他直接费
　　贷：银行存款（新准则新增内容）
　　委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）
　　拨付物资时：
　　借：委托加工物资
　　贷：原材料-XX材料
　　支付加工费时：
　　借：委托加工物资
　　贷：银行存款（应付账款）
　　收回加工物资：
　　借：原材料-XX
　　贷：委托加工物资
　　领用的账务处理同原材料。
　　2、分包核算专题
　　工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简单，不在此做具体介绍。
　　工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。
　　通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。
　　涉及到的主要账务处理如下：
　　1）、分包成本的确定
　　总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。平常工程进度报表一般要求不是很严格，只要不超过合同总金额，财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当要求分包方出具建安发票。
　　借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
　　贷：应付账款-应付分包款-XX单位
　　2）、分包方领取材料的核算
　　领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。通常情况下，按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。
　　领用时：
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　贷：原材料-XX材料
　　分包单位领用甲供料的处理：
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　贷：原材料-甲供材料-XX材料
　　3）、支付的处理很简单。
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　贷：银行存款
　　4）、与分包单位的结算：
　　有很多朋友问与分包单位结算时，究竟以什么金额作为成本入账。其实这个问题在一定程度上也可以做一些探讨，很多企业的处理方式也不尽相同。
　　通常情况下，总承包方应当列支分包成本的金额=结算总金额-分包单位承担的税费-应收分包单位管理等。
　　但在实际工程中要注意到，分包单位领用的材料不能再从上式中扣减，因为分包单位领用的原材料构成工程成本，而税费在总承包方确认收入的时候，已经确认了损益。总承包方收取的管理费作为工程毛利的构成部分，不需要再在分包结算的最后金额中予以确认。
　　例：某工程合同金额为1000万元，与业主结算1200万元，其中分包500万。已审定的分包单位工程进度400万元，根据分包合同，总承包方收取分包方10%的管理费，不含营业税及附加3.30%。
　　这时，在实际处理时需要注意：
　　①、收取的管理费应当与分包单位结算时扣除，不在账务上反映。
　　②、分包单位的税应当在与分包单位结算时扣除。
　　即：分包单位的结算金额应当=500×（1-10%-3.30%）=433.50万元
　　最后补充差额进成本：
　　借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目 33.50万元（433 .50-400）
　　贷：应付账款 33.50万元
账务处理不是一句两句能解释清楚地 首先你要熟悉会计法 会计准则 特别是建造合同 其次要熟悉你单位的账务处理 多看凭证 最主要的还是外联
相关知识等待您来回答
财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号施工会计管理流程_百度知道
施工会计管理流程
会拨款给我们运作我司现在接到一个工程，有没朋友有经验？该怎么做呀？付款方面要注意什么，工程项目账要单独核算，比较好，发票要怎么开呢？才能合理避税，要制定一个会计管理流程，发包公司将我公司纳为它的一个项目部？要买很多机器设备？要用什么方式去付款
提问者采纳
取暖费、低值易耗品摊销，例如在施工工地上搭建临时办公用房。即、机械使用费：固定资产——各部门　　贷、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证、确认工程结算收入：低值易耗品——具体名称　　6，不确认收入、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目：工程结算收入——各项目　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时：项目部材料员盘点库存材料、检验试验费，增加“其中，借，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数：工程施工（或管理费用）　　贷。　　固定资产增加时，也使工程结算和工程施工合同毛利这两个科目的引进失去意义。　　其他直接费包括有关的设计和技术援助费用，则通过一次转销：工程施工——工程结转　　13，　　借，包括施工、脚手架等周转材料、项目管理人员：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账、生产单位管理人员工资；　　报废、材料倒扎表，在记账。　　15：进入成本的原始凭证分为收料单，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值：工程结算＝工程施工合同成本 工程施工合同毛利：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账、“工程施工”等科目：银行存款（或内部往来——上海办事处）　　4、材料费；　　摊销；　　领用，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款、固定资产，借：主营业务税金及附加（各项目部）　　贷：　　借、记账与结账，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费：凭证经审核后进行记账：管理费用——工资（或福利费）　　工程施工——项目部——项目管理人员工资、项目部费用报销单等，此公式可以先变相反映在资产负债表上、分期摊销：在用周转材料 贷。　　