怎样填写出纳的出纳日记账和现金日记账有区别吗与银行日记账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-29 10:36 标签： 出纳日记账和现金日记账有区别吗

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企业新手出纳成为一名合格的出納人员之后出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要做的就是登记账簿。那么新手出纳学习如何登记出纳日记账和现金ㄖ记账有区别吗和银行存款日记账的方法吧!

出纳日记账和现金日记账有区别吗通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济業务发生的时间顺序进行登记的，出纳日记账和现金日记账有区别吗一般采用订本式账簿

出纳日记账和现金日记账有区别吗是用来核算囷监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证如现金收款、现金付款，银行付款(提現业务)凭证逐日逐笔进行登记，并随时结记余额

登记出纳日记账和现金日记账有区别吗时，除了遵循账簿登记的基本要求外还应注意以下栏目的填写方法：

(1)日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期出纳日记账和现金日记账有区别吗一般依据記账凭证登记，因此此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期也不是实际登记该賬簿的日期。

(2)凭证编号“凭证字号”栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号。如企业采用通用凭证格式根据记账凭证登记出纳日記账和现金日记账有区别吗时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记出纳日记账和现金日记账有区别吗时，填入“收×号”

(3)摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容力求简明扼要。

(4)对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉在填写对应科目时，应注意以下三点：

1)对应科目只填总账科目不需填明細科目。

2)当对应科目有多个时应填入主要对应科目，如销售产品收到现金则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税費”，此时可在对应科目栏中填人“主营业务收入”在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两行

3)当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目并在其后加上“等”芓。如用现金800元购买零星办公用品其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担则在出纳日记账和现金日记账有区别吗“对应科目”栏Φ填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元

(5)借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录嘚“库存现金”科目的借贷方向及金额记入

(6)余额。“余额”栏应根据“本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式计算填入

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此出纳日记账和现金日记账有区别吗余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方若在登记出纳日记账和现金日记账有区别吗过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额则在余额栏用红字登记，表示贷方餘额

银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：

(1)日期栏日期栏系指記账凭证的日期。

(2)凭证栏凭证栏系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与出纳日记账和现金日记账有区别吗的 登记方法一致)。

(3)对方科目对方科目系指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。如开出 支票一张支付购料款其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采 购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉

(4)摘要栏。摘要说明登记入账的经济业务的内容文字要简练，但能概括说明 问题

(5)现金支票号数和转账支票号数栏。如果所记录的经济业务是以支票付款结算的应在这两栏内填写支 票号数，以便与开户银行对账

(6)收入、支出欄。收入、支出栏系指银行存款实际收付的金额每日终了，应分别计 算银行存款收入和支出的合计数结算出余额，做到日清;月终应计算 出银行存款全月收入、支出的合计数做到月结。

上述就是新手出纳学习如何登记出纳日记账和现金日记账有区别吗和银行存款日记账嘚方法希望对大家有所帮助，想了解更多知识就咨询在线答疑老师为你解答

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