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税案曝光与警示：海口富光达实业有限公司虚开增值税专用发票案
&&& 海南富光达实业有限公司(简称&富光达公司&)是一家以黄金、珠宝、钻石饰品的销售为主要经营业务的公司，在省国税局第一稽查局对其立案检查的过程中，发现该公司从上海黄金交易所等单位取得增值税专用发票抵扣税款后，对外虚开大量与实际经营业务情况不符的增值税专用发票，非法获取不当利益后走逃，造成国家税款损失。该公司在资金运作上，还通过深圳的几家所谓的&中介公司&进行资金回流，造成真实货物交易的假象以掩盖违法事实。检查人员还发现，富光达公司接受上海黄金交易所、海口戴维斯珠宝贸易有限公司开具的大量进项发票，物品名称为黄金，而对外开具销项发票的物品名称却为电缆、手机壳、单机头、辅料、耳机、充电器、磁珠、内存、收发器、电池、主板、单机头、数据线、耳机、充电器、辅料、马达、块矿铁矿石、石膏、沫煤等。在此基础上，结合资金回流的情况、税款申报抵扣等情况，检查组认定富光达公司开具与实际经营业务情况不符的66份增值税专用发票属于虚开增值税专用发票行为。 &&& 根据相关法律法规，富光达公司虚开增值税专用发票66份，金额6468万元元，税额1099万元，价税合计7568万元，对富光达公司虚开发票的违法行为处未缴、少缴或者骗取的税款1倍的罚款，罚款金额为1099万元，同时依据相关法律法规，依法将此案移送公安机关处理。 &&& 税案启示：在我国目前&以票控税&是税收管理模式下，发票几乎等同于货币，可以直接影响企业的税负，尤其是增值税专用发票，既可以抵扣增值税进项税额，又可以作为成本费用凭证在所得税前扣除，因此，有些企业为了少缴税，不免会在增值税专用发票上动一些歪心思。然而，稍微懂些税法、会计知识的人都知道，以虚开增值税专用发票入账等于是在企业埋了一颗炸弹，一旦触发，悔之晚矣! &&& 当前，全面推行&营改增&后，由于更多的企业可以开具增值税专用发票或接受增值税专用发票用于进项税额抵扣，各地虚开增值税专用发票等逃骗税的案件较之前也有所增加。建议企业高度关注和重视增值税专用发票的管理和使用，防范相关风险： &&& 第一，对虚开发票定义要有一个更全面、更清晰的认识。所谓虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为。一些企业片面的以为虚开发票犯罪只是开票方犯罪行为，以为接受虚开发票没有风险或风险较小，殊不知有意接受虚开发票行为也是&虚开&的一种。 &&& 第二，对接受虚开发票后果的严重性要有清醒认识。按照现行税法规定，一旦企业所接受的增值税专用发票被证实是虚开发票，该企业所抵扣的进项税额必须作进项转出，如果有证据证明该企业接受虚开发票行为是有意的或知情的，还要受到处罚并加收滞纳金，更为严重的是会触犯《刑法》，还要承担刑事责任。 &&& 第三，不要心存侥幸，以为税务机关查不到自己头上，或者以为即使来查也难以取得充分证据。随着国家税务总局增值税发票系统升级版的全面推行，如今增值税防伪税控系统已可以实现发票购销方票面信息的双向比对，后台数据监控使得虚开发票很容易被发现。而且，全面&营改增&后，税警联合打击虚开增值税专用发票的强度、频率势必会进一步加强。&魔高一尺，道高一丈&，随着技术手段的提升、打击力度的增强，虚开发票团伙的生存空间已被大大压缩，而且因为不可能只向一家企业虚开发票，犯罪团伙总是希望通过各种渠道让意向客户找到他们，这也会使其容易暴露在执法部门眼前，一旦被抓，向他们购买过发票的企业自然也难逃法网。 &&& 第四，提高防范意识，降低取得虚开的增值税专用发票风险。根据税法，纳税人取得虚开的增值税专用发票，即使是不知情的，或者说是&善意&取得的，进项税金也不能抵扣，已抵扣的要补缴有关税款。对于纳税人来说，这往往是一笔巨额损失。每个企业都应积极采取具体措施，避免或降低取得虚开的增值税专用发票风险：一是在购进货物时，积极主动地审查发票的真实性。二是对供货单位做必要的考察，尽量选取与规模大、经营规范、经营时间久的企业交易;三是尽量通过银行账户划拨货款;四是加强货物采购流程管理，严格财务发票审核报销制度;五是如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。
