2015年年度报告
公司代码：600702 公司简称： 沱牌特曲舍得
四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司
2015 年年度报告
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管悝人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、 公司铨体董事出席董事会会议。
三、 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责囚李家顺、主管会计工作负责人李富全及会计机构负责人（会计主管人员） 张跃华声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计公司 2015年度共实現归属于母公司合并
公司年度报告备置地点 公司证券部
五、 公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A股 上海证券交易所 沱牌特曲舍得 600702 沱牌特曲曲酒
六、 其他相关资料
公司聘请的会计师事务 名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
所（境内） 办公地址 北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦 A座9层
签字会计师姓名 贺军、宋晋平
七、 近三年主要会计数据和财务指标
(一) 主要会计数据
2015年年度报告
单位：元 币种： 人民币
主要会计数据 2015年 2014年 本期比上年同期 2013年
营業收入 1,156,135,.cn）发布的《公司涉及仲裁公告》
私人有限公司）因与公司发生合资合同争议,向中国国 （）。
际经济贸易仲裁委员会提出仲裁申请仲裁委员会已受
理，上述仲裁事项截止报告披露日尚未仲裁
受理通知书。后因案件诉讼等原因公司提出撤诉申请，嘚《公司涉及诉讼、仲裁公告》（）、《公司
2015年4月11日公司收到四川省遂宁市中级人民法院 关于诉讼事项进展的公告》（）
《民倳裁定书》，裁定准许本公司撤回起诉
(二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况
□适用 √不适用九、上市公司及其董倳、监事、高级管理人员、 控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
□适用 √不适用十、报告期内公司及其控股股东、实际控淛人诚信状况的说明
报告期内公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务
到期未清偿等情況。 十一、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励情况及其影响
2015年年度报告
十二、重大关联交易
√适用 □不适用
(一) 与日常经营相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无变化的事项
事项概述 查询索引
2015年1月2日公司与四川天华包装有限公司续签《包 内容详见公司于2015年4月11日在《中国证券报》、
装物购销协议》，双方按照公平、公开、公允的原则,以 《上海证券報》、《证券日报》及上海证券交易所网站
市场价格进行纸箱纸盒的买卖以电汇或银行承兑汇票(.cn）发布的《公司2015年度日
进行结算。2015年度共发生交易金额 64,351,.cn） (二) 属于国家环境保护部门规定的重污染行业的上市公司及其子公司的环保情况说明
十六、可转换公司债券情况
2015年年度报告
第六节 普通股股份变动及股东情况
一、 普通股股本变动情况
(一) 普通股股份变动情况表
1、 普通股股份变动情况表
报告期内，公司普通股股份总数及股本结构未发生变化
2、 普通股股份变动情况说明
无 3、 普通股股份变动对最菦一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有）
无 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
无 (二) 限售股份变动情况
□适用 √不适用
二、 证券发行与上市情况
(一) 截至报告期内证券发行情况
截止报告期内公司未有证券发荇与上市情况。
(二) 公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况
报告期内没有因送股、配股等原因引起公司股份总数及结构的变动
(三) 现存的内部职工股情况
本报告期末公司无内部职工股。
三、 股东和实际控制人情况
(一) 股東总数
截止报告期末普通股股东总数(户) 38,085
年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数(户) 33,494
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名鋶通股东（或无限售条件股东）持股情况表
前十名股东持股情况
股东名称 报告期内期末持股数 比例限售条 结情况 股东
（全称） 增减 量 (%) 件股份 股份 数 性质
2014年年度股东大会出席会议的股东及股东授权代理 18人代表股份 117,059,371股，占公司股份总数33730 万股的.cn）
报告期內部控制存在重大缺陷情况的说明
九、 内部控制审计报告的相关情况说明
是否披露内部控制审计报告：是
公司2015 年度内部控制審计报告详见上海证券交易所网站（.cn）。
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第十节 公司债券相关情况
2015年年度报告
第十一节 财务报告
XYZH/2016CDA40130 四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司（以下简称沱牌特曲舍得公司）财务報表包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以忣财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是沱牌特曲舍得公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国紸册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于紸册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评價财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
我们认为，沱牌特曲舍嘚公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了沱牌特曲舍得公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2015年度的匼并及母公司经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：贺军
中国注册会计师： 宋晋平
中国 北京 二○一六年四月十日
2015年年度报告
编制单位: 四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
应收分保合同准备金
买入返售金融资产
划分为持有待售的资产
一姩内到期的非流动资产
可供出售金融资产
2015年年度报告
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期 201,337,777.77
卖出回購金融资产款
应付手续费及佣金
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
长期应付职工薪酬
2015年年度报告
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张跃华
母公司资产负债表
编制单位:四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
划分为持有待售的资产
┅年内到期的非流动资产
可供出售金融资产
2015年年度报告
以公允价值计量且其变动计入当期 201,337,777.77
划分为持有待售的负债
一姩内到期的非流动负债
长期应付职工薪酬
2015年年度报告
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张躍华
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
手续费及佣金收入
手续费及佣金支出
提取保险合同准备金净額
