国有企业财务风险管理研究--《中南大学》2003年博士论文
国有企业财务风险管理研究
【摘要】：风险管理是包括国有企业在内的现代企业生产经营和发展中的重要问题之一。由于社会政治、经济的快速发展以及科技革命日新月异的变化，企业日益面临更加不确定性的经营环境、更多的风险因素、更为激烈的竞争和生存发展的严峻挑战。企业风险管理问题由此应运而生。西方经济发达国家已把企业风险管理同战略管理、运营管理视为构成现代经济组织的三个核心管理职能之一，并成为未来企业核心竞争力的重要组成部分。企业风险管理的核心是对财务风险的管理，财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理，以避免由财务风险转化为财务危机和生存危机，从而使企业获得持续生存和持续发展。国有企业在国民经济中的地位与作用，决定了国有企业财务风险对金融风险、国家经济风险将起到举足轻重的影响。因此，国有企业财务风险管理问题的研究，具有极为重要的理论和现实意义。
国外对企业风险管理的研究起步较早，而且重视程度较高，大型企业一般都建立有较为完善的风险管理机构、配备专职的风险管理人员和风险管理信息系统(RMIS)，风险管理已成为企业管理的一项全新职能和构成企业核心竞争力的重要内容之一。但国外企业财务风险管理领域的研究成果及有关做法，尚无法满足中国企业的实际需要。由于现实国情的不同，决定了我国企业财务风险，尤其是国有企业财务风险既具有与西方企业的共性，但又具有自身的特殊性。因此，本论文在借鉴国内外财务风险管理研究的基础上，紧密结合我国现实国情和国有企业风险管理现状和风险管理需求，对涉及企业财务风险的有关理论、财务风险的分类、财务风险的成因等，从现代经济社会的不稳定性、不确定性、信息非对称性、非理性心理及行为、人类自然灾害和突发性事件等深层次的角度进行了系统分析和研究：并针对引致我国国有企业财务风险的若干内部因素和外部因素，分别进行了深入探讨。在此基础上，对企业财务风险管理的有关理论及方法，如财务风险的识别、测量、评估、控制、处理等进行了分析和探讨。为将理论研究成果应用于国有企业财务风险管理实际，本论文结合实际工作，借鉴经济预警等理论方法，建立了企业财务风险预警指标体系，基于企业现有的财务报表和其它相应财务信息数据，开发了企业资产负债表、损益表、现金流量表及企业财务风险综合评价预警雷达管理系统
“!，南人学时卜学位论文
及相应软件。从而为进一步完善并建立企业风险管理系统(RMIS)进
行了有益的尝试。
全文共分八章。第一章绪论，主要阐述本论文研究背景、研究意
义、研究内容和研究方法。第二章文献综述。第三章企业财务风险的
成因，上要从现代经济社会的不稳定性、不确定性、信息非对称性、
非理性、人类自然灾害及突发性事件的影响，揭示引致企业财务风险
的深层次原因。第四章影响企业财务风险的内部因素，主要论述了市
场销售风险、投资风险、技术创新风险、担保风险、信用风险、经营
者道德风险及体制风险对企业财务风险的影响和危害。第五章影响企
业财务风险的外部因素，主要论述了世界经济周期波动与金融危机、
经济全球化、金融一体化，虚拟经济、泡沫经济以及加入WTO对企业
财务风险的影响与作用。第六章企业财务风险管理，重点探讨了企业
财务风险的识别、测量、评估、控制及处理等有关理论及方法。第七
章企业财务风险预警雷达管理系统，建立了企业财务风险预警管理指
标体系，·并介绍了结合国有企业财务风险管理实际所开发的企业财务
风险预警雷达管理系统。第八章全文总结及研究展望。
【关键词】：
【学位授予单位】：中南大学【学位级别】：博士【学位授予年份】：2003【分类号】：F275【目录】：
第一章 绪论14-28
1.1 本文研究背景及研究意义14-23
1.1.1 国有企业的特点及在国民经济中的地位与作用14-19
1.1.2 国有企业财务风险与金融风险和国家风险的关系19-21
1.1.3 国有企业财务风险管理研究与经济可持续发展21-23
1.2 本文研究内容与研究方法23-28
1.2.1 本文研究内容及安排23-25
1.2.2 本文研究方法25-28
第二章 文献综合述评28-39
2.1 关于风险概念、特征及成因28-31
2.2 企业风险管理职能、程序及作用31-34
2.3 企业财务风险预测及预测模型34-39
第三章 企业财务风险的成因39-58
3.1 现代经济社会的不稳定性39-46
3.1.1 政治不稳定性风险39-40
3.1.2 政治风险与企业财务风险40-41
3.1.3 经济不稳定性风险41-45
3.1.4 市场非均衡、非稳定与企业财务风险45-46
3.2 现代经济社会的不确定性46-49
3.2.1 确定性与不确定性46
3.2.2 不确定性水平46-47
3.2.3 不确定性问题的内涵及研究47-48
3.2.4 不确定性是现代经济社会的一种客观存在48
3.2.5 不确定性与企业风险48-49
3.3 现代经济社会的信息非对称性49-51
3.3.1 信息与完全信息49
