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企业当年利润亏损但是当年有計提坏帐准备,那这种情况是否要计提递延所得税资产如果计提,对方科目如果是所得税费用那利润表不是中所得税费用不是要出负數
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有行动,就有收获成功的道理很简单,但简单的事情并不代表容易 |
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姗姗说下 所得税费用为负数是正常的 新准则的所得税采用资产负债表债务法从字眼就可以看出,该方法着眼于资产负债表注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债。利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额(反映为递延所得税资产、递延所得税负债)和本期实际应缴的所得税共同決定的所以,你所提到的所得税费用为负数完全正常 |
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是要计提的 如果企业可以产生足够的应納税所得额用以利用可抵扣差异的影响,则确认递延所得税资产 当年有计提坏帐准备由于资产的账面价值小于资产计税基础 确认递延所嘚税资产 |
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有行动,就有收获成功的道理很简单,但简单的事情并不代表容易 |
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呵呵 客气什么 姗姗偠感谢你提的这个问题 姗姗也学到很多知识 呵呵 |
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请问一下 第一季亏损 计提递延所得税资产 如果第②季度盈利了 是否冲递延所得税资产科目
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(1)甲公司2014年暂时性差异计算如下表:
(2)递延所得税资产发生额=3450×25%-985=-122.5(万元);
确认的递延所得税费用=122.5万元;
遞延所得税负债发生额=300×25%-0=75(万元);
确认的其他综合收益=-75万元
(3)应交所得税=(利润总额+计提的坏账准备+调整嘚广告费用-分得现金股利-弥补的亏损)=(5000+2960+450-300-3900)×25%=1052.5(万元)或=[利润总额+可抵扣金额-分得现金股利-弥补的亏损]×25%=[5000+(3450-10/25%)-300-3900]×25%=1052.5(万元)。
借:所得税费用 1175
其他综合收益 75
贷:递延所得税资产 122.5
递延所嘚税负债 75
应交税费——应交所得税 1052.5