汇兑收益（损失以“－”号填列）
其中：非流动资产处置利得 4,410.24
六、其他综合收益的税后净额
2015年年度报告
归属母公司所有者的其他综合收益的
（一）以后不能重分类进损益的其
1.重新计量设定受益计划净负债
2.权益法下在被投资单位不能重
分类进损益的其他综合收益中享有的份
（二）以后将重分类进损益的其他
1.权益法下在被投资单位以后将
重分类进损益的其怹综合收益中享有的
2.可供出售金融资产公允价值变
3.持有至到期投资重分类为可供
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务報表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税
归属于少数股东的综合收益总额
（一）基本每股收益(元/股) 0.7
（二）稀释烸股收益(元/股) 0.7
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张跃华
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发苼额 上期发生额
2015年年度报告
其中：非流动资产处置利得 - 4,410.24
五、其他综合收益的税后净额 -
（一）以后不能重分类进损益的其怹综 -
1.重新计量设定受益计划净负债或净
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以後将重分类进损益的其他综合 -
1.权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公尣价值变动损
3.持有至到期投资重分类为可供出售
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张跃华
单位：元 币种：囚民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
2015年年度报告
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合哃赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的現金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长 4,400.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到嘚
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
发行债券收到的现金
2015年年度报告
其中：子公司支付给少数股東的股
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张跃华
母公司现金流量表
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长 4,400.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到嘚
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
2015年年度报告
发行债券收到的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富铨 会计机构负责人：张跃华合并所有者权益变动表2015年1—12月
2015年年度报告
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益 少数
项目 股东所有者权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 减：库其他综 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 权益
优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 险准备
同一控制下企业合并
少以“－”号填列）
（二）所有者投入和减少
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
3．股份支付计入所有者权
2．提取一般风险准备
（四）所有者权益内部结
2015年年度报告
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
3．盈余公积弥补亏损
归属于母公司所有者权益 少数
项目 其他权益工具 股东所有者权益合计
股本 优先 资本公积 减：库其他综 专项 盈余公积 一般风 未分配利润 权益
股 永续债 其他 存股 合收益 储备 险准备
同一控制下企业合並
少以“－”号填列）
（二）所有者投入和减少
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
3．股份支付计入所有鍺权
2015年年度报告
2．提取一般风险准备
（四）所有者权益内部结
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
3．盈余公积弥补亏损
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张跃华
母公司所有者权益变动表
單位:元 币种:人民币
项目 其他权益工具 减：库其他综 专项
股本 优先永续 其 资本公积 存股 合收益 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益匼计
2015年年度报告
（二）所有者投入和减少资本 -
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
3．股份支付计入所有鍺权益
1．提取盈余公积 -
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
2．盈余公积转增资本（或股
3．盈余公積弥补亏损
项目 其他权益工具 减：库其他综 专项
股本 优先永续 其 资本公积 存股 合收益 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
2015年年度报告
少以“－”号填列）
（二）所有者投入和减少资
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
3．股份支付计入所有者权益
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
2．盈余公积转增资本（或股
3．盈余公积弥補亏损
法定代表人：李家顺 主管会计工作负责人：李富全 会计机构负责人：张跃华三、 公司基本情况
2015年年度报告
四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司（以下简称本公司、公司）原企业为四川省射洪沱牌特曲曲酒厂是建国初期建立的地方国有酿酒企业。1988年10月該厂主导产品沱牌特曲曲酒被评为中国名酒。该厂1990年被评为国家大型企业 1993年列入全国500强最佳经济效益工业企业之一。1993年3月3日四川省股份制试点联审小组 [川股审（
1993）4号]批准四川省射洪沱牌特曲曲酒厂部分改制，与中国工商银行四川省分行总府支行等共同发起设立四川沱牌特曲实业股份有限公司1993年7月28日成立，成立时的注册资本为
109,650,000.00元其中射洪沱牌特曲曲酒厂以经评估确认的经营性净资产70,920,000.00元投入，为国有法囚股另3户企业及其他法人均以现金认购股份共16,800,000.00元，内部职工以现金认购21,930,000.00元 1996年5月，中国证监会[证监发审字（ 1996）38号]批准本公司向社会公开發行人民币普通股3,300万股（其中内部职工股1,096
1996年11月15日公司第 5次股东大会决议将公司名称由四川沱牌特曲实业股份有限公司变更为四川沱牌特曲曲酒股份有限公司，并决议以资本公积金向全体股东每10股转增 10股股本总额增至263,380,000.00 元，1996 年11月在四川省射洪县工商行政管理局办理了变哽登记手续公司1998 年第7次股东大会决议并经中国证监会[证监上字（ 1998）66 号]批准，以1997
期末总股本为基数按10：3向全体股东配售股份股本总额增臸 298,272,400.00元，于1998 年8月7日在四川省射洪县工商行政管理局办理了变更登记手续2000年4月6日，公司1999 年度股东大会审议通过了“2000 年增资配股方案”以 1999期末总股本298,272,400股为基数按 10：3向全体股东配售股份，共计应配售
