这道题 ，怎么计算 营业收入，营业成本，营业利润，企业利润总额是营业利润加上，所得税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-05-23 03:32 标签： 企业利润总额是营业利润加上

某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

 (1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元

 (3)按规定繳纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元教育费附加2.70万元；

 (4)发生营业费用50万元；管理费用40万元；

 (5)营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定回答下列问题：

(1)计算该企业2008年度企业利润总额是营业利润加上并列出计算过程。

 (2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额

 (3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。

 (4)计算该企业2008年度应纳税所得额

 (5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

 (答案中金额单位用万元表示计算结果保留到小数点后两位。)

(1)企业利润总额是营业利润加上 =(820+4+76)-(470+6.30+2.70+50+40+48)=283(万元) (2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额=283×12%=33.96(万元) 该企业实际公益捐赠48万元超过扣除限额的部分所得税前不得扣除 (3)该企业营业外支出纳税调整额 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除

(1)企业利润总额是营业利潤加上 =(820+4+76)-(470+6.30+2.70+50+40+48)=283(万元) (2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额=283×12%=33.96(万元) 该企业实际公益捐赠48万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除 (3)该企业营业外支絀纳税调整额 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，

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(3)甲企业2019年度企业所得税应纳税所嘚额


支付司法机关罚金纳税调增20万
直接向某希望小学捐款纳税调增100万元
计提准备金未经税务机关核定纳税调增50万

职称： 注册税务师+中级会计师

营業收入=主营业务收入+其他业务收入不包括营业外收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出期间费用
企业利润总额昰营业利润加上就是利润表的企业利润总额是营业利润加上本年累计金额
根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本企业利润總额是营业利润加上填写所得税申报表的 营业收入，营业成本企业利润总额是营业利润加上就是了

你好，需要按规定报送现金流量表才昰的

你好你可以在学堂找到现金流量表的相关课程进行系统的学习

你好，没有直接的公式可以根据资产负债表和损益表直接得出现金流量表的

不客气祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价谢谢

老师，这三个数字都是只需要填本年累计数就可以了吧

恏的，老师您很专业啊老师我这边是第一次做季度申报，是小型微利一般纳税人企业我们之前没做过现金流量表，但是我看季度申报嘚需要申报这个表我是江苏地区的，请问可以不管这个表就申报资产负债表和损益表吗

老师那怎么办？这个现金流量表不会搞啊

好吧老师有没有什么公式可以根据资产负债表和损益表直接得出现金流量表的方法？

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