费用会计大写金额书写规范(会计专用)

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-27 15:25 标签： 会计大写金额书写规范
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正确答案：答案:
(1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额=70&10&12&5=2.92(万元)
& &(2)广告费的调整额=450-(万元)
& &(3)业务招待费的调整额=.5(万元)；15&60%=9(万元)
& &业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)
& &(4)调账后的会计利润总额=600-2.92+230=827.08(万元)
& &(5)公益捐赠扣除限额=827.08&12%=99.25(万元)＞实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。对外直接捐赠的纳税调整额=6(万元)
& &(6)研究开发费用加计扣除20&50%=10万元，可以调减所得额
& &(7)工会经费扣除限额=150&20%=3(万元)，实际发生3万元，可据实扣除；职工福利费扣除限额=150&14%=21(万元)，实际发生25万元，纳税调增25-21=4万元；
& &职工教育经费扣除限额=150&2.5%=3.75(万元)，实际发生4万元，纳税调增4-3.75=0.25万元，总共调增4.25(万元)
& &(8)境内所得应纳企业所得税
& &境内应纳税所得额：827.08+75+6+6-10+4.25-230=678.33(万元)
& &应纳企业所得税=678.33&25%=169.58(万元)
& &(9)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200&20%+100&30%=70(万元)
& &A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300&25%=75(万元)
& &A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)
& &(10)2009年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=169.58-70&10%(投资抵税) +5(境外补税)-150(已预缴)=17.58(万元)
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第&1&题：填空题:某企业2009年涉及到印花税的业务如下：
& &(1)公司2008年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2009年新启用设置营业账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比无变动。
& &(2)签订技术转让合同一份，按合同约定以未来三年销售收入的20%为回报。
& &(3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元。
& &(4)企业每月均因购销业务需签订运输合同，本月因材料购进签订运输合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.30万元。
& &(5)签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额500万元，但每次借款额均在限额以内；与某金融企业签订融资租赁合同，金额1000万元；
& &(6)受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值100000元的主要材料，并由受托方提供价值4000元的辅助材料。
& &要求：计算各项业务应缴纳的印花税，并简要说明理由。
&答案解析：第&2&题：填空题:要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。
& &(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位，原值1200万元，已使用6年，已提取折旧360万元，清理该办公楼支付费用30万元，出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)。
& &(2)某酒厂本月销售啤酒100吨，不含税售价为每吨9400元，收取包装物押金10000元，同时&其他应付款&&存入保证金&账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨。
& &(3)某企业将自产应税消费品一批用于集体福利，已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元，生产成本为35000元，消费品的消费税率为10%。
& &(4)某工业企业为增值税一般纳税人，本月向渔民收购一批水产产品，主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元。
& &(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税人企业)外购用于生产产品的面粉一批，已知账面成本为30000元。
& &(6)某融资租赁企业2009年1月对外融资租赁设备一台，设备租赁总金额1200万元，另外收取安装费用15万元，租赁期10年，分月支付租赁费。已知设备购进价格为800万元，融资租赁公司按月进行营业税纳税申报，做出2009年5月租赁收入的会计处理。(按月份计算应纳的营业税)
& &(7)某盐厂外购液体盐20000吨，不含增值税单价为每吨50元，允许抵扣资源税3元/吨；企业加工成固体盐5000吨，当期全部销售，不含增值税单价为每吨400元，固体盐的资源税为25元/吨。以上款项均通过银行存款收付。
&答案解析：第&3&题：单选题:税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( & &)。
A．生活住房以外的普通住宅
B．单价在5000元以上的冰箱
C．被执行人所拥有的古玩字画
D．被执行人母亲拥有的生活日用品答案解析：第&4&题：单选题:对于税收筹划中抵免法的表述，下列说法正确的是( & &)。
A．根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案
B．根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额
C．根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣
D．根据国家税收法律，法规或政策规定，享受减税或免税优惠答案解析：第&5&题：单选题:税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在( & &)内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日
B．税务登记内容实际发生变化之日前15日
C．税务登记内容实际发生变化之日起30日
D．税务登记内容实际发生变化之日起15日答案解析：
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