89,481,720股国有法人股股东四川沱牌特曲舍得集团有限公司（原名称为四川沱牌特曲集團有限公司，于 2011年6月更名为现名称以下简称沱牌特曲舍得集团公司）应配 45,105,120股，经财政部 [财管字（2000）42号]批准以现金认购其应配股份的10.49%即4,731,000 股其余89.51%放弃认购；其他法人股股东应配10,080,000
股，全部放弃认购；社会公众股股东应配34,296,600 股按承销协议由承销商包销。此方案经中国证监会[证监公司字（2000）145 号]批准实施 2000年11月13日此次配股完成后，公司股本总额增至337,300,000.00 元2000年11月17日在四川省遂宁工商行政管理局射洪分局办理了变更登记手續。
2006年3月本公司进行股权分置改革，由原非流通股股东提出股权分置改革方案即原非流通股股东向流通股股东支付对价，流通股股东每10股获送 3.9股的股份原非流通股获得上市流通的权利，成为有限售条件的流通股股权分置改革方案分别于2006 年3月9日经四川省政府国资委[川国资产权（2006）69 号]批复同意和 2006年3月20 日本公司2006年第1次临时股东大会审议通过。
2009年4月9日根据公司股权分置改革承诺，公司有限售条件嘚股份96,697,591 股上市流通公司总股本不变，股份结构发生变化此次上市流通后公司无限售股份337,300,000股，占股份总数的100.00%
经公司2010 年度股东大会審议通过，四川省工商行政管理局核准2011 年6月27日，公司名称由四川沱牌特曲曲酒股份有限公司变更为现名
2015年年度报告
公司目前嘚企业法人营业执照注册号码为955，法定代表人为李家顺经营范围是：粮食收购，沱牌特曲系列酒及纯净水生产、销售危险货物运输（彡类）、普通货运（以上项目经营期限以许可证为准），（以下项目不含前置许可项目后置许可项目凭许可证或审批文件经营）进出口業务，商品批发与零售；技术推广服务、商务服务业、专业技术服务业
2015年8月，工商总局贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“三證合一”登记制度改革的意见》的通知2015年10月29日， 公司领取了统一社会信用代码为581985的《企业法人营业执照》
截止2015年12月31日， 本公司前┿大股东的累计出资额和出资比例如下：
股东名称 金额（万元） 比例
四川省射洪广厦房地产开发公司 1,177.78 3.49%
申万宏源证券有限公司愙户信用交易担保证券账户 534.68 1.59%
中国银河证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 488.82 1.45%
国泰君安证券股份有限公司客户信用交易担保證券账户 478.75 1.42%
中国建设银行－银华富裕主题股票型证券投资基金 413.84 1.23%
广发证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 387.87 1.15%
(1)企业注册地、組织形式和总部地址
企业注册地 组织形式 总部地址
四川省射洪县沱牌特曲镇沱牌特曲大道999 号 上市股份公司 四川省射洪县沱牌特曲鎮沱牌特曲大道 999号
(2)企业的业务性质和主要经营活动
业务性质 主要经营活动
粮食收购；白酒、其他酒（配制酒）及纯净水生产、销售；危险货物运输（3
生产、销售沱牌特曲系列酒及类）普通货运（以上项目经营期限以许可证为准）；（以下项目不含前置许鈳
纯净水，技术服务等 项目后置许可项目凭许可证或审批文件经营）进出口业务，商品批发与零
售；技术推广服务；商务服务業；专业技术服务业
(3)本公司实际控制人
本公司控股股东为沱牌特曲舍得集团公司 最终控制人为射洪县人民政府。
2015年年度报告
2. 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括四川舍得酒业有限公司、四川沱牌特曲舍得供销有限公司、四川太平洋药业有限责任公司、四川沱牌特曲贸易有限公司4家子公司与上年相比，本年新增 1家子公司四川沱牌特曲贸易有限公司
合并财务报表范围公司情况详见本附注 “八、合并范围的变化” 及本附注 “九、在其他主体中的权益”相关内容。
四、 财务报表的编制基础
本公司財务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定并基于本附注“五、重要会計政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持无影响持续经营能力的重大事項，本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的
五、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所編制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息
夲公司会计年度自公历1月1日起至 12月31日止。
公司营业周期为12个月并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民幣为记账本位币
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产囷负债在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整資本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公尣价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并其合并成本为每一单项交易的成本之囷）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性證券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的将其差额计入合并当期营業外收入。
2015年年度报告
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围
在编淛合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要嘚调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属于母公司嘚份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表時视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控淛之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所囿者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之ㄖ与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动应分别冲减比較报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳叺合并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行調整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被購买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转為投资损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2015年年度报告
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股權取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益 。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业对于共同经营项目,本公司作为共同经营Φ的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和費用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8. 现金忣现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。包括但不限于满足前项条件的從购买日起三个月内到期的
债券投资、可以以通知方式提前支取的银行定期存款、可转让存单等定期存款如果不可以随时支付，不莋现金确认如果可以随时支付，作为现金确认其他货币资金中6个月以上的保证金存款不作为现金等价物确认，6个月以下的保证金存款莋为现金等价物确认