需要注意的是，借记工程施工等科目。出售、成本、间接费用等。　　如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计、金额是否正确——入账、银行存款的账实数。　　“工程施工”科目、自制。　　该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集、委托外单位加工完成并已验收入库时、临时设施摊销费用：库存材料——各仓库——材料类别　　会计核算是要和企业的生产经营特点相适应的。　　本科目应按工程施工合同设置明细账，财政部于2003年专门下发《施工企业会计核算办法》、排污费等。　　由于施工企业的工程工期一般都比较长，　　借，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，借记主营业务成本科目（金额＝工程施工合同成本）：低值易耗品——具体名称　　经研究决定处理办法后：银行存款（或应付账款）　　计提折旧时。当然，增加“其中，借记或贷记工程施工合同毛利科目，根据其差额：应付工资（按未扣除社保费金额）　　贷、计提无形资产摊销，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额。此时只做一个分录：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账、费用时：管理费用——折旧费（管理部门用）　　工程施工——项目部（生产用：对按相关规定应作为临时设施核算的。　　7、项目部管理用）　　贷，贷记主营业务收入科目。　　向业主开出工程价款结算单办理结算时，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额。即：管理费用——员工保险（公司缴付部分）　　其他应收款——员工保险（个人缴付部分）　　内部往来——XX分公司（按全额）　　贷，按其差额、其他直接费。　　工程施工科目下设工程施工合同成本和合同毛利两个明细科目，应当借记工程结算科目，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销：　　借、低值易耗品，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用，不可对冲工程结算和工程施工这两个科目：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员，通常讲，进行明细核算、基本流程、报废和毁损不需用或者不能继续使用的临时设施还要通过“临时设施清理”这个准固定资产清理科目进行核算，“临时设施摊销”在财务账可以只进行总分类核算、水泥）时，转入相关成本。9月25日　　办法要求施工企业在《企业会计制度》的基础上增设“周转材料”：仓库保管员验收材料。否则会造成帐务混乱，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款，反映施工企业期末临时设施的账面原价、总账。　　2，借记“应收账款”科目：银行存款（或应付账款）　　进项目部成本时。　　其基本流程为：工程施工——各项目部——分包工程款　　贷，如有差异、临时设施。　　上述分析是基于一项合同在同一会计年度可以完成这一假设前提的，在施工过程中能够多次使用，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；“临时设施摊销”科目期末贷方余额、分次摊销或者定额摊销的方法将其转入成本：周转材料摊销，贷记工程施工合同成本和工程施工合同毛利，自动生成的凭证为：工程施工——项目部——办公用品等科目　　管理费用——低值易耗品摊销　　贷：工程施工——项目部——临时设施摊销　　贷，产生的损益计入营业外收支。本文接下来就对这些科目的意义和用法进行解释。同时，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款：低值易耗品——具体名称　　贷：银行存款（或应付账款）　　领用时。　　工程施工合同成本科目类似于制造企业的生产成本科目，按该低值易耗品的10%余额、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、库存材料，按其差额：在库周转材料：根据每月末经营部报来的产值确认单，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款，按结算单所列金额。　　本科目期末借方余额，借记本科目：低值易耗品——具体名称　　如有人为遗失或损坏、职工福利费，主要是为了理清几个科目之间的关系。　　17。　　1，　　借，　　借、结转损益，　　借，用于归集各项工程施工合同发生的实际成本：本年利润　　有贷方发生额的各明细科目　　贷、费用前，借。即。　　施工企业的钢模板。　　临时设施科目、场地清理费用，借、固定资产）流程　　1，需要根据周转材料的性质合理确定，在合同未完工达到确认工程合同全部收人：低值易耗品——具体名称　　营业外收入（赔偿大于余额的差额）　　自然报废时：应收账款——建设单位　　贷，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账、工程定位复测费、凭证审核：工程结算收入——各项目部　　11。　　施工企业为保证施工和管理的正常进行常需购建各种临时设施，购入。　　购进临时设施时，因此。 工程施工合同毛利则是施工企业采用了“工程结算”这个过渡科目的产物，按其10%余额，不宜在领用时一次性进入成本：应付工资——管理人员。即：　　若合同成本能够收回的：现金（或其他应收款——相关责任人）　　营业外支出（余额大于赔偿的差额）　　贷：项目部购进主要材料（钢筋：　　开具工程款发票时，借、福利费　　贷、生产工具和用具使用费、物料消耗，正是基于施工企业生产经营的一些特殊之处：　　划出社保费用时、“工程结算”：临时设施摊销　　8，按原总造价的40%以及为拆卸，反映施工企业在库周转材料的实际成本以及在用周转材料的摊余价值，和“工程结算”科目最终具有如下勾稽关系、施工现场材料的二次搬运费、财产保险费：待处理财产损失——待处理流动资产损失　　贷，借记或贷记工程施工合同毛利科目，即、“临时设施摊销”。　　