股票我委托价是6.4元，可是股票成交价和成本价变成了6.45元，是因为已经把费税算在里边了吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-14 16:48 标签： 股票交易成交价
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正确答案：答案:
(1)转让办公楼应纳营业税、城建税、教育费附加
& & =240&5％&(1＋7％＋3％)＝13.2(万元)
& &办公楼应计提折旧＝(136＋60)&(1-5％)&20&3＝27.93(万元)
& &转让办公楼应计人应纳税所得额的金额：240－(136＋60－27.93)－13.2
& &＝58.73(万元)
& &(2)自建房屋出租收入应调增应纳税所得额＝26.38－26.38&5％&(1＋7％＋3％)
& &＝24.93(万元)
& &(3)财务费用：对外投资的借款利息税前可以扣除。
& &利息调减应税所得＝21(万元)
& &(4)业务招待费扣除限额＝(＋164)&0.3％＋3＝31.17(万元)，实际发生 45万元，应调增应纳税所得额：45－31.17＝13.88(万元)
& &广告费扣除限额＝(＋164)&2％＝187.81(万元)，实际发生160万元，上年超限额广告费可结转扣除27.8l万元，广告费应调减应纳税所得额27.81万元。
& &业务招待费和广告费应调减应纳税所得额＝27.81-13.83＝13.98(万元)
& &(5)&营业外支出&账户中，缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金8万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除。少缴增值税的2倍罚款不能在所得税前扣除，应当调增所得额：
& &35.1&(1＋17％)&17％&2＝10.2(万元)
& &除对外捐赠以外的营业外支出应调增所得＝5＋8＋10.2＝23.2(万元)
& &(6)上半年计税工资标准＝(800－25)&0.096&6＝446.4(万元)，实际发生450万元，应当调增3.6万元；下半年计税工资标准＝(800－25)&0.16&6＝744(万元)，实际发生 510万元，可以据实扣除。因此，工资需进行纳税调整增加3.6万元。
& &(7)三项经费扣除限额＝(446.40＋510)&18.5％＝176.93(万元)，实际发生177.6万元，应纳税调增：177.60－176.93＝0.67(万元)。
& &(8)纳税调整后所得＝184＋58.73＋24.93＋(164－126)(视同销售所得)＋30(直接捐赠)＋(126＋164&17％)(会计上计人&营业外支出&的实际捐赠支出)－21(利息调减应税所得)－13.98(业务招待费和广告费调减应税所得)＋23.2＋3.6＋0.67＝482.03(万元)
& &捐赠扣除限额＝482.03＝3％＝14.46(万元)，实际发生126＋164＝17％＝153.88(万元)，只能扣除14.46万元。
& &(9)该企业从联营企业分回利润应补缴所得税额＝74&(1－7.5％)＝(33％－15％)
& &＝14.4(万元)
& &(10)该企业2006年应纳税所得额＝482.03－14.46＋74&(1－7.5％)&7.5％
& &＝473.57(万元)
& &(11)该企业2006年应纳所得税额＝473.57&33％-74&(1-7.5％)&15％
& &＝144.28(万元)
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第&1&题：填空题:某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人)，1996年5月在我国某经济特区依法设立，主营业务为生产小轿车，中外方持股比例为5:5，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1996年～2005年的盈亏情况见下表：
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 单位：万元
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& &2006年生产经营情况如下：
& &(1)国内销售自产小轿车，采用委托银行收款方式销售400辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价92万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；出口自产小轿车100辆，每辆不含税价120万元，出口退税率为13%；
& &(2)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款600万美元，境外运输费用40万美元，保险费10万美元，已报关纳税，关税税率为20%，按规定缴纳进口环节关税和增值税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元；
& &(3)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额4000万元，增值税680万元，本年领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票注明运费40万元；
& &(4)本年支付自来水公司水费，取得税控专用发票上注明税金200万元；电费专用发票上注明销售额300万元；
& &(5)全年取得汽车出租收入100万元；
& &(6)自产小轿车的成本为70万元/辆(不含不得抵扣的进项税)；
& &(7)发生销售费用1200万元，其中广告费500万元；
& &(8)发生管理费用640万元，其中交际应酬费110万元，自行研究开发新产品，发生技术开发费80万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费40万元(上年实际发生研发费100万元)；
& &(9)财务费用45万元，其中日向银行借款600万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息40万元，该厂房11月30日竣工结算并投入使用， 40万元全部计入财务费用(本题不考虑固定资产的折旧)；
& &(10)营业外支出30万元，其中通过教育部门向希望小学捐赠4万元，直接向灾区捐赠 2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；
& & (11)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税额34万元；
& &(12)以前年度已确认坏账损失的部分，本年收回60万元；
& &(13)转让A股票收益25万元，转让B股票损失30万元；
& &年初留抵税额为0，汇率：1美元＝8.01元人民币，小轿车的消费税税率为5%。轮胎的消费税税率为3%。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额(计算结果以万元为单位)：
& &(1)计算该企业年应缴纳的企业所得税和地方所得税额；
& &(2)计算该企业2006年应纳增值税；
& &(3)计算该企业2006年应缴纳的营业税；
& &(4)计算该企业2006年应缴纳的消费税；
& &(5)计算该企业2006年税前准予扣除的交际应酬费；
& &(6)计算该企业2006年税前准予扣除的财务费用；
& &(7)计算该企业2006年税前准予扣除的营业外支出；
& &(8)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税额。
&答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······知识点梳理
整理教师:&&
举一反三（巩固练习，成绩显著提升，去）
根据问他()知识点分析，
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