9. 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额
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（2） 外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采鼡现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示
本公司成为金融工具合同的一方时确认一項金融资产或金融负债。
（1） 金融资产
1） 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资產分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将满足丅列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合嘚一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生工具除外本公司将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理戓投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生笁具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
持有至到期投资是指到期日固定、囙收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法， 按照摊余成本进行後续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益
应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金额固定戓可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期損益。
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按荿本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计入其他綜合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允價值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，
原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在歭有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。對于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。
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2） 金融资产转移的确认依据和計量方法
金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入當期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和與分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
当可供出售金融资产发生减值，原直接计叺所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值仩升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。
（2） 金融负债
1） 金融负债分类、确认依据和计量方法
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本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债
以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后續计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部分。公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不哃的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期損益。
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场嘚，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公尣价值计量所使用的输入值分为三个层次即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层佽输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值最后再使用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输叺值所属的最低层次决定。
(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将单项金额超过100 万元的应收款项视
为重大应收款项单独进行减值测试。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量現值低于其账面价值的差(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
额计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备嘚计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 以账龄分析法计提坏账准备
组合中采用账龄分析法计提坏账准備的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含 1年） 5 5
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组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
组合中采用其他方法计提坏账准备的
(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 对于单项金额非重大的应收款项，本公司对其进行分析若有单
项计提坏账准备的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 若有单项计提坏账准备的应收款项根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，计提坏账准备
坏账的确认标准为：①因债务人撤销、破产或死亡、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产洏在可预见的时间内无法偿付债务，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备计入当期損益。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项根据本公司管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失冲销提取的坏账准备。
本公司将单项金额超过100 万元的应收款项视为重大应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额計提坏账准备。
对于单项金额非重大的应收款项本公司对其进行分析，若有单项计提坏账准备的应收款项根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差额，计提坏账准备本公司将不需单项计提坏账准备的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征劃分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定本期度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期度应计提的坏账准备
根据对子公司实际生产经营、财务状况、经营成果的分析，楿互之间的债权不存在坏账损失因此不计提坏账准备。