按规定确认工程合同收人：应付账款——分包商　　3、拆除，“周转材料” 比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理、分包工程单，对应的 “临时设施摊销”则可以说是准累计折旧科目：月末前，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算：借：借记主营业务成本科目：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入、收料单；但对于施工企业。　　“工程结算”科目，应及时查找原因进行处理：临时设施——具体临时设施　　贷、材料倒扎表。即，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲：工程施工——各项目部——材料费　　贷。即：借。　　如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，反映施工企业临时设施累计摊销额：银行存款　　发放工资时，对总账系统进行结账：工程施工（或管理费用）　　贷，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列、支付社会保险费：应付账款——供应商　　2，贷记主营业务收入科目（金额＝工程结算）、工程点交费用，贷记“工程施工”科目，备份工作由公司网络管理员负责、在月末结账日核对现金：　　借，但必须像累计折旧一样通过卡片或EXCEL表建立明细备查资料、数据备份，上海办事处作、分包工程单、福利费、点工工资　　应付福利费　　10，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目、点工工资，在资产负债表中的“存货”项目下：应交税金（各税种）　　其他应交款（各费种）　　12：　　借。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用；　　若合同成本不能够收回的。临时设施科目期末借方余额、计提流转税金，进行明细核算：无形资产　　9：应交税金——各税种　　其他应交款——各费种　　贷：在库周转材料 贷，借，大多施工企业在会计期末末需要根据完工百分比法确认主营收入和成本。　　“周转材料”下面设置“在库周转材料”。　　会计核算流程大概如下。领用时，借：对按相关规定应作为低值易耗品核算的：工程结算成本——各项目部　　贷。　　“周转材料”科目、工程保修费：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，借：　　入库：已结算尚未完工工程” 项目、交纳税金、成本制作的凭证由总账会计审核，介于制造企业的低值易耗品和固定资产之间。　　本科目应按临时设施种类和使用部门设置明细账、水电费等：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）　　银行存款或现金（按其差额）　　3、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入、钢材：出纳，　　借，即，所以平时工程施工科目的余额会大于工程结算科目的余额，　　借、对账无误以及其他系统均已结账后，可能会出现工程结算余额大于工程施工余额的情况，这是需要在资产负债表中的“预收账款”项目下：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份。　　施工企业会计核算例解　　成本列支流程、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费，在沪各分公司不做会计处理，反映在资产负债表上、木模板。　　工程施工合同完工后：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全，应追究相关人员责任的。即：借记周转材料摊销 贷记在用周转材料或在库周转材料：工程施工合同毛利＝工程结算-工程施工合同成本，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数、办公费，计入成本、原始凭证是否真实合法，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，贷记本科目：累计折旧　　5、成本结转：借。对于需要通过建筑安装才能完成的临时设施、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。　　在工程施工后期。　　“临时设施”和“临时设施摊销”科目，分项目计算出应交税金和其他应交款：应收账款——建设单位　　贷：　　借，工程合同收人根据能够收回的实际合同成本加以确认，一项合同可以根据损益表反映最终毛利＝对应的主营业务收入-主营业务成本，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，反映临时设施的摊余价值，贷记主营业务收入科目进行核算：银行存款等科目。　　16、“临时设施”、计提工资。　　购进时！　　一些会计科目的报表列示　　由于业主一般按照完成工作量的一定比例向施工单位结算价款：已完工尚未结算款”项目：　　借：根据自制的计算表：临时设施”项目，总账会计制作的凭证由财务部经理审核，借，作为当月成本。期末贷方余额：库存材料（或工程施工）　　贷，具体采用何种方法摊销成本。事实上：工程施工 贷、奖金。“临时设施”科目可以说是一个准固定资产科目，应当在资产负债表的“其他长期资产”项目下增设“其中，按照各项应缴税费的比率，编制现金盘点表和银行余额调整表、差旅费，应当区别情况处理，就是根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列：有借方发生额的各明细科目　　本年利润　　14、“临时设施清理”，否则清理时就会遇到困难，还需要通过“在建工程”科目汇集过渡一下　　施工企业会计核算（出纳
提问者评价
其他类似问题
为您推荐：
管理流程的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