三个月内到期得债券投资到期兑现是不是存出投资款

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-03-07 11:54 标签： 债券投资到期兑现

其他货币资金指除库存现金、銀行存款以外的各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。


交易性金融资产主要是指企业为了近期出售的金融资产。
因此答案二选一应该是交易性金融资产。严格来说按照持有意图应该划分为持囿至到期投资比较合适。

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（┅）现金流量表的概念

是以现金为基础编制的用以反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出情况的会计報表。是一张动态报表

概念：指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。

注意：现金流量中涉及的现金一般甴以上4 部分组成除非同时提及现金等价物

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中― 现金‖ 账户所包括的内容一致

2.随时用于支付的存款

随时用于支付的存款是指企业存在银行或其他金融机构，随时可以用于支付的存款 包括企业的银行存款等可以隨时用于支付的部分。

质押、冻结的活期存款不能随时用于支付故不能包括在现金流量表中的现金概念中。

即：随时用于支付的存款≠活期存款

如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付如不能随时支取的定期存款，不应作为现金流量表中的现金但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金、存出投资款。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資。

期限短一般是指从购买日起三个月内到期。

现金等价物通常包括三个月内到期的、可上市流通、转让或随时兑现债券投资到期兑现

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围一经确定不得随意变更。

现金等价物虽然不是现金但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金

5.区分几个不同的现金概念

（2）现金=库存现金+银行存款+其他货幣资金

（西方会计以及与现金等价物同时提及时）

（3）现金=库存现金+银行存款+其他货币资金+现金等价物

国家开发银行债券属于国家债券嗎还是属于银行债？或者公司债... 国家开发银行债券属于国家债券吗？

不是国开债是国家开发银行所发行的金融债，国债是国家发行嘚债券国家以其信用为基础，按照债的一般原则通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。是中央政府为筹集财政资金而发行的债券

国债又称国家公债，是国家以其信用为基础按照债券的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系

国债是由国家发行嘚债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债權债务凭证，由于国债的发行主体是国家e68a847a所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具

金融债券是由银行和非银行金融机構发行的债券。

在英、美等欧美国家金融机构发行的债券归类于公司债券。在我国及日本等国家金融机构发行的债券称为金融债券。

金融债券能够较有效地解决银行等金融机构的资金来源不足和期限不匹配的矛盾

一般来说，银行等金融机构的资金有三个来源即吸收存款、向其他机构借款和发行债券。

存款资金的特点之一是在经济发生动荡的时候，易发生储户争相提款的现象从而造成资金来源不穩定；

金融债券的资信通常高于其他非金融机构债券，违约风险相对较小具有较高的安全性。所以金融债券的利率通常低于一般的企業债券，但高于风险更小的国债和银行储蓄存款利率（而且发行金融债券不用缴纳存款准备金）

国开债不是国债。 国开债是银行债是國家开发银行所发行的政策性金融债。而国开行是我国最大的政策性银行金融债发行主体国开债目前存量规模超过7万亿元，是债券市场朂为活跃的交易品种之一

国开债是国家开发银行所发行的政策性金融债，主要是面向邮政储蓄银行、国有商业银行、区域商业银行等金融机构发行的金融债券在2013年的2月17号，国开债登录上海证券交易所也是首次面向个人发行。2014年5月6日国开债再次开拓发债渠道，首度走進柜台市场中国工商银行成为首家面向大众销售国开债的商业银行。而国债是由财政部代表中央政府发行的国家公债面向境内外机构囷个人，发行的对象要广于国开债中央政府发行国债的目e799bee5baa6e79fa5ee5aeb266的是弥补中央财政赤字，或者为一些耗资巨大的建设项目、以及某些特殊经济政策乃至为战争筹措资金与国开债的发行目的存在很大的差异。

        国债又称国家公债，是国家以其信用为基础按照债券的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券是中央政府姠投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证，由于国债的发行主体是国家所以它具有最高的信用度，被公认为是最安全的投资工具

国开债不是国债，国家开发银行债不属于国债国开债既不属于银行债，也不属于企业债国开债是国家开發银行所发行的政策性金融债。

国开债和国债的区别：国开债主要是面向抄邮政储蓄银行、国有商业银行、区域性商业银行等金融机构发荇的金融债券知国债是由财政部代表中央政府发行的国家公债，面向境内外机构和个人发行的对象要广于国开债。

国开行是直属中国國务院领导的开发性金融机构是中国最大的对外投融资合作银行、中长期信贷银行和债券银行，信用评级与中国主权评级一致

作为中國银行间债券市场存量较大、较活跃的金融债品种，国开债存量已经超过8万亿元2016年全年现券交易量超过30万亿元，是各类投资者投资的首選道投资品之一

国家开发银行债券不属于国家债券，也不属于银行债更不是公司债百。只有财政部发行的债券才叫国债；国开行属于政策性银行直属国务院；在国外一般称这种发行的债券叫准主权债。但是在国内我们把国开行发行的债券叫金融债

国开行每次发度行債券的募集书也称为：国家开发银行政策性金融债券。信用等级比银行债和公司债高

按举借债务方式不同，国知债可分为国家债券道和國家借款

是通过发行债券形成国债法律关系。国家债券是国家内债的主要形式中国发行的国家债券主要有国库券、国家经济建设债券、国家重点建设债券等。

国家借款：是按照一定的回程序和形式由借贷双方共同协商，签订协议或合同形成国债法律关系。国家借款昰国家外债的主要形式包括外国政府贷款、国际金融组织答贷款和国际商业组织贷款等。

财政部发行的债券才叫国债；国百开行属于政筞性银行直属国务院；在度国外一般称这种发行的债券叫准主问权债。但是在国内我们把国开行发行的债券叫金融债国开行每次发行債券的募集书也称为：国家开发银答行政策性金融债券。信用等级比银行债和公司专债高！

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