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? 小微企业2016年第四季度所得税怎么算
　　引导语：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么小微企业2016年第四季度所得税怎么算?现在跟随小编一起去看看吧!欢迎大家阅读!
　　眼下又到了企业会计申报、预缴四季度企业所得税时节(1月1日――1月18日)。由于日财政部、税务总局发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)文件，规定自日起至日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对原年应纳税所得额在20万元(含20万元)以下的小型微利企业优惠政策继续执行，使得一些小型微利企业的会计犯难――四季度的企业所得税如何申报预缴啊?　　其实，小微企业申报、预缴四季度的所得税并没有想象中的复杂。　　【申报要点】　　一、你的企业是否属于小微企业?　　《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并且：　　1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;　　2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　那本季度申报预缴时，上述指标如何确认和计算?不要急，让笔者简单告诉你：　　1、年度应纳税所得额不超过30万元如何理解?　　本季度申报时按企业四季度《利润表》的本年累计“利润总额”考量。　　2、从业人数包括什么?从业人数、资产总额怎么计算?　　(1)从业人数，包括企业自己的员工和企业接受劳务派遣的工人。人数按全年的季度平均值确定，即：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4、季度平均值=(季初值+季末值)÷2。　　(2)资产总额，按企业全年的季度平均值确定。具体数据采自企业《资产负债表》中的资产总额，计算方法同从业人数的计算。　　这样一算，你就知道自己公司是否属于小微企业了。如果属于小微企业你就继续往下看，如果不属于小微企业你就不用往下看了，因为下面的内容你用不上了。　　另外，还得提醒你，从2014年开始，所得税核定征收的企业也可以享受税收优惠，你可不要错过了。四季度错过也没关系，那就在年度汇算时享受吧。　　二、属于小微企业该如何进行四季度申报、预缴?华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)附表3减免所得税额明细表金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1合计（2行+4行+5行+6行）2一、符合条件的小型微利企业 223503其中：减半征税11175　　例1：小型微利企业成立于2014年10月，按季申报所得税。截止日应纳税所得额为29.8万元，申报2015年4季度税款时，　　适用减半征税政策的优惠税额为：%×(3÷12)=11175元　　适用减低税率政策的优惠税额为：%×(9÷12)=11175元　　减免税额合计为：=22350元中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)附表3减免所得税额明细表金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1合计（2行+4行+5行+6行）2一、符合条件的小型微利企业 260753其中：减半征税16762.5　　例2：小型微利企业成立于2015年5月，按季申报所得税。截止日应纳税所得额为29.8万元，申报2015年4季度税款时，　　适用减半征税政策的优惠税额为：%×(3÷8)=16762.5元　　适用减低税率政策的优惠税额为：%×(5÷8)=9312.5元　　减免税额合计为：2.5=26075元中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)附表3减免所得税额明细表金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1合计（2行+4行+5行+6行）2一、符合条件的小型微利企业 447003其中：减半征税44700　　例3：小型微利企业成立于2015年10月，按季申报所得税。截止日应纳税所得额为29.8万元，申报2015年4季度税款时，　　适用减半征税政策的优惠税额为：%=44700元
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季度所得税需要计提吗
时间： 20:02 作者：会计学习网
【内容概况】季度所得税需要计提吗 1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，应交税金--所得税科目一直有借方余额挂账。 2、账务处理 （1）季度末提取时 借：所得税 贷：应交税金--所......