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城市消费频道推荐合肥警方破获特大虚开增值税发票案|虚开|合肥市_凤凰资讯
合肥警方破获特大虚开增值税发票案
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兄弟两人，在一个女子的帮助下，利用工商、税务部门的便民措施，大肆注册空壳公司，在短短一年多的时间注册公司12家，竟开出了10亿多元的发票。记者昨日从合肥警方获悉，警方成功破获这起特大虚开增值税发票案。目前，3名犯罪嫌疑人已被批准逮捕。
原标题：合肥警方破获特大虚开增值税发票案兄弟两人，在一个女子的帮助下，利用工商、税务部门的便民措施，大肆注册空壳公司，在短短一年多的时间注册公司12家，竟开出了10亿多元的发票。记者昨日从合肥警方获悉，警方成功破获这起特大虚开增值税发票案。目前，3名犯罪嫌疑人已被批准逮捕。　每三个月更换会计人员今年5月13日，合肥市国家税务局税收管理员在清理欠税和例行催报时发现，合肥市震乐金属材料有限公司有异常申报现象，遂立即联系该公司的法人和财务会计，却发现法人与财务会计均处于失联状态，初步判定，这是一起重大的涉嫌虚开增值税发票案件。6月17日，税收管理员在向合肥达顺金属材料公司催报时，发现该公司的手法与震乐公司如出一辙。随后，合肥市国家税务局稽查局向合肥市公安局经侦支队报案。调查中，警方发现两家公司的股东、法人代表等信息全部是冒用他人的。与这两家公司有业务往来的另外十多家公司，性质与其基本一致，也属于“冒牌货”。调查显示这些公司都与一名叫徐某的女子存有联系。经调查，今年41岁的徐某曾于2010年成立了一家名为“金点子”的财务咨询公司。在梳理“金点子”的财务咨询公司所注册、登记的公司时，民警发现，它所代办的公司大多存在经营地址重复、法人代表身份信息冒用、开票数据异常等情况。徐某所经营的财务咨询公司每三个月就会对所有会计人员进行一轮更换。　一年半开12家空壳公司近日，在天津警方的协助下，民警分别在合肥、天津将徐某以及与其联系频繁的佟某兄弟抓获，并在三人的住所现场查获大量税控机、增值税专用发票及相关账册等。三人供述，2014年5月份，他们利用税务、工商部门的相关便民措施，伺机注册空壳公司。公司注册成立后，佟某兄弟二人会将税控机等材料带回天津，在天津大肆对外虚开增值税专用发票，从中非法牟利。为了掩盖他们虚开增值税专用发票的行为，一家公司注册之后，往往“生存”六七个月的时间，在完成一轮虚开增值税专用发票后，便将该公司弃之不用，再由徐某继续注册新的公司，重新进行虚开增值税专用发票。在短短的一年多时间，佟某兄弟二人在徐某的帮助下，先后注册了十二家空壳公司大肆虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票额达10多亿元。(合肥在线-江淮晨报)
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税案曝光：海南福泰康国药医药贸易有限公司虚开发票涉税400多万元
&&& 海南福泰康国药医药贸易有限公司(以下简称福泰康公司)于日成立，主要经营中成药、化学原料药及其制剂、抗生素原料药及其制剂、生化药品等产品的销售。该公司自成立以来几经更换法定代表人和经营地址,2011年由海南海神国药医药贸易有限公司变更为现名。法定代表人由许录岛变更再变更为钟聘武。 &&& 经海南省国家税务局第六稽查局检查，发现该公司存在重大虚开增值税专用发票嫌疑，具体表现为： &&& 第一，销售收入不正常急剧放大。2011年5月份以前，福泰康公司业绩乏善可陈,年收入不过百来万元,5月后突然呈现明显放大。 &&& 2011年度全年累计开票金额增大到3.5亿元，2012年累计为7.3亿元元，月份累计为2.4亿元。 &&& 第二，领购增值税专用票及开票量激增。2011年5月以后增值税专用发票的领用量出现明显放大趋势,2011年1月至2013年4月，福泰康公司共向税务机关购买和开具增值税专用发票约1.5万份,开具金额累计为14亿元，税额2.4亿元。