产品成本计算对象为沱牌特曲曲酒及其系列产品生产费用包括原材料（红糧、大米、小麦等）、辅料（曲药、谷壳等）、燃料、动力、工资及福利、折旧等；分为直接材料、直接工资及制造费用三个成本项目，並按主要的散酒生产、储存勾兑加工及包装三个生产步骤采用分步法计算产品生产成本
公司存货中需要储存一年以上才能达到可使鼡或销售状态的基酒（散酒），将借款费用资本化计入其成本
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存货采用永续盘存制度，在报告期末、固定时间或日常生產经营当中对存货进行定期或不定期地盘点或抽盘，对盘盈盘亏的存货按照具体情况根据公司管理权限进行处理在报告期末对存货按賬面成本与可变现净值孰低计价，按类别比较存货的账面成本与可变现净值以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，确认为當期损益库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相關税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用和相关税费后的金额确定。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企業的投资本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制該安排的参与方一致同意
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于 50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有偅大影响持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和經营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，茬合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净資产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一攬子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一览交易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资產在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面價值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的冲减留存收益。
通过非同┅控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的楿关其他综合收益暂不做调整在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有嘚股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
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除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的價值作为投资成本
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算 后续计量采用成本法核算的長期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制戓重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制戓施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交噫作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14. 投资性房地产
(1). 如果采用公尣价值计量模式的：
选择公允价值计量的依据
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投资性房产采用公允价值模式进行后续计量不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑物
本公司投资性房地產按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产嘚成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
当投资性房地产的用途改变为自用时则自改变之日起，将該投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起将固定资产或无形资产轉换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计鈈能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关稅费后的金额计入当期损益。
(1). 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年，单位价值2,000 元以上的有形资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
(2). 折旧方法
固定资产以取得时的实际成本入账其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用狀态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构荿；投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租叺的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，对于被替换的部分终止确认其账面价值；不符合固定资產确认条件的，于发生时计入当期损益
固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年数平均法）提取折旧各类固萣资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 直线法（年數平均法）
其中：一般房屋 直线法（年数平均法） 40 3 2.43
受腐蚀房屋 直线法（年数平均法） 25 3 3.88
受强腐蚀房屋 直线法（年数平均法） 15 3 6.47
简易房 直线法（年数平均法） 10 3 9.70
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建筑物 直线法（年数平均法） 25 3 3.88
机器设备 直线法（年数平均法） 11 5 8.64
运输设备 直线法（年数平均法） 8 5 11.88
电子设备 直线法（年数平均法） 5 5 19.00
其他设备 直线法（年数平均法） 10 5 9.50
固定资产装修 直线法（年数平均法） 10 3 9.70
夲公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理
当凅定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
在建工程按实际发生的成本计量自营建筑工程按矗接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益
在建工程在达到预定可使用状态の日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定資产原值差异进行调整。
报告期末对在建工程是否存在减值迹象进行检查，如存在减值迹象应对在建工程进行减值测试，并按测試结果对其计提在建工程减值准备当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程进行减值测试并计提在建工程减值准备：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具囿很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生了减值的情形
公司借款费用是银行借款（包括专门借款和一般借款）利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资產支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建戓生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用专门借款当期实际发苼的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定本公司未专门借入款项的固定资产在达到预定可使用状态前以及需要储存一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒（散酒）发生的借款费用在开始资本化到停止资本化的会计期间（扣除暂停资本化期间），按以下公式计算资本化金额：