季度所得税需要计提吗
1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据；另一方面，&应交税金--所得税&科目一直有借方余额挂账。
2、账务处理
（1）季度末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等&企业计提所得税时，所得税科目有余额吗？在什么时候结转
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企业计提所得税时，所得税科目有余额吗？在什么时候结转
被浏览135次
采纳率：52%
一般是多少就预缴多少,有余额(没余额怎么去?),类似费用类科目
贷:-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
借:本年利润
借:-未分配利润
贷:本年利润 分享到：
相关问题一般是计提多少就预缴多少,有余额(没余额怎么去结转?),类似费用类科目 计提时 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 上缴时 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 年末... 如果你1月是交的第四季度的所得税210元的话,事务所汇算的是年度所得税300元的话,你得补交300元。如果汇算的300元,你1月已交的210元,就补90元。&您好，请问所得税账户每月余额是0吗？&1级&被浏览33次&&采纳率：47%&1级&每月帐户余额就是零,因为它是费用类帐户,月底没有余额.所得税是按季预缴,年底,可以每个季度一次企业所得税每个月末是否结转请问一下，每个月上交所得税66元，
计提所得税时借：所得税
贷:应交所得税
付税金时借:应交所得税
贷:银行存款
月末结转时借:本年利润
以上分处理对吗?
损益表填写时;收入-支出各顶填写完时,最后利润总额栏目中的数是账面本年利润和所得税两个数之和对吗?如不对怎么办啊?我第一次填写,请指教!谢谢!急急急!!!!!!!!!1条回答评论(0)分享到：好评答案1、你上面做的分录把“应交所得税”科目应改为“应交税金--应交所得税”科目，其他做的正确。
2、损益表填写时;收入-支出各项填写完时,最后利润总额栏目中的数是账面本年利润和所得税两个数之和对吗?
（1）你说的对。
（2）但是损益表利润总额下面还有两栏，一栏是所得税，最后一栏是净利润。净利润=利润总额-所得税。净利润就是账面本年利润数。
馆藏&86944
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急急急！企业所得税是按月计提还是季度计提
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本帖最后由 yuanbijun 于
23:41 编辑
请问按季度缴纳的是按月计提还是按季度计提的呢？
本人问了一些人，有些人用季度计提，有些人用月计提，到底是什么回事？
如用月计提的公式是怎么样计算？分录如何编写？
如用季度计提的公式也是怎么样计算？会计分录如何编写？
请用例子详细说明，例子最好用月和季度分别举两个例子，例子里除了有分录之外配合一点数字上去可以更易明白，谢谢！
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
借：所得税费用
&&贷：应交税费-应交所得税
都是这样计提的、只是时间的不同。月就是月末的利润总额。计提。
季度的应该是3个月的利润总额合计。
只是个人理解。我只做过月的。呵呵
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该用户从未签到
你做月的是怎么样呢？请说说按月计提，但是按季度缴纳这种情况是怎么样呢？如果按月的计提的=本年累计总额*25%？到了下月也这样做会把月份弄重复吗？
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签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
本帖最后由 东方之星 于
08:58 编辑
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明：
某公司月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：00元
4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（）*25%-元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：-=159400元，本年应纳所得税额：%=39850元。前三季度已预缴：=21000元，则第四季度应交所得税：=18850元。
年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
谢谢你的回答，请问可否把月也说明一下，并且把每月分录附上，分录需附上例子中的数字，谢谢！&
<p id="rate_874" onmouseover="showTip(this)" tip="感谢您的回答&鲜花 + 1
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我公司是采取月提企业所得税做的，请问可以按月提举例子给我吗？并附上分录，谢谢您！
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签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
本帖最后由 东方之星 于
11:00 编辑
& &借：所得税
& && && & 贷：应交税费——企业所得税
& &借：应交税费——企业所得税
& && && & 贷：银行存款
& &借：本年利润
& && && & 贷：所得税
下面以按月提法方法举例说明：
某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：00元
& & 借：所得税& && & 2000
& && && &&&贷：应交税费——企业所得税& && &2000
2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（）*25%-元
分录为：（计提同上）
3月份应纳税所得额为600元，则 第三月份应预缴的所得税额为：（0）*25%-0元
（1——3月份应缴所得税为0=3650元）。
1.计提时（同上）
& &借：应交税费——企业所得税& && & 3650
& && && & 贷：银行存款& && &&&3650
& &借：本年利润& && & 3650
& && && & 贷：所得税& && && &3650
以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
谢谢您，您好厉害啊！&
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签到天数: 33 天[LV.5]武林新贵
四楼解释得很好，
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该用户从未签到
4和7楼正解
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