3.3.2 信息社会、信息非对称性与企业风险49-51
3.4 现代经济社会的非理性51-54
3.4.1 理性51-52
3.4.2 非理性52
3.4.3 非理性消费行为52
3.4.4 非理性与信心危机52-54
3.4.5 非理性从众心理54
3.5 人类自然灾害及突发性事件54-58
3.5.1 人类自然灾害风险54-55
3.5.2 突发性事件风险55-58
第四章 影响企业财务风险的内部因素58-77
4.1 企业产品销售市场风险58-61
4.1.1 消费者需求变动58-59
4.1.2 企业产品市场生命周期59
4.1.3 竞争对手及潜在竞争者59-61
4.2 投资风险61-63
4.2.1 项目投资所产生的财务风险61-62
4.2.2 收购兼并投资活动所产生的财务风险62-63
4.3 企业技术创新风险63-66
4.3.1 技术创新风险概述63-64
4.3.2 企业技术创新风险分析64-66
4.4 担保风险66-68
4.5 信用风险68-69
4.6 企业家或经营者道德风险69-74
4.6.1 产生企业家或经营者道德风险的内在原因69-72
4.6.2 经营者道德风险对企业财务的危害72-74
4.7 体制风险74-77
4.7.1 市场失灵问题74
4.7.2 地方保护问题74-75
4.7.3 企业办社会问题75-77
第五章 影响企业财务风险的外部因素77-99
5.1 世界经济周期波动与金融危机77-79
5.1.1 世界经济周期波动的影响77-78
5.1.2 全球或地区性金融危机的影响78-79
5.2 经济全球化79-82
5.2.1 经济全球化概念、内在动力及表现形式79-81
5.2.2 经济全球化与企业风险81-82
5.3 金融一体化及现代金融创新82-86
5.3.1 金融一体化引致的风险82-83
5.3.2 现代金融创新与金融衍生工具多样化引致的风险83-86
5.4 虚拟经济与泡沫经济86-91
5.4.1 虚拟经济86
5.4.2 泡沫经济86-89
5.4.3 虚拟经济、泡沫经济与企业风险89-91
5.5 加入WTO对我国国有企业的冲击及影响91-99
5.5.1 国有垄断行业的财务风险大于一般竞争性行业91-94
5.5.2 国有企业的财务风险大于其它所有制企业94
5.5.3 资本、技术密集型企业的财务风险大于劳动密集型企业94-95
5.5.4 国有企业与国外企业竞争力及财务风险的比较95-99
第六章 企业财务风险管理99-122
6.1 企业财务风险管理的含义及功能99-102
6.1.1 企业财务风险管理的含义99-100
6.1.2 企业财务风险管理的功能100-102
6.2 企业财务风险识别102-104
6.2.1 企业财务风险的定性定量分析及风险结构性质估计102-103
6.2.2 企业财务风险状况识别分析103-104
6.3 企业财务风险测量104-109
6.3.1 企业财务风险测量理论及方法104-105
6.3.2 基于企业资产、负债状况及变动的财务风险测量105-109
6.4 企业财务风险评估109-113
6.4.1 企业财务风险人工神经网络评估109-112
6.4.2 企业财务综合指标回归模型评估112-113
6.5 企业财务风险控制113-117
6.5.1 企业财务风险控制的内容、要素和目标113-115
6.5.2 企业财务风险控制系统模型115-117
6.6 企业财务风险处理117-122
6.6.1 企业财务风险转移117-119
6.6.2 企业财务风险回避119
6.6.3 企业财务风险保留119-120
6.6.4 企业财务风险内部防范120-122
第七章 企业财务风险预警雷达管理系统122-148
7.1 企业财务风险预警雷达管理系统的基本思想122-124
7.2 企业财务风险预警雷达管理系统指标体系124-130
7.2.1 企业财务风险指标体系设计原则124
7.2.2 企业财务风险预警指标体系的结构124-128
7.2.3 确定风险阈值128-130
7.3 企业财务风险预警雷达管理系统分析及功能设计130-132
7.3.1 系统功能130-131
7.3.2 系统结构131-132
7.4 企业财务报表预警雷达风险管理系统132-143
7.4.1 企业资产负债表预警雷达风险管理子系统132-136
7.4.2 企业损益表预警雷达风险管理子系统136-139
7.4.3 企业现金流量表预警雷达风险管理子系统139-143
7.5 企业财务风险综合评价预警雷达管理子系统143-148
第八章 全文总结及研究展望148-152
8.1 总结148-150
8.2 主要创新点150-151
8.3 待进一步研究的问题151-152
参考文献152-158
作者攻读博士学位期间参加的科研项目及发表论文158-159
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