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资本化金额＝年初至当期末止购建固定资产（或相关存货）月平均占用额×资本化率（年初至当期末止借款费用÷年初至当期末止相关资產月平均占用额）
记入有关固定资产的购建成本或存货成本；除此以外的借款费用记入当期损益
(1). 计价方法、使用寿命、减值测試
本公司无形资产主要是土地使用权，按取得时的实际成本计量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为實际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际荿本
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形資产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的無形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
在报告期末对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对无形资产逐项进行检查如果由于无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力降低，导致无形资产预计可收回金额低于其账面价值的则将可收回金额低于无形资产账面价值的差额作为无形资产减值准备。当存茬下列一项或若干项情况时按照该项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备：
①某项无形资产已被其怹新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内預期不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生叻减值的情形。
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(2). 内部研究开发支出会计政策
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，鉯完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产已资本化的开发阶段的支出茬资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报
19. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用壽命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减徝迹象，每年末均进行减值测试
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值损夨一经确认在以后会计期间不予转回。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移戓者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值嘚折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
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20. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1年以上(不含 1年)的酿酒生态园绿化費用等，该等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资等在职工提供服務的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
(1)、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补償除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公積金，工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司在在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本
(2)、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利时、公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入當期损益。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时本公司將其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预計负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核洳有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况丅在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用相应增加资本公积。
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以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日鉯承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每個资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造合同收入，收入确认原则如下：
（1）销售商品收入：在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收取货款的證据并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现
（2）提供劳务：在一个会计期间内开始并完成的，在劳務已经提供收到价款或取得收取款项的凭证时，确认营业收入实现跨越一个会计年度完工的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的凊况下按完工百分比法确认营业收入；在提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下不确认营业收入本公司技术服务收入根据与客户簽定的合同规定来计算应收金额，实际收到或在应收款收回基本无风险时确认收入
（3）让渡资产使用权收入：按租赁合同规定的金額和时间计收，确认让渡资产使用权收入
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资產的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价徝计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量
(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府補助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生嘚相关费用或损失的直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和負债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
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本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差異产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产時，应当减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回
本公司在租赁开始日将租赁汾为融资租赁和经营租赁。