受票方基本是全国各地的医药公司。 &&& 第三，购进货物与销售货物不匹配。经检查核实,福泰康公司购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物是&白糖&。其开具的增值税发票记账联的货物名称清单基本为&白糖&，但受票方提供的发票联清单却是药品。 &&& 第四，经营过程不符合常规。出库单都是根据发票清单的内容同期制作，也就是说发票清单上的货物都同时出库，缺乏相关内控手续;在海南无实体仓库，无在异地设仓库的费用，仅发生零星的运输费邮寄等相关费用。 &&& 针对上述情况，第六稽查局对该公司进行立案检查，除常规查账外，检查人员投入了大量的人力及物力对其增值税发票使用情况进行查证，取得了该公司取得进项税额发票的关键性证据。 &&& 该案经省国税局重大案件审理委员会审理，对证据确凿的256份发票认定为虚开增值税专用发票，涉及税额423万元，并根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条、第四十一条规定，对福泰康公司处以虚开发票已抵扣税额1倍的罚款，罚款金额423万元，其他涉及重大疑点的发票问题将移送公安机关进一步侦查。另外，大部分的受票企业根据协查情况做了进项税额转出，避免了国家税款的损失。 &&& 案件启示 &&& (一)从该案案情来看，要密切监控发票领用量和开票金额突增的企业。福泰康公司从月份累计销售金额190万元，4-5月份还是零申报和负申报，但接下来的月份无论是发票领购量和开具金额都呈井喷式增长，超过一个正常企业的经营规模和发展速度。而且作为医药公司，长期在账上大量购进、销售食糖，销售对象却是全国各地医药企业，经营情况异常。对此，税源管理部门应加强对有异常经营情况的税源监控，避免此类案件发生。 &&& (二)行业特征明显。本案是一起专门利用糖业企业实际购货人一般不要增值税专用发票的特点而进行倒卖的专用发票违法案。涉及的两个行业中，医药行业因实际税负较高是接受虚开发票的高发行业，具有普遍性及典型性，因此，在税收征管中，要加强对存在虚开增值税专用发票风险的制糖业及医药等行业的监管。
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开82家假公司虚开增值税发票
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三名男女组成团伙，在网上买身份证冒用他人身份信息，开82家假公司，大肆虚开增值税专用发票，获利千余万元。昨日，青山警方宣布，在市公安局指导及税务部门的配合下，破获案值达6.88亿元的特大虚开增值税专用发票案，三名犯罪嫌疑人被刑拘，警方尤其提示的是，这次虚开增值税专用发票案与以前显著不同，是利用购买的他人身份信息开设假公司虚开增值税专用发票。
原标题：开82家假公司虚开增值税发票三名男女组成团伙，在网上买身份证冒用他人身份信息，开82家假公司，大肆虚开增值税专用发票，获利千余万元。昨日，青山警方宣布，在市公安局指导及税务部门的配合下，破获案值达6.88亿元的特大虚开增值税专用发票案，三名犯罪嫌疑人被刑拘，警方尤其提示的是，这次虚开增值税专用发票案与以前显著不同，是利用购买的他人身份信息开设假公司虚开增值税专用发票。文/图 本报记者万勤 通讯员黄娟两名外地人被冒名在武汉开公司今年5月，我市警方开展打击虚开和出口骗税专项行动，青山区国税局提供线索：武汉富瑞和镶商贸有限公司开出去的发票和申报认证的产品不一致，该公司开出去的商品品种为钢材、医疗器械、工业原材料，申报抵扣的却是农副产品，根据国家规定，农副产品是免税的，进销项品名不符，涉及的金额达3500万元以上，涉嫌虚开增值税专用发票。青山警方随即远赴上海、浙江杭州等地受票公司，实地核对相关货物、货款正常来源性信息，发现很多货物跟申报的商品品种不符。武汉富瑞和镶商贸有限公司有重大的虚开增值税专用发票嫌疑。青山警方成立专班开始调查，从工商部门调查获悉，武汉富瑞和镶商贸有限公司法人代表、股东并不是同一个地方的人，而是分别为1994年出生的孝感人刘某和1989年出生的石首人刘某（女），今年1月份在工商部门注册，而通过两人所在的派出所查询，两人均在本地并没有外出开公司，他们对自己开有公司一事完全不知。