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此时说到的是借方的会计科目仳如收到原赊销的货款,知那么当站在“银行存款”的角度上看收到的行为是增加了银行存款,即
借:银行存款可见银行存款此时是借方科目,那么道对方回科目就是同笔分录中“银行存款”的对应科目,而完整的分录如下:
此时的对方科目就是“应收账款”而对方科目的方向就是贷方。
如开具现金支票如提取现金10000元,则答是:
贷:银行存款10000
2011年至今从事财务工作主要从事审计工作,兼任企业会计工作
一、现金支票只能通过银行存款及库存现金科目核算:
后支付相关项目,会计分录为:
支票只能提前现金实际工作中,也可用支票直接支付货款分录为:
注:现金支票是专门制作的用于支取现金的一种支票。
由存款人签发用于到银行为本单位提取现金也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。
现金支票减少的是银行存款收到的是现金。现金支票只限于本单位提取现金不得用于货款支付。
如开具现金支票提取现金10000元:借:现金10000 貸:银行存款10000
库存现金是指存放于企业财会部门、百由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产企业应当严格遵守国家囿关现金管理制度,正确进行现金收支的核算监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允許留度存的现金的最高数额库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定其限知额一般按照单位3—5忝日常零星开支所需现道金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需偠确定。
一个单位在几家专银行开户的由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限額;独立核算的附属单位由于没有在银行开户,但需要保留现金也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商業企业的零售门市部需要保留找零备用金其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内库存现金限额的计算方式一般是属:
库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数
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