自有厂房没有使用厂房需要缴纳房产税吗吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-04-30 01:55 标签： 厂房需要缴纳房产税吗

物业公司的自用办公室或自用管理用房，需要交房产税和土地使用税吗？怎么缴纳？谢谢

问题描述:物业公司的自用办公室或自用管理用房，物业公司是否就经营用房缴纳房产税和城镇土地使用税？如果要缴纳房产税，如何确认房产税的计税依据？

网友给出的答案是:中华人民共和国房产税暂行条例
第一条　房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
第二条　房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
第三条　房产税依照房产原值一次减除10％至％30后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条　房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 纳税义务人 1.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。 2.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。 3.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人； 4.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税 例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。

网友shaiywu给出的答案是:物业公司需要缴纳的税费及交税：
物业管理公司应以服务性营业收入额(包括主营业务收入和其他业务收入)为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。公司在月终按规定计算出当月应缴纳的营业税，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费”账户。
物业管理公司通过设置“营业税金及附加”账户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在“管理费用”账户核算。
一、关于管理费等收入的征税
物业管理公司在为房屋业主及租住房提供服务而收取的管理费(包括向房产开发商收取的尚未租、售的有关空房产的管理费)、服务费(包括保洁费、保安费、公共设施养护费、停车费等各种名目的收费)、维修费(包括维修材料费及人工费)、租赁费(包括居民租住公有住宅的租金收入)等收入，征收5%的营业税。
二、关于代办性收入的征税
1、代办购物手续费的征税
为房屋业务及租住户代购货物，除了将代购货物的发票直接交付委托方的，可按收取的代办手续费收入征收5%的营业税。对为房屋业主及租住房代办的防盗门(窗)、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增值税。
2、代办收费取得收入的征税
为房屋业主及租住房代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收5%的营业税。
三、关于房屋三项维修基金的征税及计算
物业管理公司向房屋业主收取的房屋共用部位维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋共用部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会或物业产权人、使用人，物业管理公司仅是代管使用，据实列支，可暂不征收营业税。倘若物业管理公司以提供劳务形式，从房屋三项维修基金中取得的收入，则应按规定征收5%的营业税。
四、关于代开发票或收据的征税及计算
对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房屋发票或收据，应照章征收5%营业税。
根据税法的规定，物业公司到地税部门需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(简称营业税及其附加)，适用税率是5.6%;还要缴纳个人所得税;印花税(每本帐本5元);企业所得税(3万以下18%;3-10万27%;10万以上33%)。
经营场所是租赁的，则不需要缴纳土地使用税和房产税;经营场所是自有产权的，还需缴纳土地使用税和房产税。

物业公司如何缴纳房产税

问题描述:我公司是借的别的厂房进行装修，然后出租办公用房，请问要缴纳房产税吗？如果要缴纳的话，怎么缴纳？

网友隋元广给出的答案是:

根据财税〔2006〕186号文，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10％至30％后的余值计征。没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。

房产税，是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

1、按房产余值计征的，年税率为1.2%；

2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

物业公司小区内物业用房该不该征收房产税和土地使用税

网友丫丫丫丫衣忠8给出的答案是:《关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定:
一、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产缴纳房产税问题
对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的,依照房产原值减除10%至30%后的余值计 征,没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的,依照租金收入计征。
《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)规定:
一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题
无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。
《城镇土地使用税暂行条例》规定:
第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

物业公司无偿使用的办公房需交房产税吗

网友zhaoyuanban给出的答案是:根据房产税暂行条例的规定，房产税的纳税人是房产的产权人。物业公司既然是无偿使用房屋，不是房产所有人，所以不用缴纳房产税。

A房地产公司委托B物业公司出租商铺，应该如何纳税？

网友圈圈4ZZ38667l给出的答案是:委托给其它公司出租，不影响你应缴纳的税收，其应征税为：
（1）营业税：根据营业税暂行条例及其实施细则规定，纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税。目前规定的营业税起征点为：按期纳税的，月营业额20000元；按次纳税的，每次（日）营业额500元。对办理税务登记证的，适用按期纳税标准；对未办理税务登记证，适用按次纳税标准。应纳税额为租赁收入×5%。
（2）个人所得税：按财产租赁所得依照20%的税率计算征收，财产租赁所得一般以个人每次取得收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元。应纳税所得额为每次收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-定额减除费用（800元）
应纳税额为应纳税所得×20％
（3）房产税：应纳税额为租赁收入×12%
（4）印花税：按租赁合同金额的1‰征收。
（5）城建税、教育费附加、地方教育费附加：分别按照应纳营业税额的7%、3%、2%申报缴纳。
如有疑问，请拨打12366—2纳税服务热线进行咨询。

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下列项目中，需要交纳房产税的是（ ）。
A.企业办公楼B.企业附属学校教学楼C.企业的生产厂房D.企业向职工出租的单位自有住房
按道理是A和C，如果企业附属学校属国家承认学历的学历教育免税。

企业出租厂房一般要交纳以下几种税：1、按照租金收入交纳5%的营业税；2、按照租金收入交纳12%的房产税（如果税务部门已经按照房产余值征收了1.2%的房产税，那么就不再按照租金收入交纳12%的房产税）；3、按照房屋租赁合同所记载的租金的金额交纳千分之一的印花税；4、房屋出租如果是主营业务，租金收入减成本、费用、税收（以上列举的几种税）后有利润，还应按照33%的税率交纳企业所得税；如果房屋出租不是主营业务，减除成本、费用、税金后的利润记入其他业务利润，按照33%的税率交纳企业所得税(如果年利润没有达到10万元以上，所得税税率为27%）。5、在签订租赁合同时，经双方协商，既可由承包经营方交，也可由发包方交。

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