民警怀疑是有人冒用他人名义开公司。6月21日，青山警方对此案正式立案调查，民警继续调查发现，该公司注册是请人代办的，代办人为王某，民警将两人的照片给王某辨认，王某认出来他们并不是让他注册公司的两人。王某提供了委托他办理公司注册手续的委托人的体貌特征和电话号码。但茫茫人海中，要找到符合这个特征的人十分困难。“殷总”的车长期不挂号牌民警从另外一个渠道入手，因为按照规定，在开发票之前，开票人要在税务局交税，而武汉富瑞和镶商贸有限公司确实曾在一农业银行有交纳小额税款的情况。通过银行的交纳底单查账，民警发现这些钱是从一个叫管某的女子账户上打过来的，而管某在银行预留电话与在代办公司预留电话、税务报表预留电话完全吻合。经调查，管某离异，其前夫杨某的体貌特征符合代办公司提供的注册委托人的体貌特征，民警把杨某照片提供给代办公司王某辨认，王某一眼认出就是他委托他办理的武汉富瑞和镶商贸有限公司注册手续。民警由此确认，管某有重大作案嫌疑，管某平时职业是做代账会计，对财会税务比较内行，具备虚开增值税专用发票的知识。通过对管某资金流向和相关信息的调查，民警发现其与一个名叫“殷总”的男子往来甚密，存在二人合伙作案可能。通过跟踪，“殷总”长期驾驶不挂号牌车辆，并且经常无故绕行，具备较强反侦查意识。民警只得远距离开展跟踪，在历时数周的跟踪后，最终确定了管某和“殷总”二人活动轨迹。此案也引起了武汉市公安局的高度重视，9月7日，青山警方和市公安局制订联合抓捕方案，由青山公安分局经侦大队副大队长甘志刚担任抓捕组长。当日中午，抓捕组在硚口区汉西家装大市场一餐厅和东西湖区沿海赛洛城小区，分别抓获管某和“殷总”以及同伙刘某某。民警现场对3人住处及办公室、车辆进行搜查，查获税控机41部、银行卡21张、他人身份证71张、各类公司印章71枚，POS机2台、赃款5万余元、涉案奔驰1辆以及增值税发票4000余份。“殷总”姓史，“刘会计”姓管据青山公安分局经侦大队民警刘伟介绍，事后查明，“殷总”实名叫史某，今年28岁，河南人，去年10月份，他经过同乡介绍，到武汉找“刘会计”从事虚开增值税专用发票业务。他带着31岁的老乡刘某某，到武汉后找到“刘会计”，即39岁的管某，两人开始合伙干起了虚开增值税专用发票的业务。有意思的是，两人都彼此隐瞒了自己身份，史某弄了一个“殷某”的身份证，而“刘会计”则真实名字就叫管某，两人在“生意往来”中心照不宣，各自称呼对方的假名。管某、史某、刘某某三人交代，他们经过谋划后，从网上购买了他人身份证71张，假冒他人身份，通过中介公司登记注册了82家公司，并通过47家公司虚开增值税发票6000多份涉案6.88亿元，涉及税款9970万元，从中获利千余万元。民警称，此案显著的特点是，犯罪嫌疑人是在网上购买的他人身份信息，然后通过中介注册公司虚开增值税发票，等税务部门察觉后，他们立即放弃这个公司，再用其他新公司进行作案，这些虚开的发票涉及全国18个省、市、自治区288家企业，虚开的增值税发票造成国家大量税款流失，是严重的经济犯罪，根据法律规定，不光开票人要追究法律责任，受票人也要追究刑事责任，警方将会深入调查此案，追究相关人的法律责任。目前，管某、史某、刘某某三人因涉嫌虚开增值税专用发票罪，已经被刑事拘留。警方收缴的大量用于开假公司的印章，以及发票和税控机等赃物。
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播放数：5808920武汉摧毁虚开增值税发票团伙 票面金额超3亿
　　多个公司，既无厂房员工，又无经营项目，却频频向国税部门申请出口退税；各公司资金流表面正常，背后却暗藏巨大的黑洞。武汉市公安局14日通报，该局摧毁了一个跨9省3市作案的特大虚开增值税发票团伙，票面金额超过3亿，骗税金额达6300多万元。
　　走访调查揪住狐狸尾巴
　　2013年下半年至2014年上半年，武汉市国税局在税务查缉过程中，发现有70多个企业登记有法人代表、经营地点，而实地走访却无生产场地、无办公人员、无经营账目，存在蹊跷。2014年6月，税务部门将此重要线索提交给武汉警方，要求提前介入调查。武汉市公安局经侦支队随即组织精兵强将成立专案组。
