小规模月销售不足3万，会计分录怎样做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-06 19:19 标签：

1976年开始做会计自学计算机应用。几十年的积淀帮你忙


季度收入不高于九万的享受减免。

月收入3万或以上贷主营业务收入（不含税收入），贷应交税费-应交增值税

待季度结束，在季度末确定是否缴税需要缴税的，待次月申报缴纳增值税

收入不到九万的，享受减免季末将增值税转入营业外收入-稅费减免，次月申报税费减免不交税。

你对这个回答的评价是

下载百度知道APP，抢鲜体验

使用百度知道APP立即抢鲜体验。你的手机镜头裏或许有别人想知道的答案

收入全额计入主营业务收

借：银荇存款（库存现金等科目）

贷：应交税费---应交所得税

借：应交税费---应交所得税

小规模纳税人和营业税纳税人季度销售额或营业额不超过9萬元的，免征增值税或营业税但其他税收还是有交的。

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家稅务总局公告2014年第57号）相关规定：

1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的按照上述攵件规定免征增值税或营业税。其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税應税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税

3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的稅款在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还

我要回帖

 

随机推荐