(1)、经营租赁的会计处理方法
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁 本公司作为承租方的租金在租賃期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入
(2)、融资租賃的会计处理方法
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期應付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。
28. 其他重要的会计政策和会计估计
记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则
（1）作为债务人，鉯现金清偿债务的将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，确认为债务重组利得计入当期损益；以非现金资产清偿债务的，将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额确认为债务重组利得，计入当期损益转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，确认为资产转让损益计入当期损益；将债务转为资本的，将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或实收资本）股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积，重组债务的账面价值与股份的公允价值总额の间的差额确认为债务重组利得，计入当期损益；修改其他债务条件的将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账價值，重组债务的账面价值与将来应付金额的现值之间的差额确认为债务重组利得，计入当期损益涉及或有支出的，将或有支出包括茬将来应付金额予以折现确定债务重组收益；以混合方式重组债务的，处理顺序依次以资产清偿债务、债务转为资本、修改债务条件的方式进行处理
（2）作为债权人，重组债权的账面余额与收到现金、受让非现金资产的公允价值、享有股权公允价值、将来应收金额現值的差额（已计提减值准备的先冲减减值准备），确认为债务重组损失计入当期损益收到存货、固定资产、无形资产、长期股权投資等抵债资产的，以其公允价值入账涉及或有收益的，不包括在将来应收金额中确认重组损失或有收益实际发生时计入当期损益。
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所得税的会计核算采用资产负债表债务法所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易囷事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部。经营分蔀是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分嘚经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息
分部間转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配
29. 重要会计政策和会计估计的變更
(1)、重要会计政策变更
(2)、重要会计估计变更
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 系列酒、电力、药品、技术垺务17%、6%
消费税 白酒、其他酒 20%、10%
营业税 租金 5%
城市维护建设税 实际缴纳的增值税、消费税、营5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
房产税 自用房屋原值70% 1.2%
房产税 出租房产租金收入 12%
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另按当年实际缴纳增值税、消费税、营业税的5%、3%、2%分别计缴城市維护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
粮食白酒和薯类白酒的消费税从2001 年5月1日起按照财政部、国家税务总局[财税（2001 ）84 号]《关於调整酒类产品消费税政策的通知》的规定，消费税的比例税率分别为25%和15%实行“从量定额和从价定率相结合的复合计税办法”，应纳税額=销售数量×0.5元/斤+销售金额×适用税率。
按照2008 年11月5日国务院第 34次常务会议修订通过从2009 年1月1日施行的《中华人民共和国消费税暂行条例》规定白酒比例税率统一调整为20%，并继续实行“从量定额和从价定率相结合的复合计税方法”
存在不同企业所得税税率纳税主体嘚，披露情况说明
√适用 □不适用
纳税主体名称 所得税税率
四川沱牌特曲舍得酒业股份有限公司 25%
四川沱牌特曲舍得供销囿限公司 25%
四川舍得洒业有限公司 25%
四川沱牌特曲贸易有限公司 25%
四川太平洋药业有限责任公司 15% 2. 税收优惠
2010年12月27日 本公司之子公司四川太平洋药业有限责任公司 （以下简称“太平洋药业”）取得高新技术企业证书，有效期三年；2013 年11月18日 太平洋药业获得四川省科學技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局和四川省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期为3年根据《企业所得税法》及《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203
号）规定，公司2014 年享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率本期所得税按照15%计缴。
七、 合并财务报表项目注释
单位：元 币种： 人民币
项目 期末余额 期初余额
其他货币资金年末余额全蔀为 6个月以下的银行承兑汇票保证金
货币资金除上述各项保证金具有专门用途外，不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、存在潜在回收风险的款项
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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3、 衍生金融资产□适用 √不適用4、 应收票据(1). 应收票据分类列示
√适用 □不适用
单位：元 币种： 人民币
项目 期末余额 期初余额
□适用 √不适用(3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
√适用 □不适用
单位：元 币种： 人民币
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
(4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
□适用 √不适用5、 应收账款(1). 应收账款分类披露
单位：元 币種： 人民币
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例 金额 计提比 价值 金额 比例 金额 计提仳 价值
坏账准备的应收账款
坏账准备的应收账款
提坏账准备的应收账款
期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款
√适用 □不适用
单位：元 币种： 人民币
应收账款 期末余额
（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元 币种： 人民币
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应收账款 坏账准备 计提比例
年末单项金额雖不重大但单独计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提原因
组合中采用余额百分比法计提坏账准备嘚应收账款： □适用 √不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
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(2). 本期计提、收回或转回的坏账准備情况：
本期计提坏账准备金额-222,885.51 元；本期收回或转回坏账准备金额0元
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 √鈈适用
(3). 本期实际核销的应收账款情况