　　专案组接手案子后准备联系企业负责人，没想到电话全都关机。在没有直接抓手的情况下，侦查员从源头开始查办，寻找突破口。
　　虚开增值税发票的目的是获利，侦查员分析作案者一定有资金流转，嫌疑人很可能在银行设有账户。循此思路，民警通过各种渠道收集了数十个可能相关的账号，通过查账却始终无法锁定一个具体的涉案账号和嫌疑人。
　　专案组果断另辟蹊径，安排侦查员到工商登记机关、税务机关，收集所有涉案企业的工商、税务登记资料，认真细致查询比对，终于有一个替公司代办业务的会计进入侦查视野。
　　通过信息排查和走访调查，发现这名会计是一中介机构工作人员张某。她向民警介绍，自己替3家公司领购、开具增值税发票，办理税务事务，公司经营情况并不清楚，只知道老板自称“孔经理”。孔经理平从不与中介机构联系，只有交接票据的时候才会露一次面，他会用短信将开票信息发来，开票后会他会来取，每次都开着一辆绿色本田杰得的无牌车。
　　侦查员再查这些空壳企业，法人代表里确实有个孔老板。这个“孔老板”不仅曾有大量在武汉活动的信息，而且其所开的车也正好是一辆武汉牌照汽车。侦查员收集孔某的照片和其他相关信息，交由中介机构人员辨认，“就是他！”会计们一下子就作出了肯定回答。
　　至此，这只狡猾的狐狸终于露出了尾巴。2014年8月，这宗案件正式立案，孔某被明确为重要的涉案嫌疑人。
　　调查资金流揭开“空转”秘密
　　侦查员会同税务稽查人员彻查孔某公司的发票，发现有26份进项抵扣发票存在问题。另外，他的资金周转中存在大量网银汇款，且主要涉及沿海地区出口退税案件多发的地区，所谓的经营产品也主要是皮革等高退税率的物品，其利用虚开增值税专用发票骗取出口退税嫌疑重大。
　　专案组会同税务稽查部门兵分四路，前往重庆、安徽、河南和山东等地31个农村专业合作社实地调查得知，孔某公司从这些地方取得的1121份、票面金额1亿多元的农产品收购发票也被证实为假发票。
　　在孔并未到案、也未锁定虚开发票中间人、未掌握接受虚开公司嫌疑人的重重困难下，侦查员调查与之往来的企业，以求有新的发展。很快青岛泰瑞鞋业浮现出来，它先后开出了199份、价税合计2326万元的票据给孔某。侦查员想方设法对两个公司的资金流一遍遍地进行筛查，在数以千计的转账记录中终于发现一个规律，孔某一旦收到青岛泰瑞的资金，马上就会转入一个叫“赵某雨”的账号，接着再转入“赵某英”、“海某佩”的账号，在相同汇款时间，资金又流向一个叫毛某某的个人账户，而毛某某正是泰瑞的法人代表。原来利用赵、海等人的账户，青岛泰瑞汇给孔某的资金“空转”一圈后，又回到其了泰瑞法人代表的账户。
　　通过层层剥茧，孔某的犯罪证据越来越清晰了！
　　锁定铁证摧毁特大犯罪网络
　　孔某被锁定之后，专案组全力展开破获冲刺，力求将作案团伙一网打尽。
　　一连数月面对枯燥的数字和表格，侦查员们在对密密码码的账目反复筛查时，又发现一个规律，孔某的资金通过赵某英、海某沛等的个人账户，转给青岛泰瑞时总有占开票金额的5%的缺口。专案组到东莞实地调查证实，赵、海二人是夫妇，经营一家未经工商注册登记的小皮革公司，在一鞋材市场个人承租经营，他们帮助孔某转账，每次收取了5%的好处费。
　　咬定孔、赵、海等3名已知对象，专案组在相关部门配合下，顺藤摸瓜，扩大战果，逐步摸清了一个辐射湖北、江苏、广东、河南、河北、安徽、山东等省市地区的特大虚开犯罪网络，并逐一锁定了犯罪嫌疑人。
　　2015年元月9日，在湖北省公安厅的协调指导下，武汉警方会同武汉税务部门联手出击，兵分七路，赶赴江苏徐州、湖南周口、安徽阜阳、山东青岛、广东东莞、河南开封、河北邢台等7个城市同时展开抓捕行动。元月17日，数地同时收网，7名团伙成员悉数被擒，警方收缴一批作案公章、发票、合同、信用卡以及电脑等有关物品。
　　到案后，专案组认真审查孔某等作案团伙成员，在铁证面前，他们不得不交代虚开增值税专用发票3700多份，涉及票面金额多达3.7亿元，税额6300多万元的作案事实。
　　目前，该犯罪团伙已被起诉，等待他们的将是法律的制裁。(杨槐柳 王旭东 徐金波)
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